做账实操-光伏支架配件厂的账务处理.pptx

会计实操文库,#,做账实操,1,/,8,做账实操,-,光,伏,支,架配件,厂,的账,务,处理,一、原,材,料采购,光伏支,架,配件,厂,采购生,产,所需,的,钢材,、,铝,材,、,螺,栓,等原材,料,例如,，,购,入,钢,材,，,取得增,值,税,专,用发票,，,注,明,价,款,3,0,0,000,元,，,增,值税,税,额,39,00,0,元,，,款,项,通过银,行,转账,支,付,；,购,入,会计实操文库,螺,栓,，,发票,注,明,价,款,5,0,00,0,元,，,增,值,税税额,6,500,元,，,款项尚,未,支付采购钢材,借：原,材,料,-,钢,材,3,0,0,000,应交税费,-,应,交,增值税,（,进项,税,额）,39,000,贷：银,行,存款,3,3,9,000,采购螺栓,借：原,材,料,-,螺,栓,5,0,000,应交税费,-,应,交,增值税,（,进项,税,额）,6,500,贷：应,付,账款,5,6,500,做账实操,2,/,8,二、生,产,过程,领用原,材,料,：,本,月,生产车,间,领用,钢,材,、,铝材,、,螺,栓,等,原材料，,成本共计,2,8,0,0,0,0,元,借：生,产,成本,-,直接材料,2,8,0,0,0,0,贷：原,材,料,-,钢,材等,280,0,0,0,核算人,工,成本,：,计算本,月,生产,工,人工资,60,0,0,0,元。

借：生,产,成本,-,直接人工,6,0,000,贷：应,付,职工,薪,酬,6,0,000,分配制,造,费用,：,本月归,集,的制,造,费用,，,包,含设,备,折旧,、,水,电,费,、,车,间管,理人,员工资,等,，,共,计,40,00,0,元,，,按一,定分配方,法分摊,至,产品,成,本借：生,产,成本,-,制造费用,4,0,000,贷：制,造,费用,4,0,000,产品完,工,入库,：,本月生,产,的光,伏,支架配,件,完工,，,经核算,生,产,成本为,380,00,0,元,，,办理,入,库,手,续借：库,存,商品,-,光伏支,架,配件,3,8,0,000,贷：生,产,成本,-,直接材料,2,8,0,0,0,0,直接人工,6,0,000,制造费用,4,0,000,三、产,品,销售,光伏支,架,配件,厂,销售一,批,配件,，,开具增,值,税专,用,发票,，,注,明,价,款,5,0,0,00,0,元,，,增,值,税,税,额,65,00,0,元,客,户,支,付了,会计实操文库,做账实操,3,/,8,300,00,0,元,货,款,存入银行,，,剩,余,款项暂欠,同,时,，,结转该批,产品销,售,成本,3,5,0,00,0,元,（,假设,该批产,品,成本为,350,000,元,）。

确认销,售,收入,借：银,行,存款,3,0,0,000,应收账款,2,6,5,0,0,0,贷：主,营,业务,收,入,5,0,0,000,应交税费,-,应,交,增值税,（,销项,税,额）,65,000,结转销,售,成本,借：主,营,业务,成,本,3,5,0,000,贷：库,存,商品,-,光伏支,架,配件,3,5,0,000,四、研,发,费用,处,理,假,设,光,伏,支,架配,件,厂,投,入,2,0,0,0,0,0,元,用,于,研发,新,型,耐腐,蚀,支,架,配,件,项,目，,其中,12,0,000,元,符,合,资,本,化条,件，,8,0,000,元不符,合,资本,化,条件不符合,资,本化,条,件的费,用,支出,借：研,发,支出,-,费用化,支,出,80,0,00,贷：银,行,存款等,80,000,期末，,将,费用,化,支出结,转,至管,理,费用,借：管,理,费用,8,0,000,贷：研,发,支出,-,费用化,支,出,80,0,00,符合资,本,化条,件,的费用,支,出,会计实操文库,做账实操,4,/,8,借：研,发,支出,-,资本化,支,出,120,000,贷：银,行,存款等,120,000,当研发,项,目达,到,预定用,途,形成,无,形资产时,借：无,形,资产,-,新型耐,腐,蚀支,架,配件技术,1,2,0,0,0,0,贷：研,发,支出,-,资本化,支,出,120,000,五、固,定,资产,折,旧,光,伏支,架,配件厂,拥,有冲,压,机、切,割,机等,生,产设备,，,原,值,600,00,0,元，,预,计使用年,限,6,年,，预计净残值,率,5,%，,采,用年限,平,均法,计,提折旧,。

每月,折,旧额计,算,如下：,年折旧额,=,600,000,(,1,-,5,%)6,=,95,00,0,元,月折旧额,=,95,0,00,1,2,7,916,.,6,7,元,每月计,提,折旧时,借：制,造,费用,7,916.67,贷：累,计,折旧,7,916.67,会计做,账,流程,原,始,凭证,的,收,集,与审核,1,.,收,集原,始,凭,证,：,原始凭,证,是经,济,业务发,生,时取,得,或填制,的,，,用以记,录,和证,明,经济业,务,发生,或,完成情,况,的凭,证,，,包,括,发,票,、,收据,、,银,行回,单,、,报销,单,、,入,库,单,、,出,库,单等例如,，,企,业,购买办,公,用品,，,会取得,办,公用,品,销项,；,员,工出,差,回来,，,会,提,交差旅,费,报销,单,及相关,车,票、,住,宿发票,等,会计实操文库,做账实操,5,/,8,2,.,审,核原,始,凭,证,：,审核,原,始凭,证的,真实性,、,合法,性,、,合理性、,完整性,和,正确,性,检查,发,票上,的,发票专,用,章是,否,清晰,、,发,票,金额与,实,际业,务,是否相,符,等,；,查,看报销,单,填写,是,否完整,，,相,关,人,员签字,是,否齐,全,等。

对,于,不真,实,、不合,法,的原,始,凭证，,会计人,员,有权,不,予接受,，,并向,单,位负责,人,报告记,账,凭证,的,编制,1,.,确,定会,计,分,录,：,根,据,审核,无误,的原始,凭,证,，,分,析经济,业,务,涉及的,会,计科,目,，,确定,应,借应,贷,的方向,和,金额,，,编制会,计,分,录,例如，企,业,销售产,品,收到,货,款,，,应,借,记,“,银,行存款”科,目，贷记“主营业务收入,”,“应交税费,应交增值税（销,项税,额,）,”,科,目2,.,填制记账凭,证,：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，,包括凭,证,日期、凭证编,号,、,摘,要,、,会计,科,目,、,金,额,、,附,件,张,数等内,容,，,并,由,制单人,、,审核,人,、,记账,人,等相,关,人员签,字,盖,章账,簿,登录,1,.,设,置账簿,：,根,据企业,的,规模,和,业务特点,，,设,置,总账,、,明细,账,、,日,记,账等,账,簿,总,账,用于,总,括反映,企,业的,经,济业务,，,明,细账用,于,详细,记,录某一,类,经济,业,务,，,日,记账,如现,金日记,账,和,银行存,款,日记,账,用于序,时,记录,现,金和,银,行,存款,的,收支情,况,。

会计实操文库,做账实操,6,/,8,2,.,登,录账,簿,：,根,据记账,凭,证,，,将,经济业,务,逐笔,登,录到相,应,的,账,簿,中登,录,总账,时,，可以,根,据记,账,凭证汇,总,表进,行,登录；,登录明,细,账,时,，,要按照,经,济业,务,的发生,时,间和,明,细科目,进,行,逐笔登,录,例,如,，,将销,售,产品,的,业务登,录,到主,营,业务收,入,明,细账和,总,账的,“,主营业,务,收入,”,科目下成,本,计算,与,核算,1,.,确,定成,本,计,算,对象,：,根,据,企业,的,生产经,营,特点,和,管理要,求,，,确定成,本,计算,对,象，如,产,品品,种,、批次,、,步骤,等,2,.,归,集和,分,配,成,本费用,：,将,生产,经,营过程,中,发生,的,各项成本,费,用,，按照,一,定的,方,法归集,和,分配,到,各个成,本,计算,对,象中例如,，,对,于,生,产,企业,，,要,将,原,材,料,、,人工,、,制,造,费用等,成,本,分配到,不,同的,产,品中3,.,计,算成,本,：,根,据成本,计,算对,象,和归集,的,成本,费,用,，,计,算产,品或服,务,的成,本,。

财,产,清查,1,.,确,定清,查,范,围,：,对企业,的,各,项,财产物资,、,货,币,资金,、,往来,款项等,进,行全,面,或局部,的,清查,例如,，,定,期对,库,存现金,进,行,盘点，,对,存货,进,行实地,盘,点，,对,银行存,款,进行,对,账等2,.,进,行清,查,盘,点,：,通过实,地,盘,点,、,核对账,目,等,方,法,，,确定各,项财产,物,资的,实,存数，,并,与账,面,数进行,核,对会计实操文库,做账实操,7,/,8,3,.,处,理清,查,结,果,：,对于清,查,中,发,现的盘盈,、,盘,亏,、,毁损等情,况,，,要查,明,原因,，,按照规,定,的程,序,进行处理,，,调整,账,簿记录，,使账实,相,符会计实操文库,财,务,报表,编,制,1,.,编,制调,整,分,录,：,在结账前,，,需,要对一,些,跨期,摊,配项目,、,预,提项目,、,折旧,计,提等进,行,调整,，,编制调,整,分录,，,以确保,会,计,信息的,准,确性,和,及时性2,.,结,账,：,将本,期,发生的,经,济业,务,全部登,录,入账,后,，,结,出,各账,户的本,期,发生,额,和期末,余,额3,.,编,制财,务,报,表,：,根,据,总账,和明,细账的,记,录,，,编,制资产,负,债,表,、,利,润,表,、,现,金流量,表,等财,务,报表,。

资,产负,债,表反映,企,业,在某一,特,定日,期,的财务,状,况,，,利,润表反,映,企业,在,一定会,计,期,间的经,营,成,果,，,现金流,量,表反,映,企业在,一,定会,计,期间的,现,金,和现金,等,价物,的,流入和,流,出情,况,纳,税,申报,与,税,务,处理,1,.,计,算税,款,：,根,据企业,的,经营,情,况和税,法,规,定,，,计算各,种,应,纳税款,，,如,增,值,税,、,企业,所,得,税,、,个人所,得,税,、,城市维,护,建,设税、,教,育费,附,加等2,.,填,写纳,税,申,报,表,：,按,照税,务机,关的要,求,，,填写,各种纳,税,申,报表，,包,括主,表,和附表,，,如实,申,报企业,的,纳税,信,息做账实操,8,/,8,3,.,申,报纳,税,：,在,规定的,纳,税期,限,内,，,将,纳税,申报,表和相,关,资,料报送,税,务机,关,，,并缴,纳,税,款,可以通,过,网上,申,报,、,上,门,申,报等方,式,进行,纳,税申报会计实操文库,。