商业银行会计业务集中处理的影响及意义.docx

细心整理商业银行会计业务集中处理的影响及意义 ——金融机构会计集中核算体系探究目前国内大多数金融机构借鉴了国外先进的管理经验，优化经营管理方法，再造业务流程和管理流程，依托网络技术和影像技术， 遵照扁平化、集中化、专业化和前、中、后台分别的原那么逐步建立起符合现代经营管理内在要求的“零级” 管理模式，通过集中业务处理，以到达节约本钱、强化风险限制的目的，从而提高业务创新和客户效劳实力商业银行的集中处理模式也进入了一个新兴开展的时期，我们主要从以下几个方面来相识：一、 商业银行会计业务集中处理模式的主要特征商业银行会计业务集中处理就是商业银行依托网络通信、影像传输和工作流限制等成熟的IT技术，以影像处理代替原始单据处理为根底，通过对会计业务流程涉及各个环节进展有效切分并分别处理，将会计业务内部处理由传统的前台网点串行操作处理运作模式转变为集中后台并行处理操作模式商业银行会计业务集中处理模式的产生是商业银行内外部经营环境共同作用的结果从内因上看，商业银行会计业务集中处理是现代信息科学技术，特别是网络技术和影像技术在银行的广泛应用，银行贯彻以客户为中心的经营原那么，实施业务流程再造改革的结果。

从外因上看，是银行同业竞争加剧、防范案件内控管理要求提高以及银行业务处理外包开展趋势的影响目前在同业中有浦发银行、民生银行以及工商银行等银行在会计业务处理中实施了业务集中处理二、商业银行会计业务集中处理与传统的处理的差异〔一〕会计业务处理流程分别化、根底影像化即银行会计业务受理和处理实行前后台完全分别，前台进展单据初审并扫描上传，后台依据前台上传的原始单据影像进展业务操作处理在传统模式下营业网点前台柜员受理客户提交的业务后，经过审核、验印、系统操作、授权后在前台完成整个业务处理而会计业务集中处理模式下，前台柜员受理客户提交的业务后，经过初审合格后，通过扫描将单据影像传递给后台〔一般是分行或总行的作业中心，有的银行叫营运处理中心，以下统称为“作业中心”〕，通过影像切分，将不同的审核以及处理环节交由作业中心的不同柜员同步处理，全部环节审核完成后自动完成相关的账务处理，不须要前台进展处理假如出现一些须要前台帮助处理的交由前台帮助补充处理，例如印鉴不清，后台电子验印系统无法比对，由前台柜员对原始单据进展手工验印处理传统会计业务处理模式下，由营业网点串行完成操作存在过多物理交接；而集中处理后转变作业模式，主要操作环节都集中到作业中心以并行处理，受理和处理分别，可以在作业中心实现工厂化、专业化操作，缩短流程时间，提高处理效率及风险限制。

〔二〕会计业务处理操作标准化、处理专业化由于原始单据留在网点前台，后台作业中心只能以影像为根底操作任务，这就势必要求银行会计业务集中处理实行标准化管理，将可统一操作标准的各类业务配置标准化流程，实行统一标准拆分；将操作内容和操作方式类似的环节进展合并和归纳，进展专业化分工，由前后台配备专业岗位的人员完成操作业务集中后以系统处理代替人工判定，幸免因个人的主观判定造成执行不力和执行不统一，降低了人为限制和干预的可能，削减人为处理带来的操作失误，以降低误差率和保证限制的一贯性以汇款业务为例，要求客户提交给银行凭证中的要素必需遵照统一标准的标准进展填写和加盖印鉴假如印鉴位置加盖错误，影像切分是由计算机自动完成，这样集中处理后系统将无法在规定的范围内获得印鉴信息，因此就无法自动完成验印比对，只能退回前台，由前台人员对原始单据进展手工验印另外，由于前后台分别，影像接受统一标准分割，对每个环节的处理通过专人二次录入的方式进展审核，因此对操作人员的素养要求比传统人工审核下要求降低，后台集中处理实现了专业化操作，提高了工作效率，特别是在业务量到达必需程度时，可以充分发挥规模经济的效用〔三〕会计操作风险限制的系统化、过程化商业银行会计业务集中后，后台作业中心对单据的要素审核通过影像切分后二次录入比对的方式进展，变传统的人工审核限制为二次录入系统限制，实现审核的系统硬限制。

另外将单据影像切分，并由系统随机自动支配给后台作业中心不同柜员处理，不仅实现了前、后台操作人员分别，同时在后台处理中也强制进展了分别，形成多个岗位相互制约的机制，幸免会计业务处理“一手清” 模式，实现了运营风险的过程限制仍以电汇为例，遵照传统处理，电汇的票面要素审核〔收款人名称账号、付款人名称账号、日期、大小写金额、用途等要素〕根本上由经办和复核完成，集中处理后，遵照要素自动分割支配到不同的人员并行录入和审核，实现风险限制的系统化、硬约束三、商业银行会计业务集中处理对银行业会计开展的影响商业银行接受会计业务集中处理的模式，将数据、业务集中管理，变更过去对公、储蓄、国际业务等系统自成体系的模式，打破了传统会计网点的局限性，在账务组织管理上形成自上而下的统一管理体系，银行业会计受到了深层次、全方位的影响主要体此时此刻以下几个方面：〔一〕会计信息系统的设计思想发生根本变更随着市场竞争的全方位绽开，会计信息系统的设计目标起先转变为支持外部的市场竞争，完善以市场为导向、以客户为中心的效劳体系即利用信息技术，在相宜的时间、相宜的地点、以相宜的方式为客户供应所需的金融效劳在这样的背景下，我国一些银行会计信息系统的设计开发起先接受事项会计等新的会计处理模式，正向着事项驱动信息处理技术应用阶段开展。

即在业务发生的当时触发信息过程的处理，记录、存储和报告相关的信息，由业务数据干脆导出会计信息，某个业务活动发生时可以确认出相应的会计分录，会计信息成为业务活动数据的逻辑输出    〔二〕会计管理决策职能得到更好的实践    接受集中模式以后，各种业务管理系统将会综合集成为一个统一的管理信息系统，通过信息共享，相辅相成，相互补充，会计工作慢慢从核算型转向核算管理型，银行会计职能出现转换和扩展，会计工作重点将会发生转移，其工作重点将更多地转化为推动经营和参与决策，参与业务流程的设计、组织构造的调整、会计计量、约束、业绩考核、激励机制的建立等会计人员的工作更多地是分析银行的业务活动和用户信息需求，据此制定有关信息记录、存储、维护和报告的规那么，以及信息处理过程中要用到的相关模型和方法等    〔三〕会计信息披露更加全面和刚好  集中模式客观上要求会计信息系统对银行业务活动进展实时记录和处理，使得银行会计核算从事后转为实时，财务管理从静态走向动态数据集中下的会计信息系统将能够便捷地产生各种反映银行经营和资金状况的动态财务报表，财务报告在披露的时间、内容、方法等方面也发生重大的变革年报、季报、月报和日报都可以即时生成，从而使会计信息的披露更加刚好、充分和全面。

这种即时处理随时供应信息的特点是以往会计报表所无法比较的，突破了传统财务报告的滞后性和固定期间性，其特性化的特点可以弥补通用财务报告不能同时满足不同信息运用者的不同须要这一缺陷〔四〕会计空间观发生根本变更 数据集中模式对于总行进展集中管理，实现数据、报表采集的刚好性和精确性，防范经营风险、提高决策质量起着至关重要的作用，也变更了银行会计的空间观以往受传统方式的局限，银行对数量众多机构的会计核算和财务管理，在技术难度和管理本钱上都是昂扬的因而，在必需程度上，制约了管理的有效性和适时性但是在数据集中环境下，银行可以实现账务处理和账务信息的集中，银行高层可以通过数据中心干脆实时了解、掌控各级机构、各类业务的经营、盈利状况，使银行的管理实力能够延长到全行任何一个结点，强化总行对下属机构的财务监控，缩小了会计为之效劳的空间范围〔五〕会计主体设置打破地域和机构的限制会计主体是会计为其效劳的特定单位或组织过去为了考核下级行经营成果或受托责任的完成状况，会计主体与具体的分支机构相对称，会计主体不能超越管理主体，每个会计主体之间都彼此孤立，完整的会计信息要通过层层报表合并才能得到数据集中打破了会计主体设置的地域和机构限制，银行可以依据经营管理须要设立会计主体，在兼顾资金效率与管理实力的根底上适当上移会计主体和细分责任中心。

会计主体上移可以把一个主机所辖范围作为全行的会计核算单位，打破传统的不同部门、不同业务种类、不同币种、不同地域间的界限细分责任中心使银行可以依据管理的要求运用责任会计、作业本钱管理等管理睬计中的方法来提高本钱限制的决策水平，既可以反映某一机构的状况，也可以反映部门、产品、客户或人员的状况，有助于为银行经营管理供应更加充分和相关的决策信息〔六〕会计人员定位更为合理精确 银行是经营货币资金的特别企业，其经营对象是货币资金，而会计核算的对象也是资金运动，经营对象和核算对象的重叠很简洁导致会计人员的错位，使许多岗位遵照会计人员的标准和要求进展配置，造成会计人力资源的奢侈事实上，虽然柜台人员参与了传统意义上的账务处理，但从柜台人员所扮演的角色来看，其主要职责还是经办业务，而不是核算因此，将柜台人员定性为会计人员未免有些牵强，不仅干脆加大了会计管理的业务色调，而且也与商业银行以客户为中心的经营理念相违反，这一冲突在传统会计核算体制下长期得不到很好的解决集中对模式银行业务处理流程特别是会计操作流程进展了全面的改造，将账务处理镶嵌在系统中，如引入了交易驱动，柜台人员并不知道也不须要知道每笔业务所对应的账务处理方法。

在这种状况下，柜台人员只是一个操作员，他们主要是遵照既有规定进展操作，就如同大型超市里的售货员一样，对他们要求更多的是柜面效劳及其他营销技能，而不是会计学问和会计责任由于柜台人员不再是会计人员，也就是说整个前台应用系统不再定位于会计核算系统而是业务处理系统，为简化前台业务处理和优化劳动组合供应了条件，只要符合本钱效益和内部限制原那么，前台劳动组合可以灵敏设置，可以大大降低人力本钱并提高效劳水准〔七〕会计组织构架扁平化趋势越来越明显集中模式实现了银行账务数据从营业机构的分别，使会计信息和业务信息可以实现集成和同步，会计核算工作量大大削减，会计管理职能可以相对集中到更高层次，会计组织将呈现扁平化的趋势，逐步由过去的分布式向集中式转变，由以账户为中心逐步向以客户中心转变适应集中核算管理模式，会计组织构架扁平化趋势越来越明显〔八〕会计作业流程、柜面劳动组织呈现简捷化和多功能化数据集中使会计信息系统可以接受交易驱动方式进展设计，柜员可依据顾客要求，选择相应品种的业务交易，输入各项要素，其余的检查、记账、登记登记簿等一笔交易的全部相关操作，都由程序自动完成，业务处理简捷明白每个营业窗口的柜员只要得到授权就能处理本、外币的公、私存贷款业务和各类结算、收费、代理等中间业务，完成以往须要多个业务单元完成的工作。

这种新型的银行柜面劳动组织方式，彻底变更了银行以前以账户为中心的柜面劳动组织形式，延长了银行的效劳范围、效劳时间和效劳空间，柜员柜面效劳呈现多功能化的特点四、商业银行会计业务集中处理的重要意义商业银行会计业务集中处理是对传统会计业务流程再造，通过对会计业务流程细化分割，对影像标准化拆分和专业化操作，以及对前后台的业务进展强制分别，优化了商业银行会计前后台分工，有利于提高前台效劳实力，实现运营风险的过程限制和资源优化配置，给商业银行带来重要的变更并产生踊跃的意义〔一〕再造了商业银行会计流程，优化了前后台分工，提升了前台效劳实力商业银行会计业务集中后，表达以效劳为导向，以客户为中心的现代商业银行经营理念一方面通过再造商业银行会计流程，优化了前后台会计分工，前台以效劳客户为主，后台以效劳前台为主，在没有变更银行营业网点业务处理范围的前提下，削减了网点前台人员业务处理工作量，释放了前台机构业务处理资源，尤其是释放了对公人员的业务操作时间，有助于造就网点柜员多重技能，使他们更多地投入客户效劳，从而使柜员从柜面核算人员角色演化为柜面营销人员的角色，通过向客户推介新产品和新效劳，促进客户效劳。