全面预算管理与控制培训.pptx

全面预算管理与控制培训项目小组内部培训中国浩远课程内容全面预算管理与控制培训 中国浩远0. 预算管理控制 基础 1. 预算的管理重点.预算组织.预算管理的难点2. 预算的技术流程.零基预算.预算编制流程.生产预算.资金预算.预算责任中心3. 预算的跟踪分析.滚动预测.预算执行中的控制.预算差异跟踪与分析.金字塔预算跟踪科学的预算控制体系第一方面：绩效管理 第二方面：过程管理第三方面：量化预算全面预算管理与控制培训 中国浩远目标（1）驾驶的仪表板（2 ）调整行动（3 ）绩效的衡量（2）奖罚奖罚 （3 ）行动计划（1 ）预算（1）会计记账 （ 2）调整行动（3 ）中国企业预算管理中普遍存在的问题 全面预算管理与控制培训 中国浩远轻视预算的观念.重视短期利益，缺乏长远计划认为预算与公司的战略关系不大，缺乏 明确手段对公司整体规划、发展目标和年 度计划的进展状况进行细化.认为预算是财务部的事情，并不能有效的 提高本部门的运营效率.认为预算编制中基于的市场因素不断的变 化，可能使预算流于形式中国企业预算管理中普遍存在的问题 全面预算管理与控制培训 中国浩远预算制订.各部门的经营目标定的过低，没有达到本部 门经过努力可以达到的目标.预算确定的目标与各负责人人员的职责不相 匹配.预算的编制与执行相脱节.“本位主义”----各部门编制的计划比较零 散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性， 容易发生公司资源分配的冲突.无法确定编制预算所需的时间和人力的投入 ，预计投入的人力和时间过于漫长中国企业预算管理中普遍存在的问题 全面预算管理与控制培训 中国浩远预算的编制和执行.“节流忘了开源”只注意成本控制，资源配置缺乏战略性.“上行下不效”预算结果没有得到公司上下的一致认同中国企业预算管理中普遍存在的问题Ø预算管理到底是一个技术层面的问题，还是理念方面的问 题？Ø如何建立一种“数字化管理”的预算文化 全面预算管理与控制培训 中国浩远预算的组织和管理全面预算管理与控制培训 中国浩远预算制作方法强制性的预算  上级领导制定目标，分配资源和预算建议性的预算  每个单位的预算负责人制作单项预算建议书  把预算建议书交给上级领导审批  上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标及政策没有冲突全面预算管理与控制培训 中国浩远预算制作方法除了上述比较极端情况外，有些企业会用一种居间的 模式：商议性预算，由上级领导和下属部门负责人共 同商讨讨论和协议的程度有大有小全面预算管理与控制培训 中国浩远预算的3+1原则•领导的支持是关键 •组织规划是保障 •检查监控时抓手•软件运作出效率全面预算管理与控制培训 中国浩远组织规划是保障：项目管理•定时+明确的时间进度表 •定格式+明确的科目定义 •定人+明确的责任划分全面预算管理与控制培训 中国浩远年度预算编制全面预算管理与控制培训 中国浩远任务务负责负责 人任务务内容时间时间 安排销销售预预算马马小一销销售目标标和销销售费费用。

生产预产预 算赵赵小二生产产能力和生产产需求投资预资预 算杜小三投资资金额额和回报报分析融资预资预 算张张小四融资资金额额和成本分析行政预预算王小五内部需求分解资资金预预算李小六合并信息和安排短期资资金预预算起点预预算结结 束具体编制预算：销售预算全面预算管理与控制培训 中国浩远任务务负责负责 人任务务内容时间时间 安排全年销销售量马马小一明确销销售任务务月度销销售计计划马马小一考虑虑季节节性因素销销售行动计动计 划马马小一如何达到销销售目标标的计计划销销售行动计动计 划 比马马小一量化投入人员费员费用马马小一量化人员员需求推广费费用马马小一设设定推广资资源其他费费用马马小一其他杂费杂费预预算起点预预算结结 束具体编制预算：生产预算全面预算管理与控制培训 中国浩远任务务负责负责 人任务务内容时间时间 安排生产计产计 划赵赵小二排定生产计产计 划月度生产产 计计划赵赵小二考虑虑季节节性因素采购计购计 划赵赵小二物料需求分解（BOM）人员计员计 划赵赵小二人员员需求分解（Routing）机器计计划赵赵小二设备设备 需求分解（Routing）杂费计杂费计 划赵赵小二零基预预算预预算起点预预算结结 束具体编制预算：投资预算全面预算管理与控制培训 中国浩远任务务负责负责 人任务务内容时间时间 安排设备设备 需求 分析杜小三生产产技术术分析设备调设备调 研杜小三市场场供应应商分析设备设备 投资资 回报报分析杜小三回报报分析（IRR，NPV，Pay- back）设备设备 采购购 计计划杜小三设备设备 到位安排老设备处设备处 理计计划杜小三报废报废 或出售预预算起点预预算结结 束具体编制预算：融资预算全面预算管理与控制培训 中国浩远任务务负责负责 人任务务内容时间时间 安排资资金需求 分析张张小四生产产技术术分析融资调资调 研张张小四市场场供应应商分析资资金到位 计计划张张小四回报报分析（IRR，NPV，Pay- back）预预算起点预预算结结 束具体编制预算：行政预算全面预算管理与控制培训 中国浩远任务务负责负责 人任务务内容时间时间 安排总总体规规划王小五规规划总总体预预算计计划A部门门王小五A明细细自己部门门的费费用清单单B部门门王小五B明细细自己部门门的费费用清单单C部门门王小五C明细细自己部门门的费费用清单单D部门门王小五D明细细自己部门门的费费用清单单间间接费费用 预预算王小五财务财务 或行政考虑虑共同费费用预预算起点预预算结结 束具体编制预算：资金预算全面预算管理与控制培训 中国浩远任务务负责负责 人任务务内容时间时间 安排汇总预汇总预 算李小六规规划总总体预预算计计划列出和资资金 相关的事件李小六明细细自己部门门的费费用清单单现现金预预算李小六明细细自己部门门的费费用清单单短期融资资或 投资计资计 划李小六明细细自己部门门的费费用清单单最终终 现现金预预算李小六明细细自己部门门的费费用清单单预预算起点预预算结结 束软件运行出效率：自动化• 人的重复计算能力是有限的 • 人的每分钟计算速度是有限的 • 人有惰性 • 人会出错 • 通过机器提高效率 • 但是人的思想应该是无限的全面预算管理与控制培训 中国浩远全员参与的预算体系全面预算管理与控制培训 中国浩远集团团公司A子公司高层层管理中层层管理主管员工员工主管中层层管理主管员工员工主管B子公司高层层管理中层层管理主管员工员工主管中层层管理主管员工员工主管目标标自上而下数据的流动动自下而上预算中的难点• 制定目标• 组织规划• 准备预测• 协调沟通全面预算管理与控制培训 中国浩远制定目标• 技术问题• 市场预测• 市场调研• 管理问题• 个人利益和公司利益的挂钩• 人的潜力到底有多大• 人的夸张心理全面预算管理与控制培训 中国浩远预测的艰难• 市场的成熟• 客户的客户• 是人不是神仙• 创造成熟的机遇！（上天不会掉馅饼！）全面预算管理与控制培训 中国浩远预算的技术流程全面预算管理与控制培训 中国浩远零基预算 推翻以前的预算制作方法举例：为了解决员工吃和住的问题1.本地员工、异地员工不同需求？吃得好、住得好还是其他？2.长期办公、过渡办公的人数或人次及不同需求？3.可否借鉴同地区、同行业解决方案？4.估计日平均有多少员工需提供住宿？估计日平均有多少员工需提供就餐？5.员工更喜欢发补贴还是成立食堂、租宿舍？6.如发补贴多少才恰当？发放方式和依据？如成立食堂、租宿舍，有多少人需要成立何种规模的食堂，租赁多大的房子？在那里成立食堂、在哪里租房子？食堂和宿舍的各项年度费用多少？采取何种措施来后续管理？全面预算管理与控制培训 。