实施财务集中式管理提升集团管控能力.pdf

实 施财务集中式管理 提升集团管控能力兖矿集团有限公司 李建明摘 要 本文介绍了兖矿集团实施用友 ERP-NC 的过程，总结实施过程中采取的措施和取得的效果，为财务系统的应用提供经验和借鉴；通过实施用友 ERP-NC，实现了财务资源的共享和优化组合，提升了集团公司的管控能力 关键字 用友 ERP-NC 项目实施 集团管控1 实施背景兖矿集团实施用友 ERP-NC 集中式财务系统，是财务管理水平达到一定阶段的客观要求 随着科学技术的发展，通过网络传递数据和信息的手段越来越稳定可靠 、安全和保密性能也越来越高，为财务数据通过网络传输提供了技术支持 而且，随着集团公司的发展壮大 、管理水平的不断提升，对财务数据的要求越来越精细 、时效性越来越强，伴随着驻外单位增加，单机版的财务软件越来越不适应集团管理的需要 在此基础上，实施集中式财务系统提上议事日程，所谓集中式管理就是借助现代网络通信技术，建立集团决策完善的数据体系和信息共享机制，从而在战略上实行集中监控，整合所有资源 集中式管理旨在帮助集团企业有效消除地域壁垒，建立一种扁平化的组织结构，有利于企业内部实现信息的有效沟通和快速反馈，从而真正发挥集团企业的规模优势 。

经过充分调研论证，最终决定选取用友 ERP-NC 集中式财务系统，并要求在年底前实现上线并行，用友 ERP-NC 系统与以前应用的财务系统相比有很大差异，不仅仅是财务系统的转换，而且涉及思维方式的变化，理解与接受新系统有一个过程 针对刚经历了从 DOS 系统升级到新东方系统和会计制度改革 、2009 年测算 、2008 年年终决算等一系列工作及以前财务系统更换带来人为的系统性困难，此次用友 ERP-NC 系统的实施过程，既是财务系统更新的一个过程，也是对财务人员思维转换 、交流沟通的一个过程 为此集团公司成立了用友ERP－NC 项目推广实施领导小组，由集团公司总会计师牵头，财务部靠上抓，抽调实业公司 、物业公司和新联谊会计事务所相关人员定点集中办公，用友 ERP-NC 从集团公司决定 2008年 9 月份开始实施，到 2008 年 11 月份顺利实现了正式上线 2 项目实施为让用友 ERP-NC 在各个单位顺利上线，项目推广领导小组和用友顾问一起组建实施团队 项目组采取 "两个重视 、一个耐心 "的总体策略 重视系统实施，凡是项目组能处理的问题解决在项目组内；重视培训，采取听课件 、讲课和远程视频等多种手段，实施两轮培训，让用户 "会用 、用熟 "；耐心热情 、不厌其烦 。

经过系统调研 、系统实施和上线，圆满达到预期目标 2.1 系统简介用友 ERP-NC 采用 BROWSER/SERVER（浏览器 /服务器）方式，基于 J2EE 技术架构设计的多层 B/S 结构的产品，适应于企业的集中化应用 以 EJB 体系构架作为核心，全面支持主流的 EJB SERVER 实现 EJB 应用的开发者和 EJB SERVER 的制造商的软件分工，实现了开发环境和应用环境的分离 用友ERP-NC 为企业提供一个企业信息化平台，支持企业的可持续发展 ,在产品设计上充分考虑系统的开放性和可扩展性 用友ERP-NC 平台的开放性满足新业务范围的扩展，由用友 ERP-NC 采用基于框架的组件化设计，当出现新的业务时，只需填加新的业务组件即可 ;同时满足企业业务规模的扩展，如组织机构的平移 、升级 、降级 用友 NC 包括 ERP-NC 和 IUFO（集团合并报表）两部分 ERP-NC 包括客户化 、财务会计和管理会计三个模块，客户化主要用来进行初始设置；财务会计包括总账和固定资产，总账包括初始设置 、凭证管理 、往来核销 、期末处理 、账簿查询和管理报表等，固定资产包括新增资产 、卡片管理 、资产维护 、资产盘点管理 、资产调拨 、资产减少 、折旧与摊销 、结账和账簿管理等；管理会计主要是全面预算系统 。

网络报表包括我的报表 、网络报表 、合并报表 、报表分析平台和系统设置等 2.2 系统实施2.2.1 调研分析使用用友 ERP-NC 的单位涉及行业多 、范围广，为做好系统的需求分析，对煤炭开采 、煤化工 、电力 、电铝 、建筑安装 、机械加工 、物业管理 、医院学校 、国际贸易 、投资筹资等按照行业进行调研 了解各个单位的组织机构设置 、财务人员状况 、会计科目设置 、投资关系 、产品构成 、销售采购以及财务核算体系，为系统初始化准备基础数据；同时，通过交流沟通，为用友ERP-NC 的上线做好宣传发动工作，最大限度得到各个单位的全力支持和配合，共同做好系统上线工作 2.2.2 系统初始化在对各个单位需求细致分析的基础上，经过充分讨论，进行用友 ERP-NC 系统的初始化 根据集团公司组织机构图，按照层次关系，设置公司目录和账套号；结合各个单位的科目余额表，整理汇总集团公司会计科目体系并布入系统，将会计科目分配到各个账套，进行单位建账 为各个账套设置用户名并分配权限，将集团公司现用的客商信息整理汇总导入系统，设置部门和人员信息，设置并分配项目管理档案，为系统的辅助核算打下基础 会计科目体系的设置是关键，既要适应集团公司管控的要求，尽可能的统一规范，又要满足各个单位会计核算的要求；并且用友 ERP-NC 系统的会计科目具有继承性，科目一经引用不得删除，只能封存或停用，所以辅助核算尤为必要，必须认真细致设置客商信息 、人员档案和项目管理档案等 。

2.2.3 上线上线主要任务是让各个用户能够熟练使用用友ERP-NC 系统，为此，集团公司组织两轮培训，并经过耐心，顺利实现系统上线 第一轮培训的目的是让各单位 “会用 ”系统，由用友实施（下转第 15 页）煤矿现代化 2009 年第 4 期 总第 91 期12· ·（ 上接第 12 页）顾问分财务会计 、集团合并报表专题和全面预算专题进行精心讲解，项目组成员现场 “手把手 、面对面 ”的，让各个单位能够顺利登入系统，能会用各个模块 第二轮培训的目的是让各单位 “用熟 ”，“授予鱼不如授予渔 ”，系统讲解用友 ERP-NC 的整个流程，从期初建账或期初重算到期末结转，从固定资产计提折旧到凭证生成，从总账结账到报表上报等，同时注重讲解系统的应用技巧和注意事项；进行重点答疑，针对报表不能生成或生成不正确问题，从报表数据 、报表参数的查询修改追踪到科目余额表，传授解决问题的方法 凡共性的问题，及时制作用户操作手册 针对各个单位分布广 、人员素质参差不齐的现状，对核算业务复杂 、驻外单位和人员素质不高的单位重点进行 3 实施效果各单位顺利上线，实现了财务管理的高度集成 、会计核算的标准化和财务信息实时监控，有力提升了集团公司的管控水平 。

3.1 高度集成用友 ERP-NC 依托先进的技术架构，打破传统的分散式财务管理模式，实现了集中式的财务管理模式，将分散的各个单位通过网络联结起来，实现了财务信息的远程处理 、数据的及时传递，报表系统上报 、汇总 、合并和查询以及财务监控的同步运作，使物理距离变成了鼠标距离，真正实现了 "天涯咫尺 "的网络化财务管理，提高了企业运作效率 3.2 标准化管理集团公司共设置 1315 个统一的会计科目，为各个单位严格按照统一的会计政策进行规范科学的打下基础 依靠用友ERP-NC 提供的单据模板 、账表模板 、查询模板 、打印模板等设置统一的集团模板并分配到各个单位使用，实现资源共享，不但实现了标准化而且提升各个单位的效率 对客商信息 、部门档案 、人员档案和项目管理档案制定统一的编码规则，指导各个单位进行辅助核算，规范了各个单位的会计核算 集团公司将会计科目和各种模板以及客商信息 、人员信息 、项目管理档案编码规则进行规范化 、标准化管理，实施高度集中管理，达到一体化控制 3.3 实时监控建立实时监控体系，提高信息的及时性 、准确性和规范化，集团公司能够及时了解下属各个单位的真实的财务状况 、经营成果，获取真实的财务数据，实现资源的集中配置和数据的集中共享，有效解决 “信息孤岛 ”问题 。

同时，利用强大的查询 、汇总功能，能够实现对现有信息进行深加工 ,从而为决策和管理提供支持，帮助集团公司控制经营风险 、提高集团的管理效益 、使集团价值最大化，实现集团的总体目标 作者简介李建明，男， 1976 年生，燕山大学毕业，会计师，现工作单位兖矿集团实业分公司 收稿日期： 2009－3－2）且是最广泛和灵活的部分 2 政府绩效审计方法的借鉴目前，对绩效审计尚无制定统一的审计方法的情况下，审计实践借鉴了许多国内外科学的可供选择的方法 笔者认为调查 、访谈 、分析等方法是绩效审计中最常用有效的审计方法 l）调查法 调查法既可以用来调查事实，集中资料，也可以用来调查对特定问题的看法，总体可以分为，内部调查和外部调查两大类 具体实施调查过程中又可以采用不同的调查形式，如，实地调查 、调查 、信函调查 、抽样调查等 绩效审计可以根据需要选择不问的调查方法，但需要注意的是，这些调查方法虽然简单易操作，但其准确性相对较差，需要审计人员进行专业判断，比如进行抽样调查时要保证足够的样本量 2）访谈法 访谈与调查不同，调查可以采取不同的形式，访谈则必须到有关现场实地进行 采访法，一般用于获取一些背景资料和审计线索，常用于揭示有关问题，为审计结论提供支持，是绩效审计使用较广的一种审计方法 。

访谈分直接访谈和间接访谈 与调查法比较，访谈由于受被采访者等客观因素影响较大，因此采访的资料有时准确性和代表性较弱，使用时可与其他方法结合运用 3）分析法 分析是将被审计事项放在一个相应的空间和时间范围内，运用指标对比 、趋势估计和比率计算等方法来确定事项的性质与状态 分析法是绩效审计中最常用的重要方法，如 “分析 ”、“管理分析 ”、“可行性研究报告评价 ”、“固定成本分析 ”、“盈亏平衡分析 ”、“财务审计 ”、“工程概预算评价 ”、“环境分析 ”、“运营模式分析 ”、“体制分析 ”、和 “化学等科学试验 ”因为审计人员在绩效审计中不仅要去发现问题，而目还要通过对各项经济指标的比较，评价企业经营活动的经济性 、效率性 、效果性，提出解决问题的方法和改进建议 所以，除了选择常用的审计方法外，要大量采用现代经济技术分析方法，分析其中各因素的影响，确定其中的因果关系，找出存在的差距及原因 使用分析方法，要求审计人员应具备一定的生产 、经营 、技术及管理方面的知识与能力，特别是综合分析和专业判断能力 另外，在实际审计中，各方法的运用应注意以下几个问题：一是内部审计人员应根据企业的实际情况和绩效审计的不同内容，采取不同的审计方法，注意各类审计方法的相互搭配 、分工协调 、相补相助 。

二是要以实事求是和科学的态度，客观公正地分析问题 要坚持定性与定量分析相结合，静态与动态分析相结合，理论分析与实践检验相结合，结果分析与过程分析相结合，指标数据分析与非指标数据分析相结合 坚持长远和全局分析的原则，从当前和长远的结合上，看企业发展的轨迹，分析其可持续发展水平，排除偶然因素 、短期因素给企业带来的影响，揭示企业经济活动的本质问题，提出切实可行的改进建议，促进企业挖掘内部潜力，改善经营管理水平，提高经济效益 参考文献【1】邢俊芳等 .最新国外绩效审计 【M】北京：中国审计出版社，2001【2】 世界主要国家审计编写组 .世界主要国家审计 【M】北京：中国大百科全书出版社， 1996【3】 审什署外事司 .国外效益审什简介 【M】北京：中国时代经济出版社 2003【4】美贝 ·肾布朗等 .政府绩效审计 【M】北京：中国财政经济出版社， 19 （收稿日期： 2009－2－19）煤矿现代化 2009 年第 4 期 总第 91 期15· ·。