记账实操-往来企业更换名字的账务处理.docx

会计实操文库记账实操-往来企业更换名字的账务处理往来客户变更单位名称，如果在帐本上直接把原有名称改为现在名称，在用会计软件记帐时以前期间的名称也就改成了现在的名称，这样就改变了前期数据，改变前期数据属于会计档案的修改，《会计档案管理办法》规定会计档案的保管期限分为永久、定期两类定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类你如果在规定的保管期限内替换了原客户名称就违反了会计档案保管年限的规定再者在会计角度来理解，你如果是直接将现在的客户名称替换了原有的客户名称，会造成财务软件中以前业务的客户名与原始单据的客户名不一至，造成数据混乱，造成帐与原始凭证不符 因此无论根据《会计档案管理办法》规定还是根据实际情况，都不应将现有名称直接代替原有名称往来客户变更名称的处理方法是：在收到客户的“公司名称变更函”后直接在往来帐下面新增现在的客户名，如果原有客户名下有余额，做一张凭证，借：原先名称 贷：现在名称（或相反的分录） ，在凭证的摘要栏里说明一下“客户A在*年*月更名为B，后附公司名称变更函”即可如果原有客户名下无余额，则可以在新名称的第一笔业务会计分录摘要栏内说明一下“客户A在*年*月更名为B，后附公司名称变更函” ，也可不说明。

往来企业更换名字账务处理企业确认坏账损失时的会计处理坏账损失指企业未收回的应收账款、经批准列入损失的部分坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户企业对坏账损失的核算，采用备抵法在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用；实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法1.计提坏账准备时： 借：资产减值损失 贷：坏账准备2.冲减多计提的坏账准备时： 借：坏账准备 贷：资产减值损失3.发生坏账时： 借：坏账准备 贷：应收账款4.发生的坏账收回时：（1）坏账冲回时借：应收账款 贷：坏账准备（2）收到钱时借：银行存款 贷：应收账款往来企业更换名字账务处理应该怎么做？在收到客户的“公司名称变更函”后直接在往来帐下面新增现在的客户名，如果原有客户名下有余额，做一张凭证，借：原先名称 贷：现在名称（或相反的分录） ，在凭证的摘要栏里说明一下“客户A在*年*月更名为B，后附公司名称变更函”即可。

会计做账流程 一、建账1. 根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等2. 确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目3. 建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等 二、日常账务处理1. 原始凭证审核 业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充 对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险2. 记账凭证编制 依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。

不同业务类型账务处理示例： 采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款 10,000 元，增值税税额 1,300 元，款项已付，材料入库： 借：原材料 10,000 应交税费 应交增值税（进项税额） 1,300 贷：银行存款 11,300 销售产品，售价 20,000 元（含税，税率 13%），货物已发出，款项未收： 不含税销售额 = 20,000÷(1 + 13%) ≈ 17,699.12 元 增值税销项税额 = 17,699.12×13% ≈ 2,300.88 元 借：应收账款 20,000 贷：主营业务收入 17,699.12 应交税费 应交增值税（销项税额） 2,300.88 计提当月职工薪酬，生产工人工资 8,000 元，管理人员工资 4,000 元： 借：生产成本 8,000 管理费用 4,000 贷：应付职工薪酬 12,0003. 记账凭证审核与登录账簿 对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。

根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法 三、期末处理1. 账项调整 期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果 常见调整事项： 计提固定资产折旧，若固定资产原值 50,000 元，预计使用年限 5 年，净残值 2,500 元，采用直线法，每月折旧额 = (50,000 2,500)÷5÷12 = 791.67 元： 借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产） 791.67 贷：累计折旧 791.67 分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租 12,000 元： 每月分摊房租 = 12,000÷12 = 1,000 元 借：管理费用 1,000 贷：长期待摊费用 1,000 确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率 6%，本月应计利息 500 元： 借：财务费用 500 贷：应付利息 5002. 结账 完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。

示例： 结转主营业务收入 50,000 元： 借：主营业务收入 50,000 贷：本年利润 50,000 结转主营业务成本 30,000 元、管理费用 8,000 元、财务费用 1,000 元： 借：本年利润 39,000 贷：主营业务成本 30,000 管理费用 8,000 财务费用 1,000 结账后，损益类科目无余额，“本年利润”科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至“利润分配 未分配利润”科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账 四、财务报表编制1. 根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表 资产负债表：依据“资产 = 负债 + 所有者权益”平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列。

利润表：按照“收入 成本 费用 = 利润”逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部，主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列 现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间接法以净利润为起点，调整非现金收支、投资筹资活动对现金流量影响，确定最终现金流量净额2. 对编制好的财务报表进行审核，检查报表勾稽关系是否正确，如资产负债表中未分配利润期末余额与期初余额之差应等于利润表中净利润（考虑利润分配因素），现金流量表中现金及现金等价物净增加额应与资产负债表货币资金期末期初变动额相符，确保报表数据质量，为企业管理层、投资者、税务机关等报表使用者提供可靠决策依据。