企业风险分析提示.docx

公司风险分析提示重要从公司的管理风险、市场风险、技术风险、财务风险（资产负债率、经营负债配比、经营效益状况、钞票流量状况、资金用途、还款来源）、法律风险、政策风险、反担保措施几方面，结合调查状况进行分析：一、 公司的管理风险分析1、分析公司的管理机构与否健全，规章制度与否完善，“三会”、经营管理机构的职责与否分明，执行状况与否良好，评价影响公司规范化经营的风险2、分析公司的董事、监事、经理及高管人员个人资力、知识构造、管理能力（人格特点、经营理念、经营业绩等），评价公司经营管理的能力3、分析公司的董事、监事、经理及高管人员与否勤勉尽职，评价董事、监事、经理及高管人员对公司的忠诚度4、分析公司的股东构造和股权比例的合理性5、分析公司的增资、重组、股权转让、财务预算、决算、对外投资等重大事项的决策与否得到合法、有效的授权或批准，与否履行了合法程序6、分析公司与否有健全的风险管理及监督机制，能否有效、及时地对重要项目（或产品）的经营风险进行事前、事中、事后监控，评价公司的风险控制能力7、分析公司对下属控股公司、参股公司、子公司的监控管理（重要是经营决策、财务监督、内部审计、管理团队等）与否规范、有效。

8、分析公司的关联方对公司进行控制或影响的具体方式、限度，对关联关系（法律关系、股权关系、财产关系、管理关系、商业利益、人事关系等）的实质进行风险评判二、 公司的市场风险分析1． 分析公司近3年重要产品的价格、质量、地区分布、市场占有率、行业排名、市场增长潜力，以及与竞争对手相比的优劣状况，评价影响公司重要产品行业地位、市场前景的风险2． 分析公司重要产品的原材料可替代性、价格变化趋势、供应渠道（国内、国外）等，评价影响公司原材料供应的风险3． 分析公司重要客户、供应商占公司总客户和总供应商的比例、稳定性，以及其自身的出名度、经营状况、发展趋势等，评价影响公司对客户、供应商的依赖限度和稳定性的风险4． 分析公司营销模式（自销、直销、委托代销）、促销手段、物流配送、信息采集等方面的能力与否健全高效，与竞争对手相比有无独特性或优势5． 分析公司产品的售后服务质量、成本、服务体系及客户的满意限度6． 分析公司对主营业务或重要产品投入的资金、人员及设备等状况，评价与否存在变更主营业务或产品的潜在风险三、 公司的技术风险分析1． 分析公司产品核心技术的来源（自主开发、联合开发、技术转让）及其所有权或使用权的归属，评价与否存在知识产权和使用权的争议风险。

2． 分析公司产品核心技术的先进性、独特性、前瞻性及其与重要竞争对手相比较的优劣和差别，评价产品核心技术的市场竞争能力3． 分析公司产品核心技术的成熟度、能否产业化、生产成本和性价比与否有市场竞争力4． 分析公司的技术研发能力（研发人数、研发人员的学历和经历、技术委托、技术储藏、研发设备、研发周期），评价公司与否具有技术研发的持续创新能力5． 分析公司核心技术与否具有原创性、可否替代、研发队伍与否稳定，以及专利和专有技术的保护措施如何四、 公司的财务风险分析1． 分析公司固定资产的购建和处置的计价政策、使用年限、折旧措施、残值估算等与否合规、程序与否合法、手续与否齐全，评价其对公司经营业绩的影响限度2． 分析公司无形资产的真实性、合法性，以及计价政策、摊销措施、摊销年限、处置措施等的合规性3． 分析公司主营收入的真实性，对重要客户进行核算，评价公司与否虚假合同、不规范的关联交易等虚增利润的情形4． 分析公司销售产品或提供劳务的收入与否合规，评价公司与否有提前或延迟确认收入或虚增利润的情形5． 分析公司的获利模式，以及常常性收益的稳定性6． 分析公司非常常性损益（如税收优惠或财政补贴）的真实性、精确性，以及该类收入占公司利润总额的比例，评价该类事项对公司盈亏状况的影响。

7． 分析公司应收款的形成因素、真实性、账龄、余额及其变动与否合理（结合公司行业特点和业务收入状况进行分析），评价收回的也许性及潜在的风险8． 分析公司收入、成本的比例关系、变动趋势等（参照同行业重要竞争对手的状况进行分析），评价公司对成本管理的能力及注重度9．分析公司长、短期投资的计价及收益确认措施、长期股权投资差额的摊销措施和期限等与否符合会计制度和会计准则10．分析公司各项资产（重要是应收账、存货、固定资产或无形资产、长期投资）减值准备的计提措施与否合规、根据与否充足、比例与否合理、程序与否合法，评价公司与否存在运用资产减值准备违规调节利润的情形11．分析对公司获利影响较大的敏感性因素（利润、汇率、价格、市场占有率、出口配额、通货膨胀等）的变化，特别要考虑双重或多重敏感性因素同步发生变化时对公司财务产生的影响，评价其对经营风险的影响限度12．分析公司资金来源、钞票流量净额的状况、变化趋势、资金需求、融资筹划、融资渠道或能力，评价影响公司钞票周转的风险13．分析公司的银行存款有无大额资金异常流动，评价控股或其她股东有否占用或抽逃公司资金或违章操作的情形14．分析公司近3年来重要财务指标的状况及其发展趋势（与公司历史状况及同行业公司平均水平相比），评价公司的综合经济效益的水平：15．分析纳入公司合并会计报表公司的报表的真实性和精确性。

16．分析公司近3年经会计师事务所审计的财务报告中重要财务指标的设定、调节、异动的状况及因素五、 公司的法律风险分析1． 分析公司的设立程序、合并及分立状况、工商变更登记、年度检查等事项，评价公司设立、变更、存续的规范性和合法性2． 分析公司股东的出资与否合法、真实、及时，有否抽逃资金等违规现象；以高新技术成果出资入股，作价金额超过公司注册资本百分之二十的，有否科技管理部门出具的《出资入股高新技术成果认定书》3．分析公司的土地使用权、商标权、专利权（含专有技术）、版权、特许经营等无形资产，其权利实行的地区、保护期限等与否明晰；房屋、生产设备等实物产与否具有合法的财产权证书，评价其与否存在法律纠纷或潜在的产权风险4． 分析公司对外担保的金额占净资产的比例，以及被担保方的归还能力、反担保措施等状况，评价其对公司经营风险的影响限度5． 分析公司与否存在资产被封查或股东股权被质押、转让限制等状况，评价其与否存在影响公司生产经营和股东行使其合法权益的风险6． 分析公司与否存在对产品质量的夸张宣传、对售后服务的夸张承诺、对利润目的的夸张保证、对交货数量及期限的夸张允诺等或有事项，评价其与否存在对公司导致信誉及经济损失的也许性。

7． 分析公司与否存在重大违法违规行为，与否受到过有关业务主管部门、税务部门等的惩罚，该惩罚与否已经执行，与否尚存偷漏税等违规隐患8． 分析公司与否存在未决诉讼、仲裁状况，以及未决诉讼、仲裁的也许成果，评价该类事项对公司信誉和经济的影响限度9． 分析公司与否存在用公司资产为股东、董事经理和职工个人的债务提供担保的情形，评价其对公司经营的规范性、合法性的影响10．分析公司董事长、董事、监事、总经理等高管人员及持股5%以上的股东与否存在违背行政、民事或刑事法律法规的情形，评价公司董事、监事及高管人员的品德与诚信及其对公司经营也许产生的法律风险六、公司的政策风险分析1． 分析公司的主营业务与否属于国家产业、行业政策等鼓励或是限制、禁入范畴，评价其对公司产业或产品也许导致的影响2． 分析公司所在地或周边地区吸引外来投资的政策和投资环境的状况，如社会交通、能源等基本设施以及人力资源、气候条件等社会经济环境，评价其对公司特定产业或产品经营也许产生的影响3． 分析环保、资源消耗、政治影响、民风民俗、贸易保护（反垄断、反倾销、配额限制）等因素，评价其也许对公司经营产生的影响4． 分析国家税收、汇率、行业优惠扶持等政策的变化，评价其也许对公司经营产生的影响。

5． 分析公司与业务主管机关、行业协会等部门的关系状况，评价其社会资源对公司发展的影响限度。