附件4 货物运输发票管理流程实施方案.pdf

1 附件 4 货物运输发票管理流程实施方案 货物运输发票管理流程实施方案 根据国家税务总局的货物运输业营业税征收管理试行办 法 、 运费发票增值税抵扣管理办法的规定，现制定公路、内 河货物运输发票（以下简称：货物运输发票）管理的流程与实施 方案 一、概述 一、概述 实施货物运输发票管理的基本思路是“手工采集、网络传输、 电脑比对” 由于货物运输发票票量较大，各级税务机关应当积极 运用信息化的手段，以方便纳税人，提高工作效率使用信息化 手段辅助管理的原则为“从实际出发，分步实施” （一）国税局、地税局主管税务机关采集 地税局主管税务机关负责地税机关代开货物运输发票汇总 清单的录入，接收自开票纳税人报送的自开票纳税人货物运 输发票汇总清单和代开票中介机构报送的代开票中介货物运 输发票汇总清单 汇总货物运输发票信息，并按规定时间做好数 据传递工作 国税局主管税务机关负责接收增值税一般纳税人报送的增 值税运输发票抵扣清单的电子信息，并按规定时间做好数据上 传工作 2 各地采集的发票信息，无论是在税务局端还是在纳税人端， 其格式必须满足总局规定的接口标准 （二）数据传输 1.国税局、地税局同级信息交换 地方税务局根据自身网络分布和数据集中情况，在货物运输 发票清单信息的汇总与传输时，可选择以下三种基本模式。

一是 全省无统一网络，或是有统一的网络，但是数据（包括货物运输 发票清单采集的数据）采集和处理集中在区县处理，流程示意图 见附图 1，简称模式一；二是地市级有统一的网络，而且数据（包 括货物运输发票采集的数据）采集和处理直接集中在地市级处理， 流程示意图见附图 2，简称模式二；三是全省（或直辖市、计划单 列市）网络条件较好，而且数据（包括货物运输发票采集的数据） 采集和处理直接集中在省级（或直辖市、计划单列市）处理，流 程示意图见附图 3， 简称模式三 对于数据还未集中到区县的情况， 各地应将采集的数据先自行集中到区县，再视同数据在区县的情 况传输数据 各省级地方税务局应结合自身网络和数据分布状况，与省级 国家税务局协商确定省内信息交换的对应双方单位，并上报总局 备案原则上，各省国税局、地税局信息交换地层级应选择附图 所示的三种模式之一这种传输对应关系确定后，不能随意更改 有条件的省市，应尽量提高传输层级 对于国税局、地税局在区县级同级交换信息的情况，每月 20 3 日前，由地方税务局将汇总的货物运输发票清单的信息传递给国 家税务局 对于国税局、地税局在地市级同级交换信息的情况，每月 22 日前，由地方税务局将汇总的货物运输发票清单的信息传递给国 家税务局。

对于国税局、地税局在省级同级交换信息的情况，每月 22 日 前，由地方税务局将汇总的货物运输发票清单的信息传递给国家 税务局 2.国税局数据上传 区县级国家税务局将地方税务局传来的货物运输发票汇总清 单和汇总的增值税运输发票抵扣清单在当月22日前直接上传至省 级国家税务局，并将该区县级税务局名称和上传时间等信息报地 市级国家税务局备查 对于国税局、地税局在地市级交换信息的情况，地市级国家 税务局将地方税务局传来的货物运输发票汇总清单和汇总的增值 税运输发票抵扣清单在当月 22 日前上传至省级国家税务局 省级国家税务局于每月 23 日开始对各地上传数据进行提取、 清分，并将跨省增值税运输发票抵扣清单和货物运输发票汇总清 单数据上传总局 （四）省级国家税务局和总局进行比对 省级国家税务局每月进行本省发票的比对总局每月进行全 国发票信息的比对 4 （五）比对结果处理 总局比对结果相符和不符的发票信息，按照上传路径回传到 相应的省级国税局（具体传输规则另行制订） 各省级国家税务局在省级存储的申请抵扣的运输发票的比对 结果（包括总局下发的比对相符和不符的发票信息） ，各单位可以 按照权限查询或下载。

凡属比对不符的，由主管国税局追回抵扣 税款凡接收地税局发票信息的省、市、县级国税局均应将相应 的信息用递送软盘或网络传输方式回传到相应的地税局 在总局比对结果不符的发票信息，由总局稽查局查处省内 比对结果不符的申请抵扣的发票信息由省级国税局稽查局查处； 同时省级国家税务局将不符申请报税的发票信息传递给省级地方 税务局，由省级地税局稽查局查处 （六）为便于各地抓好落实工作，对上述各环节各部门的工 作任务进行了归纳整理，制订了货物运输发票管理流程工作一 览表 （见附表） 二、发票信息采集 二、发票信息采集 在运输发票信息的采集、传输、比对的流程中，采集是整个 流程的开始信息采集的数据质量直接关系到整个运输发票管理 工作的质量，同时由于信息的采集还涉及到对纳税人的要求，因 此，运输发票数据采集工作必须要在加强管理的基础上，借助信 息化手段，并针对不同的情况采用不同的采集方式才能达到加强 管理的目的，为后期的传输、比对处理做好准备各国税局、地 5 税局主管税务机关应并督促纳税人按照总局相关办法的规定 如实填写相关表证单书 对于运输发票的开具方和抵扣方的数据采集，总局提供货物 运输发票信息录入软件。

各地可以在总局技术支持网站 （http://130.9.1.248）和总局因特网站 （）下载使用 信息采集主要分为如下两类： （一）货物运输发票汇总清单信息采集 该信息由货物运输发票开具方完成信息采集工作，依据不同 的开具方式分为如下三种 1.自开票的公路、内河货物运输业纳税人 纳税人应根据开具的相关运输发票逐票填写自开票纳税人 货物运输业发票汇总清单 ，同时使用“货物运输发票信息采集软 件（自开票企业版） ” 将清单信息逐条采集到系统中并生成清单 的电子信息在进行营业税纳税申报时随同相关报表一并报送 2.由主管地方税务局代开票的公路、内河货物运输业纳税人 主管地方税务局应根据代为开具的相关运输发票逐票填写 地税局代开货物运输业发票汇总清单 ，同时使用“货物运输发 票信息采集软件（地税局版） ” 将清单信息逐条采集到系统中并 生成清单的电子信息 3.由中介机构代开票的公路、内河货物运输业纳税人 6 代开票中介机构应根据代为开具的相关运输发票逐票填写代开 票中介货物运输业发票汇总清单 ，同时使用“货物运输发票信息 采集软件（地税中介版） ” 将清单信息逐条采集到系统中并生成 清单的电子信息，报送至主管地方税务局。

（二）增值税运输发票抵扣清单信息采集 取得货物运输发票的增值税一般纳税人应完成信息采集工 作，依据不同的采集对象分为如下二种 1.增值税一般纳税人取得所有需计算抵扣增值税进项税额的 运输发票，应根据相关运输发票逐票填写增值税运输发票抵扣 清单 ，同时使用“货物运输发票信息采集软件（一般纳税人版） ” 将清单信息逐条采集到系统中并生成清单的电子信息，在进行增 值税纳税申报时随同相关报表一并报送 2.由中介机构代理的增值税一般纳税人取得所有需计算抵扣 增值税进项税额的运输发票，受托中介机构应根据相关运输发票 逐票填写增值税运输发票抵扣清单 同时使用“货物运输发票 信息采集软件（国税中介版） ” 将清单信息逐条采集到系统中并 生成清单的电子信息增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报 时随同相关报表一并报送 三、发票信息传输 三、发票信息传输 在地方税务局采集的货物运输发票清单信息的传输路径为： 主管地方税务局同级国家税务局省级国家税务局（清分比对 后）总局；在国家税务局采集的增值税运输发票抵扣清单信息 7 的传输路径为：主管国家税务局省级国家税务局（清分比对后） 总局其中，国家税务局在接收到货物运输发票清单信息后应 和增值税运输发票抵扣清单信息一起向省级传输，直至总局。

区 县级国家税务局除向省级国家税务局传递信息外，同时向地市级 国税局报送上传税务机关名称和上传时间等信息 （一） 发票信息汇总软件 对于货物运输发票清单的数据汇总，总局提供货物运输发票 信 息 汇 总 软 件 各 地 可 以 在 总 局 技 术 支 持 网 站 （http://130.9.1.248）和总局网站（） 下载使用 （二） 地方税务局数据汇总与传输流程 1.采用国税局、地税局区县级同级传输模式 区县级地方税务局应使用“货物运输发票信息汇总软件”及 时将货物运输发票清单信息汇总，并将汇总接口文件在规定的时 间内通过软盘、网络或其它方式传递给同级的区县级国家税务局 2.采用国税局、地税局地市级同级传输模式 货物运输发票信息直接集中到地市级地方税务局后，地市级 地方税务局应及时将信息汇总，按标准生成总局规定的接口文件， 并在规定的时间内通过软盘、光盘、网络或其它方式传递给同级 的地市级国家税务局 3.采用国税局、地税局省级同级传输模式 货物运输发票信息直接集中到省级地方税务局后，省级地方 8 税务局应及时将信息汇总，按标准生成总局规定的接口文件，并 在规定的时间内通过软盘、光盘、网络或其它方式传递给同级的 省级国家税务局。

（三） 地方税务局向同级国税局传输流程 作为数据传输源头的各地方税务局应保证数据文件的内容正 确，格式符合总局规定的标准各地应根据国税局、地税局协商 结果选择数据传递的介质和途径 各级国家税务局与地方税务局在同级信息传递时，对于汇总 与传递的时间、操作人员、文件名、文件大小、记录的发票数等 情况，双方均应有详细记录备查 （四） 国家税务局数据汇总与传输流程 1.区县级国家税务局数据汇总 （1） 接收地方税务局传来开具方货物运输发票 国家税务局在规定的时间，接收地方税务局传递的货物运输 发票汇总清单数据，并妥善保管介质 （2） 汇总增值税一般纳税人货物运输发票抵扣信息 增值税一般纳税人报送的增值税运输发票抵扣清单信息由区 县级国家税务局使用“货物运输发票信息汇总软件”将信息汇总， 生成总局规定的接口文件 2.向省级国家税务局传输数据 在运行的初期，为方便快捷，传输数据采用 FTP 方式区县 级国家税务局在规定的时间内通过广域网采用 FTP 方式将增值税 9 运输发票抵扣清单数据和货物运输发票汇总清单数据同时汇总传 递给省级国家税务局，并将该区县级税务局名称和上传时间等信 息报地市级国家税务局备查。

各省级国家税务局应及时设置并向下公布 FTP 服务器的地址 和用户名，保证 FTP 服务器的正常运行 3.省级国家税务局向总局传输数据 省级国家税务局应及时清分、汇总各地上传的跨省增值税运 输发票抵扣清单数据和货物运输发票清单数据，按规定的时间要 求上传数据 10 附图 1 11 附图 2 12 附图 3 13 附表 货物运输发票管理流程工作一览表 级 别 环 节 地税局 国税局 时间 要求 备注 级 别 环 节 地税局 国税局 时间 要求 备注 录 入 数 据 1、 负责录入 地税局代 开货物运输发票汇 总清单 每 月 20 日 前 完 成 地税局使用货物运输发票 信息采集软件（地税局版） 等软件进行录入 区 县 级 汇 总 数 据 1、 接收自开票纳税人 报送的 自开票纳税 人货物运输发票汇 总清单的电子信 息； 2、 接收代开票中介机 构报送的 代开票中 介货物运输发票汇 总清单的电子信 息； 3、 将本区县 自开票纳 税人货物运输发票 汇总清单 、地税机 关代开货物运输发 票汇总清单 、代开 票中介货物运输发 票汇总清单 的电子 信息汇总； 4、 将汇总的货物运输 发票汇总清单电子 信息传递给区县级 国税局。

1、 接收增值税一般纳 税人报送的 增值税 运输发票抵扣清单 的电子信息； 2、 接收代开票中介机 构报送的 增值税运 输发票抵扣清单 的 电子信息； 3、 将本区县 增值税运 输发票抵扣清单 的 电子信息。