[精编]我国企业内部审计论文10篇.doc

我国企业内部审计论文10篇第一篇：国有企业内部审计的探讨 一、国有企业加强内部审计的重要意义 内部审计起到规范企业财经支出和经济行为的作用，从而确保经济的合理合规性，对企业在开展经济活动中获得更多的经济利润发挥一定作用，进而有利于早日完成经济管理目标国家为了规范企业的内部审计工作，先后出台了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》等，使得企业的内部审计向法制化和规范化方向发展国有企业为了深化内部体制改革，加强了内部审计力度，为内部审计工作的有效开展提供坚实保障国有企业在进行内部审计过程中，能够有助于避免资产流失，国有企业在对内部进行控制时，通过发挥内部审计的作用，对企业内部予以严格监控同时，由于国家作为出资人，为了对国有资本的经营情况进行监督和管理，并防范经营风险和投资风险等，国有企业必须在内部审计的作用下，保证国有资产增值，而且资产具有安全性此外，国有企业的规模比较庞大，人员结构相对复杂，经营环节多增加了各种风险，为了避免发生违法违纪的行为，减轻侵占资产等现象出现，通过开展内部审计，对经营的各个环节予以控制，提升国有企业全体成员的法律意识，从而对国有企业的健康发展具有重要意义。

二、国有企业内部审计存在的问题 （一）内审职能未能有效发挥 目前，部分国有企业的内部审计工作开展水平还有待提升，内部审计主要停留在经济责任审计和财务审计等方面，内部审计职能未能得到有效发挥，国有企业将履行评价职能作为主要目标，其他职能没有发挥一定的作用，因而国有企业内部审计没有在根本上满足经营管理的需求，从而加剧了风险的产生 （二）审计人员的综合素质有待提升 从当前国有企业内部审计情况来看，审计方法比较落后，主要以静态审计和事后审计等方式为主，与审计人员的综合素质有关，部分审计人员的专业知识未能胜任其工作，主要与其不专业相关，是从财务等部门抽调而来的，缺乏专业性和系统性的知识，所以导致国有企业内部审计工作质量偏低 （三）组织机构单一 国有企业在实施内部审计过程中，其独立性与报告的对象有直接联系，对于我国大部分国有企业而言，内部审计机构和相关人员缺少独立性，并且有些国有企业设置的内部审计比较简单，不利于内部审计工作的开展 三、加强国有企业内部审计的对策 （一）确定内部审计增值目标 国有企业在发展过程中，为了提升内部审计质量，应当确定内部审计的增值目标，从而充分发挥内部审计的增值作用。

其中，图1是价值链的内部审计增值模型，需要在内部审计活动的前提下，对其他辅助活动和基本活动等的价值链加以协调，突显显性和隐性等价值，然后对后续审计加以改善总之，通过对审计成本加以分析，从而促进国有企业内部审计工作的有效开展同时，突显利益相关者的价值因此，国有企业在经营过程中，为了发挥内部审计的作用，应当明确内部审计增值目标，对企业内部的各种组织活动进行审计，通过增值内部审计内容，将生产、决策、销售和企业的基本活动等都作为内部审计的主要内容，充分发挥内部审计增值的功用同时，国有企业要将对内部审计的价值链中的各个环节加以调整和优化国有企业在内部审计过程中，在进行内部审计控制活动期间，应当坚持遵循性审计和后续跟踪审计的原则，对于内部审计时存在的问题加以纠正，然后突显内部审计显性价值的功用，这样国有企业抵抗风险的能力得到了提升，并且在开展内部审计时可以严格按照相关规范进行，使得内部审计部门具有自律性，不仅降低了审计成本，而且增强了审计效果总之，国有企业通过确定内部审计增值目标，能够为提升内部审计质量奠定良好基础 （二）提升内部审计人员的综合素质 国有企业在开展内部审计过程中，导致审计质量偏低的原因与内部审计人员的综合素质息息相关，所以为了促进内部审计工作的有序开展，并提高内部审计质量，必须提升内部审计人员的综合素质，从而实现对国有企业内部的科学控制和监控。

内部审计是项系统性和复杂性的工程，因而对内部审计人员提出了更高的要求，基于此，国有企业为了获得更好的发展，并在竞争激烈的市场环境下占有一席之地，必须对提高内部审计人员综合素质作为主要目标，在专业化的内部审计队伍建设期间，需要充分引入具有高素质和审计认证资格的人员，然后加强对内部审计人员专业知识和职业道德的培训，在丰富内部审计人员的专业知识的同时，增强审计人员的风险意识，从而有利于内部审计工作的开展 （三）健全内部审计机构 国有企业在发展时，要引进国外先进经验，国外由专业的审计师开展内部审计工作，取得了显著的效果，所以我国国有企业必须健全内部审计机构因此，国有企业为了保证内部审计活动具有独立性，需要健全内部审计机构，使得内部审计机构具有威性和独立性，然后对审计工作加以规范，从而最大限度的提升国有企业内部审计工作质量 四、结语 国有企业作为一种比较特殊的经济形式，是由政府和国家有关组织投资而成立的经济组织形式，国家和政府参与对企业的管理和控制在市场经济体制不断转变的环境下，国有企业在兼并和重组下规模更加庞大，所涉及的行业也逐步增多，国有企业为了实现可持续发展，对企业的管控能力提出了更高的要求，为了强化企业内部管理，健全经济结构，需要采取合理的方法加强开展审计工作，提升国有企业的核心竞争力。

第二篇：集团型企业内部审计思考 内部审计目前已经与国家审计（政府审计）、社会审计（事务所审计、独立审计）并列为三大类审计类别，内部审计在企业组织中的地位、作用越发显得重要但从内部审计的实务来看，由于受到传统“审计”思维的约束，企业内部审计部门在开展内部审计工作的过程中，往往存在重“审计”而轻“改善运营”，重“查找问题”而轻“改善建议”的情况影响了集团企业的发展，尤其对于集团型企业内部处于初创期的成员企业影响更大本文将就笔者接触的某大型上市企业集团内部审计过程中存在的问题进行分析，并就如何改善内部审计工作提出自己的观点： 一、内部审计工作过程中存在的问题 (一)内部审计脱离企业发展的客观实际 内部审计作为企业内部的一项管理行为，它主要是为企业内部董事会、经营层服务的，实现组织目标才是目的所以，内部审计不应一味的强调《内部审计实务指南》或《内部审计具体准则》的规范性，必须要充分考虑初创企业的客观条件企业发展初期从不规范到规范需要一个过程，而对于初创期企业的内部审计就必须考虑企业发展的客观实际，无视企业的发展阶段，而简单的按规范企业内部标准或《内部审计具体准则》等规定来要求初创企业是不负责任，也是不客观的。

(二)内部审计对于初创企业各级员工的影响 集团内部初创企业的部分职能往往被整合到集团总部，从而造成初创企业内部组织架构不健全，管理职能缺失等问题但内部审计过程中，初创企业领导层却要承担与之不相匹配的管理责任，其结果必然导致人心离散多做多错，不做不错”的思维会让员工不再愿意、不再敢于承担外派开疆拓土的重任，集团战略得不到落实，最终成为纸上谈兵的空话 (三)内部审计人员专业胜任能力参差不一，影响审计质量 内部审计从业人员的审计过程往往带有浓厚的个人色彩，个人的经历、判断、专业技能、沟通能力、认知能力等会对内部审计的质量产生重大影响不被企业内部大多数人认可的内部审计从业人员，在开展审计工作、发表审计评价意见时，必然招致被审计单位、被审计人员和相关报告使用人对于内部审计评价的客观性、公正性的质疑 (四)内部审计过多的依赖于社会审计机构 内部审计与社会审计都是审计监督体系的重要组成部分，但它们又有着明显的区别，包括审计的目的、内容、依据、评价标准、服务对象等都各不相同由此可以看出，未经专业培训，不熟悉企业内部运营的社会审计机构并不完全胜任内部审计的工作如果过多的依赖社会审计机构的传统审计手段，一方面无助于企业内部管理能力和风险控制水平的提升；另外，有可能导致企业内部审计人员的过度心理依赖，不利于企业内部审计部门审计能力的提升。

二、如何改善内部审计工作过程中存在的问题 (一)对内部审计目的的全新认识 2011年1月，在国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标可以看出，内部审计从业人员一定要对内部审计的目的有一个全新的认识，如何通过内部审计，改善组织运营，实现组织目标才是内部审计的终极目标，而不是简单的发现问题或者提出不具操作性的改善建议 (二)提升内部审计从业人员的执业能力 内部审计从业人员的专业胜任能力和技术水平是决定内部审计工作质量的关键因素首先，作为专业性极强的企业内部管理工作，集团型企业的内部审计从业人员的选聘一定要坚持“宁缺勿滥”的原则，内部审计从业人员除了熟练掌握审计的基本知识、基本技能和基本方法外，还应熟悉企业内部管理流程，能较好掌握审计与企业发展的关系，且具备较强的沟通能力等其次，要加强对内部审计从业人员的后续教育，从实践和理论两方面入手，提高内部审计人员的查证能力、协调能力及表达能力。

(三)建立健全企业内部审计质量评价体系 企业内部有必要建立一套完整的内部审计质量评价体系，对内部审计业务的实施情况进行综合评价，从而逐步提高内部审计工作质量内部审计质量的评价可以从审计工作效率、审计结果运用等方面着手，采用问卷调查的方式进行评价；另外，也可以聘请外部单位就内部审计质量进行抽查、复核 (四)正确处理内部审计与社会审计的关系 作为企业内部审计部门，应该正确处理内部审计与社会审计的关系，更应明确内部审计的目的是增加企业价值和改善企业的运营，从而帮助企业实现其目标所以，不应过多的依赖不了解企业实际情况的社会审计机构从事内部审计工作，而应坚持“以我为主，社会审计为辅”的工作原则，保持内部审计的独立性，才能真正提高内部审计工作的质量 三、结束语 随着社会经济的发展，企业内部审计工作的重要性得到了普遍的认可但现阶段内部审计工作还存在一些比较突出的问题，尤其针对集团型企业内部的初创成员企业，一味的强调审计准则而忽视初创企业的客观实际，看似独立、客观的审计评价将不利于初创企业的发展因此，内部审计可谓任重道远，内部审计从业人员更应努力提升自身专业技能，提高服务意识和审计工作质量，为企业的发展保驾护航。

参考文献： [1]吴翔.初创期成长期中小企业内部审计工作外包可行性研究[J].现代商业,2012 第三篇：企业内部审计“供给侧”转型思考 一、内部审计体制转型 内部审计的本质是经济控制，是一种独立、客观的保证工作，同时具有监督职能、鉴证职能、评价职能、咨询服务职能和增加组织价值和改善组织运营的服务目的体制的合理性是保证内部审计的独立性、发挥其服务效用、实现其服务目标的基本保障纵观内部审计的发展和基于公司管理需求的不同，内部审计的管理体制不尽相同，在机构设置方面存在隶属于监事会、董事会、总经理、财务部等不同模式，并且在审计报告的汇报路径方面也各不相同，从而导致内部审计的产出和所发挥的作用也大相径庭在我国企业内部审计中，审计机构设立在董事会下或总经理领导下，并将审计结果汇报董事会的管理模式和汇报路径，比较有利于发挥内部审计在公司治理中的作用，促进企业价值增值因此，基于为企业增加价值的需求和审计目标，需要通过体制的转型来保证内部审计的独立性、信息传递的有效性和审计成果作用的充分发挥 二、内部审计模式的转变 随着内部审计的发展，审计模式已经从对基。