(FM-TM-06-01)资金分析管理程序.doc

■脅创置业股份有限忝司V BEIJING CAPITAL LAND LTD.编号：FM-TM-06-01 版号：1.0生效日期： 发放编号：财务管理体系文件资金分析管理程序编制 日期审核 日期批准 日期修订记录修订日期修改原因及内容摘要修改人审核人批准人初稿仅供内部讨论2002中华财务版权所有1、 目的为提高现金使用效率，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财务管 理、会计核算管理制度的规定，结合首创置业股份有限公司（以下简称“本公 司”）实际情况，特制定本规定2、 适用范围2. 1本程序适用于本公司资金分析工作2. 2本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关 规定亦应遵照执行3、 相关程序及文件3.1资金余额管理FM-TM-06-024、工作程序4. 1资金预算管理分析步骤时间涉及岗位程序说明1每月每季度预算管理员预算管理员进行资金预算执行情况分 析，形成《资金预算分析月报表》，报 财务部经理和财务总监2每月预算管理员《资金预算分析月报表》以各部门月度 资金用款计划为预算执行依据，将各业 务及职能部门按利润中心和费用中心分 别进行资金预算执行的数据列示和情况 分析。

3子公司预算管理员子公司的《资金预算分析月报表》按月 向母公司汇总4. 2资金余额及流量分析步骤时间涉及岗位程序说明1每月财务分析岗财务分析岗每月进行短期资金动态分 析，形成《资金余额周报表》、《资金 收支月报表》及《资金管理月报表》， 报财务部经理和财务总监2财务分析岗《资金收支月报表》划分业务和非业务 类资金收支，并划分各业务部门及职能 部门的资金流向，反映营运资金的使用 情况和收支结构3财务分析岗《资金管理月报表》按资金安全分析、 资金管理效率和营运资金效率等分析类 另U,列示重要的资金管理指标，反映资 金的效率管理与安全管理结果4子公司财务分析L-U冈子公司的《资金收支月报表》及《资金 管理月报表》向母公司汇总4. 3资金成本及融资状况分析步骤工作内容涉及岗位程序说明1每月，财务分析岗填制《资金成本分析 月报表》、《内部资金调度月报表》及《融资月报表》，报财务部经理和财务 总监2以上报表综合反映资金内外部融通的情 况汇总及分析结果，以及现有借贷资金 成本的定期分析结果5、单据与记录5. 1《资金余额周报表》5. 2《资金收支月报表》5. 3《资金管理月报表》5.4《资金成本分析月报表》5.5《内部资金调度月报表》5.6《融资月报表》6、流程图资产评估项目核准和备案程序—、政策依据（一） 《国有资产评估项目核准管理办法》（财企［20013801号）；（二） 《国有资产评估项目备案管理办法》（财企［20013802号）；（二）《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）；（四） 《国有资产评估管理办法》（国务院令91号）；（五） 《关于规范国有企业改制工作意见》（国办发［2003］96号）；（六） 《关于转发省国资委等部门〈建立健全全省国有资产监督管理体制的若干意见〉等11个文件的 通知》（湘政办发〔2004） 25号）和《关于省属国有企业改革有关政策的补充意见》（湘政办发〔2005） 12 号）。

二、核准或备案要件（一） 办理核准手续须报送的文件材料1、 国有产权持有单位审查同意转报省国资委予以核准的文件；2、 资产评估项目核准申请表；3、 与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料；4、 资产重组方案或改制方案、发起人协议等其他材料；5、 资产评估机构提交的资产评估报告（包括评估报告书、评估说明和评估明细表及其软盘）；6、 资产评估各当事方的承诺函；7、 公示反馈意见二） 办理备案手续须报送的文件材料1、 国有资产评估项目备案表；2、 资产评估报告（包括评估报告书、评估说明和评估明细表）；3、 其他材料二:、办理程序（一） 委托1、 委托的权限改制企业国有产权持有单位在省国资委中介机构备选库中选择并委托会计师事务所 和资产评估事务所分别进行财务审计和资产评估2、 委托的要求同一企业的财务审计和评估必须委托不同的中介机构进行；除国家有规定外，不得 委托一个中介机构连续一.次对某一个企业进行财务审计和资产评估二） 报批资产占有单位（企业）收到评佔机构出具的评佔报告后，对评佔报告无异议的，应当上报集团公司或 有关部门初审，初审同意后，在企业内部实行公示，公示期为5个工作日公示后提出核准或备案中请。

资产评估项口审核内容和标准如S：1、 进行资产评估的经济行为是否合法，是否经过批准：2、 资产评佔机构是否具备评佔资质；3、 主要评佔人员是否具备执业资格；4、 评估基准日的选择是否适为，评估报告的有效期是否明示；5、 评估所依据的法律、法规和政策是否适为：6、 评佔委托方是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及牛产经营管理资料的真实性、合 法性作岀承诺；7、 评估过程、步骤是否符合规定要求；8、 其他四、 办理时■限收到核准和备案中请后，对符合要求、材料齐全的，应分别在20和10个工作日内完成对评佔报告的核 准或备案，对不符合要求的予以退回，对材料不齐全的待补充完善相关材料后再予以办理五、 责任单位省国企改革办资产评佔处置部。