2022年内审师《经营分析技术》：公司社会责任模拟试题.pdf

1 2015 年新疆内审师经营分析技术 ：公司社会责任模拟试题本卷共分为1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分100 分， 60 分及格一、单项选择题（共50 题，每题2 分每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康 (ESH) 部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动B：向 ESH经理介绍相关知识C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告2.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性A：该部门今年没有计划接受外部审计B：销售额增加10% C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关D：以上都不对3.根据专业实务框架 ，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？A：编制初步的时间预算B：确定实质性测试的性质和范围C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况D：获得审计委员会批准4.一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：询问B：口头证据C：外部证据D：观察5. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

B：保证所有的审计测试都被完整地记录C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况6. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作7. 内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认B： 将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门C：应付账款部门编制支付文件D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存8. 随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务内部审计人员最有可能建议名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - 2 管理层具有全球视角，原因是A：使用了简单的组织结构。

B：为东道国经理提供了的自主权C：取得了地区和全球目标的平衡D：加强了组织控制9. 在使用 CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户10. 在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件， 而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋B：缺乏对组织的忠诚C：没有此领域的法定资格D：没有遵循法律11. 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；D：程序和目标在本质上是相同的12. 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样B：利益属性C：总体D：抽样单元13. 在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致客户跟踪订单进程供应商自动补充存货。

雇员的雇佣或重新配置产量计划的自动调节A：只有、和B：只有和C：只有和D：、和14. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；B：在第三方控制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通(亦即审计报告 )15. 某一连锁零售商在40 个非重叠但市场相似的区域有商店最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制内部审计师希望评价这一策略的有效性在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - - 3 D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析16. 如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。

17. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难18. 根据专业实务框架，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息B：检查该笔业务对审计计划范围的影响C：必须拥有开展业务所需的技能和资源D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响19. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序20. 某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果D：实施过程测试程序21. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是A：a职务扩大化B：b职务轮换C：c职务丰富化D：d职务重要性22. 如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同A：工期加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加奖励加费用合同23. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - - 4 B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采用24. 某组织大量采用最终用户开发的方式然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制， 而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查B：b.对开发和生产中的控制进行测试C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督25. 某一连锁零售商在40 个非重叠但市场相似的区域有商店最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制内部审计师希望评价这一策略的有效性在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析26.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括A：定期抽查监督内部审计工作B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查D：审计经理的定期轮换27.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

28.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格29.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化30. 假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - - 5 31. 采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。

以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行32. 现在是11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查D：安排一次年末销货截止(cut-off) 测试33. 审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系。