科目核算细则.docx

1001010101 库存现金_ 出纳：1002020101 银行存款：1012070101 其他货币资金：用于收入、费用的收支（包括现金、银行存款、POS 机、银联代扣项目等）1121010102 应收票据_ 银行承兑汇票_ 1122010101 应收账款 ：用于客户收支核算科目1122030101 应收账款_ 应付折扣 ：用于预算客户年终、专销、预存款等折扣核算科目1123020101 预付账款 ：用于预付供应商货款或工程项目款核算科目1123050101 预付账款_ 在建工程预付款：用于预付在建工合同款核算科目（已签合同，没开发票时付款）1221010101 其他应收款：主要是内部员工欠款（业务员鱼药）的核算科目1231010101 坏账准备：用于应收账款、其他应收款坏账准备的核算1403040101 原材料_备品备件：用于机物料配件、生产部劳保用品、鱼药的核算1403050101 原材料_燃料_燃煤：用于燃煤的核算1412010101 低值易耗品：用于 200 元以上， 2000 元以下的使用年限超 1 年的物品核算（500 一下一次性摊销，500 以上五五摊销）1601010101 固定资产：2000 元以上的使用年限超 1 年的物品核算1602010101累计折旧：固定资产的折旧折旧年限如下：一、房屋及建筑物生产经营用房屋 20年简易房5 年建筑物(仅指道路、绿化、围墙、烟囱) 15 年二、通用设备机械设备 10年动力设备 10年工业锅炉 10年自动控制仪器仪表类 6年通用测试仪器仪表 8年办公设备 5年传导设备 15年三、专用设备饲料机械成套设备 8年四、交通运输设备 5 年1604010104 在建工程：依据确认的工程进度，收到施工方或资产提供方开具的发票时，按收到发票的实际金额核算1606010101 固定资产清理：用于固定资产报废或出售1701010101 无形资产：主要是土地和财务软件的核算1702010101 累计摊销：依据摊销年限进行核算（用于无形资产的摊销，本公司主要是计提土地摊销金额）1811010901 递延所得税资产：主要是季度提坏账余额按比例 25%提递延，以及固定资产、无形资产等会计折旧期数与税法规定期数有差异的调整1901010101 待处理财产损溢：主要是原料和鱼药的报损、盘亏、盘盈核算2131010101 预提费用_ 水电费：用于每月报账的电费（月底以生产部提供的分摊表按部门分摊）2202020101 应付账款：应付发票的核算（包括原料、机物料、工程款等）2203010101 预收账款：客户开票预收款，客户提前打货款未提货之前计入此科目等2211010101 应付职工薪酬：计提的工资薪金、福利费、社保、工会、公积金、职工教育经费、社保费、公积金核算科目2014 年职工福利费开支范围：1、公司每年组织员工体检，按经济适用和就近原则，体检费用控制在 300 元/人以内。

2、公司给予员工的困难补助费（公司行为） 本制度所指的困难补助费是指：生活困难补助金、职工医药费、工伤外地就医路费、职工供养直系亲属医疗补贴费、职工供养直系亲属救济费等3、公司食堂公用设施、器具、水、电、气等相关开支4、公司公用福利性设施支出5、员工（非现金发放，标准为每次 7.00 元/人之内：具体金额各公司根据当地物夜班用餐餐费价自定） 6、职工生活公用水电费（“公用”：是指公共场所所用，如食堂） 7、生日贺礼：在册员工（含临时工）按不超过 100 元的标准发放慰问礼品8、节日费用：8-1、 “三八”妇女节：按在册女员工的实有人数（含临时工） ，可按每人100 元标准开支8-2、 “六一”儿童节：对员工（含临时工）的子女按每位子女 100 元的标准发给纪念品8-3、 “中秋”节：按在册员工（含临时工）的实有人数控制在每人 150 元的标准开支8-4、 “春节”：按在册员工（含临时工）的实有人数，根据所在公司当年经营情况在不超过 200 元之内发给实物8-5、公司成立周年庆及 9.20 集团庆典：标准及发放办法按具体文件执行8-6、 “其他节日”：其他节日，如元宵节、五一、端午、国庆、元旦。

公司可根据生产经营及“工会经费 ”的余额情况聚餐、加餐或发放实物，其费用在“工会经费”中开支9、员工伤病慰问礼金或礼品：员工在伤病住院期间，所在公司将给予 200元以内的慰问礼金或礼品10、慰唁金：公司员工如不幸去世，所在公司将致 1000 元慰唁金、100-200元慰唁品；如员工直系亲属（指配偶、子女、父母或配偶之父母）不幸去世后一个月内知会所在公司人力资源部门，所在公司将致慰唁品 400 元工会开支范围：通威工〔2009〕02 号(八) 工会组织开展的各项职工活动、文体活动以各分工会为主要形式进行原则上,除集团公司工会统一组织安排的大型活动外，各分工会自留经费的使用权及使用额度归属各分工会必须坚持谁搞活动谁拿钱的原则，列入年度预算并经本级工会主席及上级工会批准后方可执行九）临时性、慰问性支出由各分工会自主管理（不编制开支预算） 临时性、慰问性支出不确定性强，为便于管理，同时使职工得到关爱保持一致，特制定相关标准如下：1、结婚慰问金员工成为集团工会会员满一年以后结婚的，可享受一次结婚慰问金，标准为 500 元/人2、生育慰问金员工成为集团工会会员满两年以后生育，且符合国家计划生育规定，可享受一次生育慰问金，标准为 500 元/人。

2221010101 应交税费：计提的各项税费（增值税及附加税费、营业税，所得税、房产税、土地税等）2241010101 其他应付款：内部员工的留存款、社保等欠款；外部供应商抵押金，内部公司往来款的核算4001020102 股本_普通股股本：1500 万元（注册资金）4101010101 盈余公积：提取的盈余公积金4104020101 利润分配：年底核算的未分配利润5001010101 生产成本：包括原材料、包装物、燃动力、车间人工费（工资、福利、工会费等）制造费用5101010101 制造费用：生产部管理人员的费用（工资、福利、工会、社保、机物料消耗、差旅费、折旧费、低值易耗摊销、修理费、办公费等）5301010101 研发支出（总部下发的需各分子公司承担的研发费中转科目）6001010101 主营业务收入：饲料的销售收入及折扣6051010101 其他业务收入：包括鱼药（17%） 、废旧编织袋（4%减半） 、煤渣、废铁（17%） 、收取客户退货加工费等含税的收入6301040101 营业外收入：销售、处置报废固定资产收益、罚款、违约金、无法支付的款项等6401020101 主营业务成本：饲料销售成本6402010101 其他业务成本：结转的鱼药成本6403010101 营业税金及附加：增值税附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加、堤防费） 、营业税及附加的核算6601010101 销售费用：工资、福利、工会、教育经费、社保费、业务招待费、广告费、差旅费、售后服务、办公、折旧、劳动保护费、小车费、营销推广费（销售费用分水产一、二、三部、特种料部、畜料一、二、三部、禽料部；经理小车费报销除分部门外，还要加车牌号）6602010101 管理费用：工资、福利、工会、教育经费、社保费、业务招待费、广告费、差旅费、办公、折旧、劳动保护费、小车费、低值易耗摊销、咨询费、绿化费、 无形资产摊销、税金（房产税、车船税、土地税、印花税）上交地方各项费用（残保金） 、质量检测费、住房公积金、研发支出、服务费（上交总部两费） （管理费部门分总经办、原料部、财务部、人行部、品管部、 “公司”：报销时无法分配的部门，指购买的办公品、烟酒等后期分摊到各部门的费用” ）建议公司的司机的差旅、小车费用统一进管理费用，部门“人行部”6603010101 财务费用-利息收入：银行利息， 客户欠款利息（需交营业税） ；利息支出：暂用总部资金利息；手续费：网银付款手续费6711010101 营业外支出：固定资产清理损失；原料、鱼药、编织袋报废损失6801010101 所得税：按利润总额*25%计提的当期所得税；按坏账余额比例提的递延所得 。