固定资产报废管理实施细则.docx

一体化管理体系作业文件固定资产报废管理实施细则编制审核批准2013-09-15发布2013-09-15实施发布设备设施完整性作业文件编码：OD/DOCG-D-3O9版本：I固定资产报废管理实施细则修改码：0页码：2/131 目的为了加强公司（以下简称公司）资产报废管理工作，规范资产 报废管理业务，提高资产安全质量，规避经营风险，根据国家有关 法律法规、中国石油天然气集团公司（以下简称集团公司）、中国 石油天然气股份有限公司（以下简称股份公司）有关规定，以及《大 庆油田有限责任公司油气资产及固定资产管理办法》（庆油发 〔2009〕85 号）和《大庆油田有限责任公司油气及固定资产报废 管理实施细则》（庆油发[2011]102 号）、《大庆油田化工有限公 司固定资产报废管理实施细则》制定本细则2范 本办法适用于公司机关及所属单位（含基层生产厂）3 术语无4 职责4.1 公司设备管理部是公司资产报废和资产库房（如设有）业务管 理工作的主管部门，其主要职责是：4.1.1 贯彻执行国家和上级部门有关资产报废管理的方针、政策、 法规和相关规定，并组织实施；4.1.2 制定、修订公司资产报废管理制度，并监督执行；4.1.3 组织和安排公司资产报废管理工作。

4.2 公司所属单位资产管理部门（以下简称资产部门）是本单位资 产报废业务管理的主管部门，其主要职责是：4.2.1贯彻执行公司资产报废管理方面的规章制度，并组织实施；4.2.2 组织和安排本单位资产报废工作；4.2.3 本单位报废资产的初审、汇总、申报；4.2.4 本单位负责人对资产报废申报资料的真实性、合法性、完整 性负责资产使用单位、管理部门、所属单位主管领导在各自的职 责范围内对上报资料负责5 作业内容5.1 资产报废原则及条件资产报废应遵循以下原则：（一） 客观性原则资产报废应真实、完整地反映公司资产状 况，凡符合报废条件的应及时申报二） 永久性关闭原则资产申请报废时应退出使用状态，报 废批复后应彻底关闭三） 优先调剂原则资产申请报废前，对于经鉴定可以继续 安全使用的，应首先进行内部调剂，调剂不成功的，再行申请报废四） 资产优化原则资产报废应有利于优化资产存量结构和 提高资产整体质量5.2 资产报废条件符合下列条件之一的，且永久性退出使用状态的资产应予以报废：（一） 超过或达到规定使用年限，主要结构和零部件已严重磨 损，效能达不到工艺最低要求，无法修复或无修复改造价值的；（二） 按国家能源政策规定应予淘汰高能耗的或国家有其他强 制性淘汰规定的;（三） 由于技术落后或运营成本高等，继续使用会使企业失去 产品质量、性能、竞争优势的；（四） 经检验或鉴定确认，不符合健康、安全、环保规范，且 无改造、修复价值的；（五） 由于政府、企业规划或更新改造拆除且不能利用、无使 用价值的；（六） 工艺变更或产品换型而淘汰的专用资产设备，不宜改造 利用的；（七） 因资产重组、业务调整而淘汰的；（八） 由于自然灾害等不可抗力因素造成资产全部灭失、毁损、 严重损坏且不可修复的；（九） 长期闲置且无调剂利用价值的。

5.3 资产报废分类5.3.1 资产报废分为正常报废和非正常报废一） 正常报废：指满足资产报废条件，达到规定使用年限（指 《固定资产目录》规定的折旧年限），已提足折旧，且永久性退出 使用状态的资产报废为正常报废虽不符合资产正常报废条件，但 国家有强制性淘汰规定的，视同正常报废；（二） 非正常报废：指满足资产报废条件，未达到规定使用年 限或未提足折旧的资产报废5.3.2 资产报废原因分类：技术淘汰、自然灾害毁损、事故毁损、 国家限制使用、规划改造拆除、油气水井工程报废、油气水井地质 报废等5.4 审批权限资产报废实行分级审批，具体权限如下：5.4.1由油田公司审批的资产1．正常报废和视同正常报废资产；2．单项资产原值在500万元以下限额（含 500万元）的非 正常报废资产5.4.2 由股份公司审批的资产1．单项资产原值超过 500万元的非正常报废资产；2．无论原值大小，油气水井、油气水集输处理设施、长输油 气管线、炼油化工生产装置、加油（气）站及储油（气）库等整体 非正常报废5.5 资产报废程序5.5.1 公司所属单位资产部门应根据上一年度资产清查结果及本 年度更新改造计划、检维修计划等制定本单位年度资产报废计划， 并于当年3月1日前上报公司设备管理部。

5.5.2 报废资产管理与审批程序：5.5.2.1 由资产使用单位提出申请，资产部门组织生产、技术等专 业部门有关人员进行现场技术鉴定后，填写《固定资产报废鉴定汇 总表》、《固定资产报废鉴定表》、《固定资产报废汇总表》、《固 定资产报废明细表》，并上报公司设备管理部；5.5.2.2 公司设备管理部根据所属单位资产部门上报的资产报废申 报资料进行审核并进行现场抽查核实；5.5.2.3 报废的各种车辆在送交前，使用单位应到政府车辆管理部 门办理《机动车报废单》，并交售到报废汽车回收企业，取得《报 废汽车回收证明》；5.5.2.4 公司设备管理部根据《大庆油田有限责任公司报废资产回 收证明》或《报废汽车回收证明》及报废资产相关资料，在资产集 中管理信息系统中进行报废申请；5.5.2.5 公司设备管理部汇总所属单位报废申报资料，连同公司报 废资产说明，一起上报上级资产管理部门；5.5.2.6 经油田公司总经理办公会审批同意后，油田公司资产设备 管理部根据油田公司报废资产批复文件，在资产集中管理信息系统 中进行批复处理，公司财务资产部作相应的账务处理5.5.3 由于规划、改造、生产、拆除（挖掘）、安全、环保、存储 等特殊或紧急事项，资产需提前报废并及时回收时，公司所属单位 应按以下程序办理：5.5.3.1 由资产部门提出申请，说明特殊、紧急情况及报废事项原 因，填写《固定资产待报废初审申请表》、《固定资产待报废初审 明细表》和《固定资产报废鉴定表》，会同相关文件资料一并上报 公司设备管理部；5.5.3.2 公司设备管理部对资产部门上报资料进行审核，并现场抽 查核实后上报化工集团设备管理部、油田公司资产设备管理部；5.5.3.3 经油田公司资产设备管理部审核同意后，公司资产部门可 对资产先行拆除、回收处理并将可回收资产送交到指定存放地点；5.5.3.4 经过初审的特殊报废事项，也要履行资产报废审批程序。

5.5.4 对于非正常报废资产，资产部门上报资料应包含以下内容：5.5.4.1 申请拟报废资产情况说明应对拟报废资产基本概况进行 简要说明，包括报废原因、投产或收购时间、生产能力或经营情况、 历次扩能改造情况及生产运行情况等对复合型资产应逐项进行说 明并提供专题分析，重点为报废前后的经济技术指标对比分析等，同时应提供资产利旧方案5.5.4.2 资产报废汇总表、明细表5.5.4.3 单项资产报废鉴定表5.5.4.4 单项资产的电子照片5.5.4.5 2000年1月1日后收购、新建的加油（气）站、油库、炼 化装置及长输油气管道等整体报废时，需提供项目建议书、项目评 审表、建设用地规划许可证等相关资料及报废前3年的经营资料5.5.4.6 其他相关资料：1） 更新改造拆除设备需提供集团公司、股份公司、专业公司或 油田公司下达的投资计划；2） 集团公司、股份公司资产重组、业务调整需提供集团公司、 股份公司批复文件；3） 由于政府、企业规划原因拆除资产需提供政府、企业有关行 为文件；4） 因自然灾害等不可抗力因素导致资产报废的，应出具相关职 能部门的鉴定报告；5）涉及保险索赔的，应有保险公司出具的理赔资料。

对于公司单次报废资产原值超过1000万元（含1000万元）的，应在批复后，由油田公司报集团公司财务资产部备案5.6 资产报废后续公司财务资产部依据报废批复文件，按照《企业会计准则》及 油田公司《会计手册》的要求，对批准报废的资产及时进行账务处 理报废资产处置前应保留残值，处置工作完成后结转净损益，确 保账实相符5.6.1资产报废后，公司所属单位资产部门应严格执行国家及上级部门关于安全生产的各项规定，严禁重新使用，对于因降低成本或 节省投资而需要留用和再利用的零部件、报废管材、钢板等（国家 限制使用的除外），应由资产部门事先提出申请，说明原因，逐级 上报，经油田公司资产设备管理部批准同意后，可暂时留用5.6.2 报废资产应及时进行清理，原则上一年之内清理完毕公司 设备管理部负责组织基层厂资产部门对批准报废的资产进行关闭、 清理5.6.2.1 可拆除设备拆除后移交报废库；5.6.2.2 炼化生产装置就地封存或拆除；5.6.3 各级资产部门应加强报废资产的实物管理，对报废资产实行 账销案存管理，并利用资产系统建立管理台账或备查簿，避免报废 后资产流失5.6.4 公司各级资产管理部门应按照财政部《会计档案管理办法》 规定，妥善保管资产报废工作档案。

报废资产业务涉及的各种工作 底稿、资产报废的批复文件、会议纪要、鉴定表、汇总表、明细表 以及其他相关资料，应分类装订成册，并按规定期限保存5.7 报废资产回收管理5.7.1 对于应回收入库的报废资产，由其使用单位进行申请，并逐 级上报、经油田公司资产设备管理部批复同意后，按要求送交到指 定存放地点，由资产库房管理人员验收合格后，开具《大庆油田有 限责任公司报废资产回收证明》或《报废汽车回收证明》作为报废 资产回收入库凭据5.7.2 入库报废资产的范围：油气水集输处理设施内各类设备及金 属工艺废料、车辆、石油专用设备、变压器、施工机械、机加设备、 计算机及其附属设备、办公管理设备、锅炉、电缆、电器设备、仪 器仪表、管材、钢板、阀门等，或因基建投资项目改、扩建拆除的 各类设备及金属工艺废料等（具体内容参考《固定资产目录》）5.7.3 报废资产回收入库时，资产库房管理人员要认真核实报废资 产名称、数量、规格型号、制造厂家、粘贴标识及零部件完整情况5.7.4 报废管材、钢板回收入库时，资产库房管理人员要及时检尺， 认真核实管材、钢板的规格、材质、长度（长度与宽度）等5.7.5 按废钢铁回收入库的金属工艺废料、废旧物资残体等，在送 交入库时，由送交单位进行检斤计量，确定入库废钢铁重量，资产 库房管理人员进行入库验收复核，检查废钢铁重量是否准确、腐蚀 程度等。

5.7.6 入库报废资产出现以下情况之一的，由资产库房所在单位资 产设备管理部门及时上报油田公司资产设备管理部，由油田公司资 产设备管理部或组织报废资产鉴定小组现场鉴定解决：5.7.6.1 报废资产名称、数量、规格型号、制造厂家、粘贴标识与 实际不符的；5.7.6.2 管材壁厚、钢板厚度存在偏差和争议的；5.7.6.3 废钢铁重量不符的；5.7.6.4 报废资产零部件缺失严重的；5.7.6.5 其他需要现场解决的问题5.7.7 凡送交资产库房的报废资产，其零部件要齐全完整，因留用 或特殊原因造成报废资产零部件缺损的，可先到油田公司资产设备 管理部办理缺损件确认证明资产库房管理人员对能够提供对应缺 损件确认证明的报废资产，视同零部件齐全资产办理入库手续对于无油田公司资产设备管理部出具缺损件确认证明的零部件缺损的报废资产，按以下程序办理：5.7.7.1 由资产库房管理人员与送交单位共同确认缺件情况后，可 先入库存放，并开具《大庆油田有限责任公司报废资产回收证明》， 。