《房产税纳税申报表填报说明》.docx

房产税纳税申报表填报说明第一篇：房产税纳税申报表填报说明 潮州市城镇土地使用税登记表填报说明 一、适用范围 本表适用于潮州市城镇土地使用人税纳税人申报以及应税土地状况发生变更时填报纳税人需依据本表要求完好填写明细信息在以后征期中，应税土地状况没有发生变化的，仅需填报《潮州市城镇土地使用税纳税申报表》；应税土地增加、削减或部分土地的某个或几个信息项发生变化的，需就发生变化的土地申报明细信息，填报《潮州市城镇土地使用税登记表》应依据土地变化状况，“登记变更类型”分别选择新增、削减、其他，并填报变更时间 二、填报依据 本表按单宗土地明细填列，单宗土地依据国有土地使用权证等有关证件载明项目填写，没有上述证件的，据实填写 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.纳税人名称：填报税务登记证所载纳税人的全称 2.纳税人编码：填报税务机关统一笃定的电脑编码 3.税务登记证号码：填报税务机关统一核发的税务登记证件号码 （二）表体项目 1.第1列“土地使用权证号”：按单宗土地使用权证书载明的证号填列，尚未办理土地使用权证书的，暂不填列。

2.第2列“宗地编号(地籍号)”：按单宗土地使用权证书载明的宗地编号填列，尚未办理土地使用权证书的，暂不填列 3.第3列“土地坐落地址”：按土地使用权证载明的地址填写，尚未办理土地使用权证书的，按土地实际坐落地址填写 4.第4列“土地使用权性质”：按工业、商业等性质填列 5.第5列“土地等级”：填报依据本地区城镇土地使用税土地等级划分规定所笃定的详细土地等级 6.第6列“土地面积”：填报单宗土地使用权证书载明的土地面积未办理土地使用权证书的，据实填写 7.第7列“是否为单独建筑的地下建筑用地”：属于在城镇土地使用税征税范围内独立建筑的地下建筑用地的，填列“是”，其他空列 8.第8列“免税土地面积”：按单宗土地填报依据税律例定应免予征税的土地面积 9.第10列“单位税额标准”：按单宗土地依照规定的土地等级对应的单位税额分别填报 其次篇：增值税纳税申报表二填报说明 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明 敬重的纳税人:对于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明如下 （一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。

（二）第1至12栏“ 一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税律例定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额 1.第1栏“ （一）认证相符的税控增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的状况该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和 2.第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的状况本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分 3.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的状况期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用发票填写本栏本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分 4.第4栏“ （二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证的状况。

详细包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收缴款凭证和运输费用结算单据该栏应等于第5至8栏之和 5.第5栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的状况按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏 6.第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售一般发票的状况执行农产品增值税进项税额核定扣除对策的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”、“金额” 7.第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”：填写本期按规定准予抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额 8.第8栏“运输费用结算单据”：反映按规定本期可以申报抵扣的交通运输费用结算单据的状况 9.第11栏“ （三）外贸企业进项税额抵扣证明”：填写本期申报抵扣的税务机关出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》列明允许抵扣的进项税额 10.第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”：反映本期申报抵扣进项税额的合计数。

按表中所列公式计算填写 （三）第13至23栏“ 二、进项税额转出额”各栏：分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细状况 1.第13栏“本期进项税额转出额”：反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额合计数按表中所列公式计算填写 2.第14栏“免税项目用”：反映用于免征增值税项目，按规定应在本期转出的进项税额 3.第15栏“非应税项目、集体福利、个人消费用”：反映用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，按规定应在本期转出的进项税额 4.第16栏“非正常损失”：反映纳税人发生非正常损失，按规定应在本期转出的进项税额 5.第17栏“简易计税方法征税项目用”：反映用于按简易计税方法征税项目，按规定应在本期转出的进项税额 营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏 6.第18栏“免抵退税对策不得抵扣的进项税额”：反映根据免、抵、退税对策的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额 7.第19栏“纳税检查调减进项税额”：反映税务、财政、审计部门检查后而调减的进项税额。

8.第20栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”：填写主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》、《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》等注明的在本期应转出的进项税额 9.第21栏“上期留抵税额抵减欠税”：填写本期经税务机关同意，使用上期留抵税额抵减欠税的数额 10.第22栏“上期留抵税额退税”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额 11.第23栏“其他应作进项税额转出的情形”：反映除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额 （四）第24至34栏“ 三、待抵扣进项税额”各栏：分别反映纳税人已经取得，但按税律例定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额状况及按税律例定不允许抵扣的进项税额状况 1.第24至28栏均包括防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的状况 2.第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”：反映前期认证相符，但根据税律例定暂不予抵扣及不允许抵扣，结存至本期的税控增值税专用发票状况期纳税人填写认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票期初状况。

3.第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”：反映本期认证相符，但按税律例定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的税控增值税专用发票状况期纳税人填写本期认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票状况 4.第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”：反映截至本期期末，根据税律例定仍暂不予抵扣及不允许抵扣且已认证相符的税控增值税专用发票状况期纳税人填写截至本期期末已认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票期末状况 5.第28栏“其中：根据税律例定不允许抵扣”：反映截至本期期末已认证相符但未申报抵扣的税控增值税专用发票中，根据税律例定不允许抵扣的税控增值税专用发票状况 6.第29栏“ （二）其他扣税凭证”：反映截至本期期末仍未申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证状况详细包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证和运输费用结算单据该栏应等于第30至33栏之和 7.第30栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书状况，包括纳税人未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书状况。

8.第31栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售一般发票状况 9.第32栏“代扣代缴税收缴款凭证”：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证状况 10.第33栏“运输费用结算单据”：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的运输费用结算单据状况 （五）第35至36栏“ 四、其他”各栏 1.第35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”：反映本期认证相符的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的状况 2.第36栏“代扣代缴税额”：填写纳税人依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条扣缴的应税劳务增值税额与依据营业税改征增值税有关政策规定扣缴的应税服务增值税额之和 第三篇：《企业所得税纳税申报表》填报说明 一、表头项目 1、“税款所属期间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业中间开业的，应填报实际开头经营之日至同年十二月三十一日；企业中间发生合并、分立、破产、停业等状况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁夺并宣告破产之日。

2、“纳税人识别名”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码 3、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称 4、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详尽地址 5、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报 6、“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报 7、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号 二、收入总额项目 1、第1行“销售（营业）收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金），自产、托付加工产品视同销售的收入 2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回 3、第3行“折扣与折让”：填报包括在“销售（营业）收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。

4、第5行“免税的销售（营业）收入”：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治。