宁波会计继续教育基本考题.pdf

一、单项选择题（本题共 50 小题，每小题 1.0 分，共 50.0 分每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案多选、错选、不选均不得分1.下列关于小企业会计准则调整科目的核算内容和名称有误的是（）A 将原核算债权投资的“长期债权投资”科目，改变为专门核算债券投资的“长期债券投资”科目 B 将专门核算主营业务的“主营业务税金及附加”科目，变更为同时核算主营业务、其他业务的“营业税金及附加”科目 C 将包含其他业务税费的“其他业务支出”变更为不包含其他业务税费的“营业外成本”科目 D 将同时核算长期借款本金和利息的“长期借款”科目变更为专门核算借款本金的“长期借款”科目，利息部分转归“应付利息”科目核算A B C D 【正确答案】C2.某企业持有一张2012年 2 月 28 日签发、期限为3 个月的商业汇票该商业汇票的到期日为（）A 5 月 28 日 B 5 月 29 日 C 5 月 30 日 D 5 月 31 日A B C D 【正确答案】D3.营改增试点行业一般纳税人认定金额门槛为（）万元A 50 B 80 C 300 D 500 A B C D 【正确答案】D4.甲公司长期持有乙公司10%的股权，采用成本法核算。

2012 年 1 月 1 日，该项投资账面价值为1500万元2012 年度乙公司实现净利润 2000 万元，宣告发放现金股利1200 万元假定不考虑其他因素，2012 年 12 月 31 日，甲公司该项投资账面价值为（）万元A 1 300 B 1 380 C 1 500 D 1 620 A B C D 【正确答案】A名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 29 页 -5.总机构和分支机构不在同一（）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税A 县（市）B 地级市 C 省 D 直辖市A B C D 【正确答案】A6.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的（）注明的增值税额A 中华人民共和国税收通用缴款书 B 海关进口增值税专用缴款书 C 代扣代缴税款凭据 D 代收代缴税款凭据A B C D 【正确答案】A7.个体工商户张某系一般纳税人，当月提供应税服务的销售额10000 元，税率6%,进项税 300 元，应征增值税（）A 0 元 B 300 元 C 600 元 D 1700 元A B C D 【正确答案】B8.试点地区纳税人A 运输企业支付非试点地区联运B 企业联运费100 万元，应取得（）票据。

A 增值税专用发票 B 公路内河货物运输业统一发票 C 货物运输业增值税专用发票 D 财政票据A B C D 【正确答案】B9.（）业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动A 期租名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 29 页 -B 干租 C 光租 D 湿租A B C D 【正确答案】B10.提供有形动产租赁服务的税率为（）A 11%B 6%C 13%D 17%A B C D 【正确答案】D11.试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额100 万，计算（）进项税额A 11 万元 B 7 万元 C 17 万元 D 3 万元A B C D 【正确答案】B12.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（）个月内不得变更A 36 B 12 C 24 D 6 A B C D 【正确答案】B13.快递业属于（）流转税税目范畴A 交通运输业 B 部分现代服务业 C 邮电通信业名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 29 页 -D 营业税其他服务业A B C D 【正确答案】C14.营改增试点地区认定的一般纳税人销售自己使用过的以前购进或者自制的固定资产，按照（）%征收率减半征收增值税。

A 2 B 4 C 3 D 6 A B C D 【正确答案】B15.企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入（）A 所有者权益（资本公积）B 所有者权益（留存收益）C 当期损益 D 营业外收入A B C D 【正确答案】A16.试点纳税人申请免征技术转让、技术开发增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地（）级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查A 国家级 B 省级 C 地市级 D 县级A B C D 【正确答案】B17.企业因部分处置或持有的股份被稀释等原因对联营企业或合营企业的持股比例发生变动，应享有联营企业或合营企业权益相应增加或减少，但仍采用权益法对该股权投资进行后续计量的，应将有关权益变动金额计入（）A 资本公积 B 营业外收入 C 投资收益名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 29 页 -D 盈余公积A B C D 【正确答案】A18.为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额，即通常计入（）。

A 资本公积 B 负债 C 营业外支出 D 财务费用A B C D 【正确答案】B19.营改增试点地区广告商取得广告收入100 万，支付非试点地区广告发布费20 万元，应纳文化事业建设费（）元A 3 万 B 2.4 万 C 6 万 D 4.8 万A B C D 【正确答案】B20.湖南岳阳非固定业户李某来到上海从事营改增应税服务，应向（）税务机关申报缴纳税款A 岳阳国税局 B 岳阳地税局 C 上海国税局 D 上海地税局A B C D 【正确答案】C21.营改增纳税人A 和 B于 1 月 1 日签订合同，约定2月 1 日提供应税服务，同时约定12 月 1 日支付款项，A 于 11 月 30 日收到款项，则 A 增值税纳税义务发生时间为（）A 1 月 1 日 B 2 月 1 日 C 12 月 1 日 D 11 月 30 日名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 29 页 -A B C D 【正确答案】D22.增值税属于哪种税收类型（）A 所得税类 B 流转税类 C 财产税类 D 资源税类A B C D 【正确答案】B23.自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务，除（）服务外 3 年内免征增值税。

A 交通运输 B 有形动产租赁 C 会议展览 D 广告A B C D 【正确答案】D24.浙江省应于（）完成营改增新旧税制转换A 2012 年 9 月 1 日 B 2012 年 10 月 1 日 C 2012 年 11 月 1 日 D 2012 年 12 月 1 日A B C D 【正确答案】D25.某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程该批消费品成本为750 万元，计税价格为1250 万元，适用的增值税税率为 17，消费税税率为10计入在建工程成本的金额为（）万元A 875 B 9625 C 1 087 5 D 1 587 5 A B C D 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 29 页 -【正确答案】C26.下列各种存货发出的计价方法中，不利于存货成本日常管理与控制的方法是（）A 先进先出法 B 移动加权平均法 C 月末一次加权平均法 D 个别计价法A B C D 【正确答案】C27.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从（）适用税率A 低 B 高 C 重 D 轻A B C D 【正确答案】B28.试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设（）明细科目。

A 增值税销项税额 B 增值税进项税额 C 营改增抵减的销项税额 D 增值税留抵税额A B C D 【正确答案】D29.营改增试点的总分机构汇总缴纳增值税时，总机构纳税期限为（）A 15 日 B 30 日 C 一个月 D 一个季度A B C D 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 29 页 -【正确答案】D30.浙江 A 企业接受湖南省B 运输公司提供的交通运输服务，取得运输费用结算单据，注明运输费用金额1000 元，抵扣增值税进项税额（）A 110 元 B 170 元 C 70 元 D 130 元A B C D 【正确答案】C31.A 公司向 B公司销售 100 件商品，每件商品为100 元，提供10%的商业折扣，增值税税率为17%则 A公司当日应确认的主营业务收入的金额为（）元A 10000 B 9000 C 11700 D 10530 A B C D 【正确答案】C32.2013 年 1 月 1日，实行新准则后，下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是（)A 预付经营租入固定资产租金 B 应付短期借款利息 C 应付职工福利费 D 应付交易性金融负债按票面利率计算的利息A B C D 【正确答案】A33.某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2 060 公斤，每公斤单价（含增值税）50 元，另外支付运杂费3 500 元，运输途中发生合理损耗60 公斤，入库前发生挑选整理费用620 元。

该批材料入库的实际单位成本为每公斤（）元A 50 B 51 81 C 52 D 53 56 A B C D 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 29 页 -【正确答案】D34.营改增中广告制作服务税率为（）A 17%B 6%C 11%D 3%A B C D 【正确答案】B35.下列哪一科目不属于小企业会计准则中的科目（）A 其他货币资金 B 短期投资 C 应收股利 D 应收股息A B C D 【正确答案】D36.原适用财政部、国家税务总局关于印发的通知（财税字199795号）缴纳文化事业建设费的提供广告服务的单位和个人，以及试点地区试点后成立的提供（）的单位和个人，纳入营改增试点范围后，应按照规定缴纳文化事业建设费A 研发服务 B 鉴证咨询服务 C 广告服务 D 物流辅助服务A B C D 【正确答案】C37.下列各项因素中，不影响收回后用于直接销售的委托加工物资的入账成本的是（）A 加工费 B 运杂费 C 消费税 D 支付的增值税进项税额A B C D 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 29 页 -【正确答案】D38.个体工商户张某系小规模纳税人，当月提供应税服务的销售额为30000 元，超过增值税起征点20000 元，应征增值税（）。

A900元 B300元 C600 元 D1800 元A B C D 【正确答案】A39.甲公司持银行汇票购入一批原材料，该批原材料的购买价款为100 万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为17 万元下列会计分录中，正确的是（）A 借：原材料 117 贷：银行存款 117 B 借：原材料 117 贷：其他货币资金银行汇票 117 C 借：原材料 100 应交税费应交增值税（进项税额）17 贷：银行存款 117 D 借：原材料 100 应交税费应交增值税（进项税额）17 贷：其他货币资金银行汇票 117 A B C D 【正确答案】D40.某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本2012年 9 月 1 日，甲材料结存200 千克，每千克实际成本为300 元；9月 7 日购入甲材料 350 千克，每千克实际成本为310 元；9 月 21 日购入甲材料400 千克，每千克实际成本为290 元；9 月 28 日发出甲材料500 千克9 月份甲材料发出成本为（）元A 145 000 B 150。