国外社会保障制度课件.ppt

社会保障制度ò社会保障制度是对国民因病、残、老、失业社会保障制度是对国民因病、残、老、失业所导致的生活困难进行授助的制度体系所导致的生活困难进行授助的制度体系 ò当前西方发达国家都建有较完备的社会保障当前西方发达国家都建有较完备的社会保障制度，其中最有代表性的是瑞典、美国和新制度，其中最有代表性的是瑞典、美国和新加坡的社会保障制度，它们代表了三种不同加坡的社会保障制度，它们代表了三种不同的社会保障模式的社会保障模式 ò本讲主要对典型社会保障制度进行国别分析本讲主要对典型社会保障制度进行国别分析一、瑞典的高福利社会保障制度 ò瑞典的社会保障制度历史最长，发展最完瑞典的社会保障制度历史最长，发展最完备，是典型的高福利社会保障制度，代表备，是典型的高福利社会保障制度，代表了北欧国家的社会保险模式了北欧国家的社会保险模式ò瑞典在瑞典在19世纪至本世纪世纪至本世纪30年代，通过了济年代，通过了济贫法，实行了义务初等教育，宗教选择自贫法，实行了义务初等教育，宗教选择自由、救济老弱病残等政策由、救济老弱病残等政策ò1862年通过立法确定政府有权为教育，济年通过立法确定政府有权为教育，济贫和其它慈善行为征税。

贫和其它慈善行为征税20世纪世纪30年代以年代以来实行了大规模的福利政策，从而使福利来实行了大规模的福利政策，从而使福利国家作为一种制度确立起来国家作为一种制度确立起来一、瑞典的高福利社会保障制度ò社民党政府在社民党政府在“人民之家人民之家”的口号下，增加了对的口号下，增加了对病残保险的津贴，实行了新的立法，对失业救济病残保险的津贴，实行了新的立法，对失业救济协会发放津贴，扩大家庭福利协会发放津贴，扩大家庭福利ò40-50年代实施劳动市场政策，国民义务病残保险；年代实施劳动市场政策，国民义务病残保险；60年代重点发展了健康服务和家庭住宅福利，改年代重点发展了健康服务和家庭住宅福利，改变了教育制度；变了教育制度；70年代又实行了义务失业保险，年代又实行了义务失业保险，蓝领雇员在养老金上享有白领雇员同等的权力，蓝领雇员在养老金上享有白领雇员同等的权力，病假现金补贴，男女同工同酬等病假现金补贴，男女同工同酬等一、瑞典的高福利社会保障制度社会保障制度的内容有以下方面社会保障制度的内容有以下方面：ò（（1）养老保险，）养老保险，凡年满凡年满65年岁的老人退休年岁的老人退休可领取基本养老金和附加养老金可领取基本养老金和附加养老金 。

基本养基本养老金是给退休人员的基本生活保证，人人领老金是给退休人员的基本生活保证，人人领取取相等相等金额资金来源于社会保险和国家拨金额资金来源于社会保险和国家拨款包括老年养老金，丧失能力抚恤金、妻款包括老年养老金，丧失能力抚恤金、妻子补充额，照料津贴，残疾津贴等附加养子补充额，照料津贴，残疾津贴等附加养老金以退休前老金以退休前15个最高年份平均收入的个最高年份平均收入的60%计算一、瑞典的高福利社会保障制度ò（（2）医疗保险凡门诊就医者，除了很少）医疗保险凡门诊就医者，除了很少部分自己支付外，大部分就医费用均在保部分自己支付外，大部分就医费用均在保险中开支还发放病假津贴，照顾婴儿的险中开支还发放病假津贴，照顾婴儿的双亲津贴以及工伤保险病假津贴达到正双亲津贴以及工伤保险病假津贴达到正常工资的常工资的90%ò（（3））住房津贴，住房津贴，主要有中央政府发放的住主要有中央政府发放的住宅津贴，以宅津贴，以收入和子女数收入和子女数为标准，中央政为标准，中央政府与市政府共同提供联合住宅津贴，随家府与市政府共同提供联合住宅津贴，随家庭收入增长而递减还发放老年人住宅和庭收入增长而递减还发放老年人住宅和房租特别补充津贴和养老院津贴。

房租特别补充津贴和养老院津贴一、瑞典的高福利社会保障制度ò（（4））失业保险和救济失业保险和救济对失业者分等级发放救对失业者分等级发放救济，最高的不超过税收后平均工资的济，最高的不超过税收后平均工资的92%，并随，并随物价上涨而调整物价上涨而调整ò（（5））社会补助和其他福利社会补助和其他福利所有家庭都享有家所有家庭都享有家庭补助，庭补助，16岁以下孩子可得小孩补助，离校岁以下孩子可得小孩补助，离校6公公里以外的孩子可得交通补助里以外的孩子可得交通补助1994年还通过年还通过《《父父亲法亲法》》，给父亲，给父亲“产假产假”和和“津贴津贴”此外实行此外实行中小学免费教育，中小学生可获得免费午餐，学中小学免费教育，中小学生可获得免费午餐，学习用具等大学生也可得到各项补助习用具等大学生也可得到各项补助一、瑞典的高福利社会保障制度ò瑞典的社会保障制度体现了高福利国家的瑞典的社会保障制度体现了高福利国家的保障水平保障水平1992年政府用在教育，医疗卫年政府用在教育，医疗卫生、住房等社会保障和社会福利上的开支生、住房等社会保障和社会福利上的开支为中央开支总支出的为中央开支总支出的66.3%瑞典的社会。

瑞典的社会保障制度在社会发展中起到了重要作用保障制度在社会发展中起到了重要作用其福利保障虽未从根本上消除阶段矛盾和其福利保障虽未从根本上消除阶段矛盾和冲突，却在一定程度上使之有缓和冲突，却在一定程度上使之有缓和 一、瑞典的高福利社会保障制度ò社会保障制度也有力地促进了充分就业，通过扩社会保障制度也有力地促进了充分就业，通过扩大公共福利设，举办公共工程，创造了大批就业大公共福利设，举办公共工程，创造了大批就业机会，政府出资为失业人员培训，为他们重新就机会，政府出资为失业人员培训，为他们重新就业创造了条件同时，社会福利保障成为政府调业创造了条件同时，社会福利保障成为政府调节社会总需求，熨平经济同期的重要手段之一节社会总需求，熨平经济同期的重要手段之一ò高福利制度下的瑞典国民生活质量之高在世界也高福利制度下的瑞典国民生活质量之高在世界也是指可数，在瑞典绝对没有乞丐，居民拥有汽车、是指可数，在瑞典绝对没有乞丐，居民拥有汽车、游艇、各种电器都列世界前茅，人均住房游艇、各种电器都列世界前茅，人均住房50平方平方米，几乎所有家庭都有夏季别墅婴儿死亡率千米，几乎所有家庭都有夏季别墅婴儿死亡率千分之三，是世界最低的国家之一，人均预期寿命分之三，是世界最低的国家之一，人均预期寿命在在84~85岁之间。

每周工作岁之间每周工作40小时，全年有近小时，全年有近100天休息日天休息日 补充说明ò据联合国人口基金（据联合国人口基金（UNFPA））2006年发行的年发行的“2006年世年世界人口现状报告书界人口现状报告书”显示，未满１周岁婴儿死亡数字的显示，未满１周岁婴儿死亡数字的婴儿死亡率中，韩国以千分之三的比率与日本、新加坡、婴儿死亡率中，韩国以千分之三的比率与日本、新加坡、挪威、瑞典均列为死亡率最低的国家挪威、瑞典均列为死亡率最低的国家ò全世界平均寿命为，男性全世界平均寿命为，男性63.9岁，女性岁，女性68.4岁，而发达国岁，而发达国家的男女平均寿命分别为家的男女平均寿命分别为72.4岁和岁和79.7岁，发展中国家为岁，发展中国家为62.5岁和岁和66岁，落后国家则以岁，落后国家则以52.2岁和岁和52.9岁表现了明显岁表现了明显的差距 ò男性的平均寿命最长的国家和地区依次是中国香港（男性的平均寿命最长的国家和地区依次是中国香港（79.1岁）、日本（岁）、日本（78.9岁）、瑞典（岁）、瑞典（78.4岁），女性依次是日岁），女性依次是日本（本（86.1岁）、中国香港（岁）、中国香港（85岁）、瑞士和瑞典（各岁）、瑞士和瑞典（各83.4岁）。

岁）ò北京人均预期寿命：北京人均预期寿命：80.09岁岁 一、瑞典的高福利社会保障制度ò然而，瑞典的高福利是建立在高税收和国家支出然而，瑞典的高福利是建立在高税收和国家支出基础上的，由此带来一定的负效应，这被人们称基础上的，由此带来一定的负效应，这被人们称为为为为“瑞典病瑞典病”或或“福利病福利病”ò一是一是消费基金的增长超过生产的增长消费基金的增长超过生产的增长，抑制了私，抑制了私人储蓄和投资动因为维持福利制度和工资的增人储蓄和投资动因为维持福利制度和工资的增长社会消费支出大大超过了生产的增长，长社会消费支出大大超过了生产的增长，80年年代达到国民生产总值的代达到国民生产总值的2/3，而工资和福利的，而工资和福利的“刚刚性性”使得社会消费只升不降，国民收入中用于消使得社会消费只升不降，国民收入中用于消费的部分日益膨胀福利政策的作用使国民无须费的部分日益膨胀福利政策的作用使国民无须储蓄，使之积累资金减少，从而使得投产减少，储蓄，使之积累资金减少，从而使得投产减少，消费遏制生产日益明显消费遏制生产日益明显一、瑞典的高福利社会保障制度ò二是二是庞大的公共开支造成了巨额的财政赤字庞大的公共开支造成了巨额的财政赤字。

1950-1980年，中央财政赤字，寅吃卯粮，同时年，中央财政赤字，寅吃卯粮，同时又求助于举绩和通货膨胀，进一步造成了经济困又求助于举绩和通货膨胀，进一步造成了经济困难，削弱了经济发展的后劲难，削弱了经济发展的后劲ò三是三是高福利带来了劳动生产率下降高福利带来了劳动生产率下降这是由于高这是由于高福利以高税收为基础，高税收又削弱了企业投资福利以高税收为基础，高税收又削弱了企业投资的积极性，同时国家限制企业裁员，造成企业劳的积极性，同时国家限制企业裁员，造成企业劳动生产率下降高福利还促长了动生产率下降高福利还促长了“大锅饭大锅饭”现象由于病假、失业各种津贴繁多，收入几近达到正由于病假、失业各种津贴繁多，收入几近达到正常的常的90%，泡病和缺勤现象增多同时收入均等，泡病和缺勤现象增多同时收入均等化削弱了企业家和技术人员的投资，创新积极性，化削弱了企业家和技术人员的投资，创新积极性，甚至逃税现象增多由此种种，使得社会劳动生甚至逃税现象增多由此种种，使得社会劳动生产率降低产率降低 二、美国注重效率的社会保障制度 ò美国的社会保障制度较好地体现了效率的目标除美国的社会保障制度较好地体现了效率的目标。

除北欧外，大多数发达国家都效法美国的社会保障制北欧外，大多数发达国家都效法美国的社会保障制度ò美国的社会保障制度包括养老、医疗、失业、残疾、美国的社会保障制度包括养老、医疗、失业、残疾、生育、遗属，以及社会救济在内的保障项目　生育、遗属，以及社会救济在内的保障项目　ò美国的社会保障制度在第二次世界大战前初见规模美国的社会保障制度在第二次世界大战前初见规模1935年通过了第一个年通过了第一个社会保障法社会保障法，建立起以解决失，建立起以解决失业、老年问题为主体的社会保障制度的雏形自罗业、老年问题为主体的社会保障制度的雏形自罗斯福后，各届政府又提出了许多新建议，如建立医斯福后，各届政府又提出了许多新建议，如建立医疗健康保险、教育保障、住宅保障等到疗健康保险、教育保障、住宅保障等到80年代，年代，社会保障项目达社会保障项目达50项左右主要是项左右主要是社会保险、社会社会保险、社会救济和社会福利救济和社会福利ò在美国，在美国，社会保障社会保障是社会保险项目中的一是社会保险项目中的一个特殊项目它特指对老年人个特殊项目它特指对老年人,鳏寡人和残鳏寡人和残疾人的社会保险疾人的社会保险(Old Age, Survivors, and Disability Insurance，简称，简称OASDI)，也可，也可分解为养老金制度或老年保险分解为养老金制度或老年保险(OAI)，鳏寡，鳏寡保险保险(SI)和残疾保险和残疾保险(DI)三个组成部分三个组成部分ò它是联邦政府它是联邦政府最大最大的社会保险福利支出项的社会保险福利支出项目。

其中，养老金制度或老年保险目其中，养老金制度或老年保险(OAI)是是美国社会保障制度的核心，它是由个人和美国社会保障制度的核心，它是由个人和雇主各按一定雇主各按一定比例以工薪税比例以工薪税的形式，在雇的形式，在雇员退休前作出贡献，退休后领取养老金员退休前作出贡献，退休后领取养老金 美国社会保障制度经历的三个阶段ò  “完全基金化完全基金化”(Full Funded)  美国美国1935年开始建立的社会保障项目，其年开始建立的社会保障项目，其运行机制与私人保险公司十分相似运行机制与私人保险公司十分相似ò个人在一生的劳动过程中，将薪金的一部个人在一生的劳动过程中，将薪金的一部分存入基金退休后，本金和利息用于支分存入基金退休后，本金和利息用于支付养老金这一种办法称作付养老金这一种办法称作“完全基金化完全基金化”(Full Funded)，但很快就被取消了但很快就被取消了  "现收现付"(Pay-as-you-go)  ò1939年起，美国的社会保障运行机制改为第二种年起，美国的社会保障运行机制改为第二种办法，即办法，即“现收现付现收现付”  (Pay-as-you go)即现期退即现期退休者养老金来自同期在职人员交纳的社会保障工　休者养老金来自同期在职人员交纳的社会保障工　薪税。

由薪税由“完全基金化完全基金化”机制改制为机制改制为“现收现付现收现付”的主要原因是旧办法积累下来的资金在经济的主要原因是旧办法积累下来的资金在经济“大萧条大萧条”期间入不敷出，只好被迫改用期间入不敷出，只好被迫改用“现收现现收现付付"的新办法的新办法ò因此，美国最初的社会保障受益者有的得到了超高的回报美国人经因此，美国最初的社会保障受益者有的得到了超高的回报美国人经常谈论的一个有趣例子是一个名叫爱达福乐常谈论的一个有趣例子是一个名叫爱达福乐(IdaFuller)的老人，她退休的老人，她退休前只交纳了前只交纳了22美元的社会保障工薪税，退休后一直活到美元的社会保障工薪税，退休后一直活到99岁，她一生岁，她一生所领取的养老金却高达所领取的养老金却高达2万美元万美元  “部分基金化”(PartiallyFunded)  ò正如美国经济正如美国经济“大萧条大萧条”摧跨了摧跨了“完全基金化完全基金化”社社会保障体制一样，会保障体制一样，“现收现付现收现付”也受到了美国二也受到了美国二次大战后的次大战后的“人口出生高峰人口出生高峰”的巨大影响的巨大影响ò结果是结果是1983年，国会通过法律专门建立了社会保年，国会通过法律专门建立了社会保障信托基金。

该项信托基金的宗旨是障信托基金该项信托基金的宗旨是预先积累资预先积累资金，以资助出生高峰期那一代人退休后的养老金，金，以资助出生高峰期那一代人退休后的养老金，而又不提高后代人的社会保障工薪税税率而又不提高后代人的社会保障工薪税税率这样一来，美国目前实行社会保障体制即不是一来，美国目前实行社会保障体制即不是“完全完全基金化基金化”也不是也不是“现收现付现收现付”，而可以称作，而可以称作“部部分基金化分基金化”(Partially Funded)  “部分基金化”(PartiallyFunded) ò对目前退休者来说，仍然实行对目前退休者来说，仍然实行“现收现付现收现付"，即其养老金几乎全部依靠目前在职人员，即其养老金几乎全部依靠目前在职人员交纳的社会保障工薪税对未来的退休者交纳的社会保障工薪税对未来的退休者(即出生高峰期出生人口即出生高峰期出生人口)来说，他们将要领来说，他们将要领取的养老金中的一部分是未来在职人员交取的养老金中的一部分是未来在职人员交纳的社会保障工薪税收入，纳的社会保障工薪税收入，另一部分则来另一部分则来源于自己过去作出的贡献，即以社会保障源于自己过去作出的贡献，即以社会保障信托基金形式积累起来的资金信托基金形式积累起来的资金。

ò在由在由“现收现付现收现付”向向“部分基金化部分基金化”转变转变的过程中，不一定要提高目前的社会保障的过程中，不一定要提高目前的社会保障工薪税税率，因为美国出生高峰期出生人工薪税税率，因为美国出生高峰期出生人口还处于就业年龄，相比起来目前进入退口还处于就业年龄，相比起来目前进入退休年龄的人口比例却不大因而，社会保休年龄的人口比例却不大因而，社会保障信托基金近期在支付养老金之后仍有盈障信托基金近期在支付养老金之后仍有盈余1995年，美国社会保障基金积累的盈年，美国社会保障基金积累的盈余就可以支付一年半的社会保障福利金余就可以支付一年半的社会保障福利金 美国的养老保险制度    美国的养老保险体系分为三个层次或叫三个支柱，美国的养老保险体系分为三个层次或叫三个支柱，即国家强制性保险、私营企业养老金计划、个人储即国家强制性保险、私营企业养老金计划、个人储蓄性保险蓄性保险 ò   (1)法定养老保险制度美国法定的养老保险制度法定养老保险制度美国法定的养老保险制度(即国家强制性保险即国家强制性保险)是第一层次的保险，是是第一层次的保险，是1935年年8月联邦政府通过老年人的社会福利法案建立的。

这月联邦政府通过老年人的社会福利法案建立的这一制度目前已覆盖了大约一制度目前已覆盖了大约95%的职工——领取养老保险金的条件：一是不论男女年龄需领取养老保险金的条件：一是不论男女年龄需达到达到65岁才可以领取养老保险金从岁才可以领取养老保险金从2000年起，凡年起，凡1938年或以后出生的人退休年龄每年延长两个月，年或以后出生的人退休年龄每年延长两个月，逐年延长到逐年延长到67岁达到62岁时可以申领养老金，但岁时可以申领养老金，但得到的金额会因提前而减少，一般为全额养老金的得到的金额会因提前而减少，一般为全额养老金的85%二是企业和个人缴费记录要达到二是企业和个人缴费记录要达到10年ò(1)法定养老保险制度法定养老保险制度    ——基金的筹集：通过征收社会保障税筹基金的筹集：通过征收社会保障税筹集养老保险基金，税率是集养老保险基金，税率是15.3%，由雇主，由雇主和雇员各负担和雇员各负担7.65%征缴养老保险税的征缴养老保险税的基数上有封顶，相当于当年最低工资的基数上有封顶，相当于当年最低工资的6倍、倍、平均工资的平均工资的2倍左右养老金给付计算ò法定养老金的计算方法和待遇水平：退休人员的养法定养老金的计算方法和待遇水平：退休人员的养老金根据个人在职时的指数化平均工资来确定。

老金根据个人在职时的指数化平均工资来确定         具体办法是：从业人员从具体办法是：从业人员从21岁至岁至62岁（岁（40年缴年缴费）中费）中 35年的缴费工资（扣除工资最低的年的缴费工资（扣除工资最低的5年），年），按按62岁那年的实际缴费工资进行指数化（消除物价岁那年的实际缴费工资进行指数化（消除物价上涨因素），然后计算上述年份的指数化工资的平上涨因素），然后计算上述年份的指数化工资的平均数均数(平均指数化工资平均指数化工资)，再按照国家规定的系数，再按照国家规定的系数(根根据工资收入档次分段确定据工资收入档次分段确定)对平均指数化工资进行对平均指数化工资进行加权，计算出应计发的养老金加权，计算出应计发的养老金            这一计发办法，对低收入者有明显地倾向性，这一计发办法，对低收入者有明显地倾向性，指数化月平均工资低的则替代率高，指数化月平均指数化月平均工资低的则替代率高，指数化月平均工资高的则替代率低工资高的则替代率低美国养老金给付的计算ò第一步，将雇员全部工作年限的各年度工薪第一步，将雇员全部工作年限的各年度工薪收入按同一基期指数化，即可得到雇员各年收入按同一基期指数化，即可得到雇员各年的指数化收入（的指数化收入（Indexed earnings）；）；ò第二步，选择第二步，选择35个最大的年度指数化收入相个最大的年度指数化收入相加总后，除以加总后，除以35（年），再除以（年），再除以12（月），（月），即得到雇员月平均指数化收入（即得到雇员月平均指数化收入（AIME）；）；美国养老金给付的计算ò第三步，根据每年公布的两个拐点（第三步，根据每年公布的两个拐点（bend points）数据，）数据，通过通过“三级超额累退三级超额累退”法计算，即可得到基本保险额法计算，即可得到基本保险额（（PIA）。

这便是每月支付给在正常退休年龄退休的雇员）这便是每月支付给在正常退休年龄退休的雇员的养老金基本额度的养老金基本额度ò第四步，为了保证物价上涨不影响退休者的养老金购买力，第四步，为了保证物价上涨不影响退休者的养老金购买力，美国从美国从1975年开始构建了生活费用自动调整机制（年开始构建了生活费用自动调整机制（cost-of-living adjustments，，COLAs），使养老金给付随物价），使养老金给付随物价涨幅而同步调整涨幅而同步调整2006年美国公布的年美国公布的COLA值为值为4.1%它是将它是将2005年第三季度与年第三季度与2004年第三季度的月平均消费年第三季度的月平均消费者价格指数（者价格指数（CPI）对比的涨幅，分子与分母均采用定基）对比的涨幅，分子与分母均采用定基指数计算假设某退休者指数计算假设某退休者2005年的每月退休金（年的每月退休金（PIA）为）为4000美元，则他在美元，则他在2006年的月退休金就调整为年的月退休金就调整为4164美元美元（即（即4000×104.1%）  ò按照美国现行的社会保障体制，退休后个按照美国现行的社会保障体制，退休后个人社会保障福利金的数额与其退休前的工人社会保障福利金的数额与其退休前的工薪水平、年龄等因素有关。

薪水平、年龄等因素有关ò基本计算过程是，先计算基本计算过程是，先计算“指数化平均月指数化平均月收入收入”（（AIME)；第二步计算；第二步计算“基本保险基本保险金金”(PIA)；然后再考虑到其它因素进行调；然后再考虑到其它因素进行调整，最后得到的就是按月领取的社会保障整，最后得到的就是按月领取的社会保障福利金   指数化平均月收入ò(Average Indexed Monthly Earnings，简称，简称AIME)代表的是福利金领取者整个劳动期代表的是福利金领取者整个劳动期间的间的月平均工薪水平月平均工薪水平，指数化是为了排除，指数化是为了排除价格变动影响，保证可比性在此基础上，价格变动影响，保证可比性在此基础上，再根据公式计算再根据公式计算基本保险金基本保险金(Primary Insurance Amount，简称PIA)PIA代表的代表的是正常在是正常在65岁退休或未到退休年龄但身体岁退休或未到退休年龄但身体致残者可按月领取的基本福利金一般说，致残者可按月领取的基本福利金一般说，AIME越高，越高，PIA也越高，也越高，但采取的是累退但采取的是累退制  举例：举例：ò1993年到达年到达65岁因而退休者的基本保险金计算公岁因而退休者的基本保险金计算公式是：式是：　　　前　前401美元的美元的AIME×90%+402至至2420美元之美元之间的间的AIME×32%+2420美元以上的美元以上的AIME×15%=PIA  　　例如：根据公式，当　　例如：根据公式，当AIME为为200美元时，美元时，PIA则为则为180美元，美元，  　　即　　即200×90%=180美元；美元；  　　当　　当AIME为为1600美元时，美元时，PIA为为745美元，美元，  　　即　　即401×90%+(1600－－401)×32%=745美元。

美元  ò美国法律规定的正常退休年龄是美国法律规定的正常退休年龄是65岁，但岁，但最早可在最早可在62岁退休，只是要相应扣减福利岁退休，只是要相应扣减福利金如果退休年龄超过金如果退休年龄超过65岁，退休后的福岁，退休后的福利金每年可多领取利金每年可多领取3%美国法律已规定，美国法律已规定，从从2000年开始，领取全额福利金的退休年年开始，领取全额福利金的退休年龄将逐步提高，龄将逐步提高，2022年将为年将为67岁那时，岁那时，仍可选择在仍可选择在62岁时退休，但福利金扣减的岁时退休，但福利金扣减的比例还要增大比例还要增大ò从以上的计算过程看，基本社会保障福利从以上的计算过程看，基本社会保障福利金部分主要属于社会保险性质，不含有收金部分主要属于社会保险性质，不含有收入再分配的成份入再分配的成份ò下面考虑的因素则基本上属于财政转移支付性质下面考虑的因素则基本上属于财政转移支付性质的收入再分配因素例如，家庭状况也影响社会的收入再分配因素例如，家庭状况也影响社会保障福利金的数额，按美国现行法律规定，保障福利金的数额，按美国现行法律规定，65岁岁退休的单身者的实际月福利金正好等于按以上公退休的单身者的实际月福利金正好等于按以上公式计算的基本保险金式计算的基本保险金(PIA)。

非单身者非单身者65岁退休，岁退休，靠其抚养的配偶或子女则靠其抚养的配偶或子女则可额外可额外领取基本保险金领取基本保险金的的1/2 退休年限界定ò(1)法定养老保险制度法定养老保险制度    退休人员享受养老金的水平，根据从业者退休人员享受养老金的水平，根据从业者退休年龄不同退休年龄不同而而有所差别，不同年龄，享受不同水平的养老待遇一般有所差别，不同年龄，享受不同水平的养老待遇一般来说大多数人需要工作来说大多数人需要工作10年，并按规定缴纳社会保障年，并按规定缴纳社会保障税，才有资格领取养老金，但在税，才有资格领取养老金，但在62岁以前不能领取国家岁以前不能领取国家养老金    1929年前出生的老人；则不要求工作年前出生的老人；则不要求工作(缴费缴费)满满10年，即可年，即可享受养老金享受养老金 1938年以前出生，到达年以前出生，到达65岁时，可以全额岁时，可以全额领取国家养老金；领取国家养老金；62岁至岁至65岁之间选择退休的，相应减岁之间选择退休的，相应减发养老待遇发养老待遇1938年以后出生的人员，领取养老金的年年以后出生的人员，领取养老金的年龄则每年递增两个月，直至龄则每年递增两个月，直至67岁。

到达岁到达65岁按规定应领岁按规定应领取养老金的人员，如果暂时本领取养老金者，可延迟至取养老金的人员，如果暂时本领取养老金者，可延迟至70岁后领取每延迟一年，可增加全额养老金的岁后领取每延迟一年，可增加全额养老金的 5%，届，届时每月可领取全额养老金的时每月可领取全额养老金的130%其它影响福利金结构的因其它影响福利金结构的因素素ò第一，如果领取全额福利金者还有其它收第一，如果领取全额福利金者还有其它收入来源，那么当其它来源收入超过一定限入来源，那么当其它来源收入超过一定限额后，则要按额后，则要按1/3的比例扣减福利金的比例扣减福利金ò第二，收入超过一定数量者的福利金还要第二，收入超过一定数量者的福利金还要交纳联邦个人所得税，这种收入标准经常交纳联邦个人所得税，这种收入标准经常要进行调整要进行调整ò第三，除此之外福利金水平还要根据通货第三，除此之外福利金水平还要根据通货膨胀情况进行定期调整膨胀情况进行定期调整社会保障的性质与范围  ò美国国会美国国会1939年的立法进一步拓宽了原来年的立法进一步拓宽了原来社会保障的范围原先在社会保障的范围原先在1935年通过的社年通过的社会保障法主要是保证向会保障法主要是保证向65岁以上退休者每岁以上退休者每月支付养老金，这部分属于老年保险月支付养老金，这部分属于老年保险(Old Age Insurance)，即，即OAI。

  　　　　1939年新法律又将范围扩展到退休者年新法律又将范围扩展到退休者的配偶和鳏寡者，扩展的部分属于鳏寡保的配偶和鳏寡者，扩展的部分属于鳏寡保险险(Survivors Insurance)，，即即SI.  ò1957年又再次扩大到退休年龄的年又再次扩大到退休年龄的致残者致残者，，这部分属于残疾保险这部分属于残疾保险(Disability Insurance)，即，即DI老年保险，鳏寡保险和残疾保险老年保险，鳏寡保险和残疾保险这三部分合称社会保障，即这三部分合称社会保障，即OASDIò后来扩充的内容与个人通过交纳社会保障后来扩充的内容与个人通过交纳社会保障工薪税或工作年度无直接关系，而且一般工薪税或工作年度无直接关系，而且一般而言与其所交纳的社会保障工薪税相比，而言与其所交纳的社会保障工薪税相比，低收入者得到的福利金相对多于高于高收低收入者得到的福利金相对多于高于高收入者得到的福利金入者得到的福利金ò目前的广义的社会保障就不仅具有社会保目前的广义的社会保障就不仅具有社会保险性质，也具有财政转移支付的收入再分险性质，也具有财政转移支付的收入再分配性质而且收入再分配的成份不断增大，配性质。

而且收入再分配的成份不断增大，直到直到1972年建立年建立“补充性保障收入补充性保障收入”(SSI)项目，这个项目主要项目，这个项目主要是收入再分配项目是收入再分配项目虽然补充性保障收入项目也归联邦社会保虽然补充性保障收入项目也归联邦社会保障管理署负责管理，但严格地说，它不具障管理署负责管理，但严格地说，它不具有一般意义上的社会保障性质有一般意义上的社会保障性质ò美国社会保障体制在性质上美国社会保障体制在性质上既不是既不是单纯的单纯的转移支付，转移支付，也不是也不是单纯的社会保险如果单纯的社会保险如果说它是一种社会福利制度，它支付给大量说它是一种社会福利制度，它支付给大量福利金的人往往不是低收入者；如果说它福利金的人往往不是低收入者；如果说它是一种养老制度，那么它支付的福利金又是一种养老制度，那么它支付的福利金又不完全与接受者所作出的贡献相关，而在不完全与接受者所作出的贡献相关，而在很大程度上受其它因素甚至政治因素的影很大程度上受其它因素甚至政治因素的影响ò值得特别注意的是，美国值得特别注意的是，美国1965年通过立法，年通过立法，在在1966年开始实施的年开始实施的医疗保险医疗保险(Medicare)项目中的住院保险项目中的住院保险(Hospital Insurance，简，简称称HI)也是通过工薪税筹资，但它主要属于也是通过工薪税筹资，但它主要属于社会保险项目。

这里需要明确的是通常所社会保险项目这里需要明确的是通常所说的社会保险工薪税包括社会保障和说的社会保险工薪税包括社会保障和医疗医疗保险保险，而社会保障工薪税则只指社会保障，而社会保障工薪税则只指社会保障本身  社会保障的筹资 ò工薪税工薪税是社会保障的主要筹资手段工薪税由雇是社会保障的主要筹资手段工薪税由雇主和雇员主和雇员各付一半各付一半，在某个数量之下占雇员年工，在某个数量之下占雇员年工薪总额的固定比例制订这种政策的本意是保证薪总额的固定比例制订这种政策的本意是保证雇员和雇主平等负担，但实际上并不一定能够如雇员和雇主平等负担，但实际上并不一定能够如此ò随着社会保障福利金的不断增大，社会保障工薪随着社会保障福利金的不断增大，社会保障工薪税税率也要提高雇员与雇主分别交纳的工薪税税税率也要提高雇员与雇主分别交纳的工薪税率，率，1950年只有年只有1.5%，，1960年为年为3%，，1970年为年为4.2%，，1980年为年为5%，，1994年达到年达到6.2%雇员和雇主所交纳的工薪税合起来则是单独交纳的二倍雇主所交纳的工薪税合起来则是单独交纳的二倍社会保障信托基金ò  社会保障信托基金既是经济问题又是政治社会保障信托基金既是经济问题又是政治问题。

问题1983年美国政府建立该项信托基金年美国政府建立该项信托基金之时，主要目的是为解决出生高峰时期一之时，主要目的是为解决出生高峰时期一代人的社会保障问题代人的社会保障问题ò1946年到年到1964年是美国的人口出生高峰期年是美国的人口出生高峰期这段时期中出生的人口有这段时期中出生的人口有7000多万，约占多万，约占总人口的总人口的30%ò目前，美国正在工作者与退休人员的比例约为目前，美国正在工作者与退休人员的比例约为3.3:1当出生高峰期出生者进入退休行列时，当出生高峰期出生者进入退休行列时，即即21世纪世纪30年代时，这一比例将为年代时，这一比例将为1.9:1显然，如果继续沿用如果继续沿用“现收现付现收现付”的办法，到的办法，到2030年，年，社会保障工薪税预计会占到整个国家工薪总额社会保障工薪税预计会占到整个国家工薪总额的的3/1左右，将大大高于现在的左右，将大大高于现在的12.4%(即即6.2%×2=12.4%)这样比例的工薪税显然过高这样比例的工薪税显然过高ò为此，为此，1983年的社会保障改革预先提高了社会保障工薪税率年的社会保障改革预先提高了社会保障工薪税率ò目前看，社会保障工薪税收入大于社会保障目前看，社会保障工薪税收入大于社会保障福利金支出，盈余存入社会保障信托基金。

福利金支出，盈余存入社会保障信托基金ò而当高峰期人口退休时，社会保障工薪税收而当高峰期人口退休时，社会保障工薪税收入将会小于社会保障福利金支出，差额可由入将会小于社会保障福利金支出，差额可由社会保障信托基金的盈余来弥补据预测，社会保障信托基金的盈余来弥补据预测，社会保障信托基金总额在社会保障信托基金总额在2025年之前会一直年之前会一直处于增长状态，资产将达到处于增长状态，资产将达到4.9亿美元，然亿美元，然后将在后将在2040年耗尽ò认识到信托基金与总储蓄的关系，认识到信托基金与总储蓄的关系，1990年国会通年国会通过立法，规定联邦政府的预算中不要再把社会保过立法，规定联邦政府的预算中不要再把社会保障工薪税收入作为冲减官方财政赤字的收入障工薪税收入作为冲减官方财政赤字的收入ò不然，信托基金的积累给当期收入与当期支出间不然，信托基金的积累给当期收入与当期支出间的差额造成了一种假象，从而使人们担心表面上的差额造成了一种假象，从而使人们担心表面上的官方赤字变小时，政府支出就会增加，从而社的官方赤字变小时，政府支出就会增加，从而社会保障信托基金会被用于资助当前消费会保障信托基金会被用于资助当前消费。

ò因此，从因此，从1990年起，筹划政府预算和计算联邦赤年起，筹划政府预算和计算联邦赤字时把社会保障的收入与支出放入字时把社会保障的收入与支出放入“预算外预算外”但事实上，由于种种原因，人们通常谈论的联邦但事实上，由于种种原因，人们通常谈论的联邦赤字赤字还是包括社会保障基金还是包括社会保障基金的收支在内的收支在内ò但进一步的问题是，按照美国法律，但进一步的问题是，按照美国法律，信托基金只信托基金只能投资于联邦债券，不能用于购买企业股票能投资于联邦债券，不能用于购买企业股票但这并不是说信托基金与资本积累无缘在政府的这并不是说信托基金与资本积累无缘在政府的债务总额一定的条件下，信托基金持有的比例越债务总额一定的条件下，信托基金持有的比例越大，就可能有更多的资金用于私人部门的投资大，就可能有更多的资金用于私人部门的投资因此，只要信托基金不被借用于增加当期政府消因此，只要信托基金不被借用于增加当期政府消费，基金就可能会增加资本积累费，基金就可能会增加资本积累ò换言之，用于鼓励积累的资源等于公共储蓄与私换言之，用于鼓励积累的资源等于公共储蓄与私人储蓄之和只要信托基金的增加能够导致公共人储蓄之和。

只要信托基金的增加能够导致公共储蓄的增加，就会有利于整个社会的资本积累储蓄的增加，就会有利于整个社会的资本积累 养老金融资安排ò美国的养老社会保险计划通过征收社会保障税来美国的养老社会保险计划通过征收社会保障税来融资社会保障税是一种工薪税（融资社会保障税是一种工薪税（payroll tax）） ，它只对工资薪水收人征收，而工资以外的收人，它只对工资薪水收人征收，而工资以外的收人不缴纳社会保障税不缴纳社会保障税ò当前的社会保障信托基金通过向所有雇员当前的社会保障信托基金通过向所有雇员(职员职员)在最高应税收入内征收统一比率的工薪税来筹集在最高应税收入内征收统一比率的工薪税来筹集社会保障税的税率是一个可调整的税率，以社会保障税的税率是一个可调整的税率，以1999年为例，参保工人工资总额的年为例，参保工人工资总额的7.65%缴纳联邦社缴纳联邦社会保障税，最高应税工资为会保障税，最高应税工资为62700美元，其中，美元，其中，6.2%计入计入OASDI计划，计划，1.45%计入医疗保险计入医疗保险(或或住院保险，也称为住院保险，也称为HI，医疗照顾计划的一部分，医疗照顾计划的一部分)雇主也需要缴纳同等数量的社会保障税。

雇主也需要缴纳同等数量的社会保障税ò到了到了2005年和年和2006年，年，OASDI税的最大应税的最大应税年度工资基数限制分别为税年度工资基数限制分别为90000美元和美元和94200美元也就是说，在美元也就是说，在2006年，雇员年年，雇员年度工薪超过度工薪超过90000美元的，最多只按美元的，最多只按90000美元缴付美元缴付OASDI税，超过这一限额的工薪税，超过这一限额的工薪收入部分不得缴纳收入部分不得缴纳OASDI税 òOASDI税的征缴是税的征缴是先于联邦所得税先于联邦所得税的，故而的，故而等同于免征联邦所得税，也有的州规定它还等同于免征联邦所得税，也有的州规定它还可以免征州所得税再加上可以免征州所得税再加上OASDI计划毕竟计划毕竟是一种福利性计划，为了防止在退休给付上是一种福利性计划，为了防止在退休给付上的贫富悬殊，也是为了的贫富悬殊，也是为了防止高收入者借防止高收入者借OASDI计划逃避联邦所得税计划逃避联邦所得税，因此，美国每，因此，美国每年都制定并公布了参与年都制定并公布了参与OASDI税缴付的最高税缴付的最高年收入限额，超过部分不予缴付年收入限额，超过部分不予缴付OASDI税。

税ò截止截止2003年底，美国联邦养老金计划年底，美国联邦养老金计划(包括包括储蓄节俭计划储蓄节俭计划“Thrift　　Savings　　Plan”)积累基金达积累基金达9590亿美元，该基金主要持有亿美元，该基金主要持有美国政府国债美国政府国债ò企业由于经营状况需要，企业由于经营状况需要，让雇员让雇员55岁提前岁提前退休，退休，其退休金由企业其退休金由企业老板自行支付老板自行支付，社，社会保障机构不予负责这类雇员退休金待会保障机构不予负责这类雇员退休金待遇往往只占正常享受养老金待遇的遇往往只占正常享受养老金待遇的5—6成，成，而且还要缴税而且还要缴税养老金给付的充足性衡量养老金给付的充足性衡量ò养老金给付标准是高或是低，或者说，养老金给养老金给付标准是高或是低，或者说，养老金给付是否充足，这是一个十分敏感的问题美国学付是否充足，这是一个十分敏感的问题美国学者认为，至少有以下三种标准可以衡量养老金给者认为，至少有以下三种标准可以衡量养老金给付的充足性：付的充足性：ò（（1 1）给付替代率：即雇员第一笔）给付替代率：即雇员第一笔OASDIOASDI退休给付退休给付与退休前一年收入的比率。

这一指标既可以用总与退休前一年收入的比率这一指标既可以用总收入来计算，也可以根据税费调整后净收入来计收入来计算，也可以根据税费调整后净收入来计算替代率表明退休给付在何种程度上保证退休算替代率表明退休给付在何种程度上保证退休雇员的生活水准与退休前相当据统计，在雇员的生活水准与退休前相当据统计，在20002000年正常退休（年正常退休（6565岁）的美国老年人中，平均收入岁）的美国老年人中，平均收入者所获者所获OASDIOASDI给付的替代率为给付的替代率为43%43%；低收入者替代；低收入者替代率为率为57.8%57.8%；高收入者替代率为；高收入者替代率为25.4%25.4%（1）给付替代率ò但在我国，目前社会养老保险给付的替代但在我国，目前社会养老保险给付的替代率约为率约为85%85%，从数字上看，似乎我国的养老，从数字上看，似乎我国的养老金给付要远比美国充足，其实不然因为金给付要远比美国充足，其实不然因为美国养老金给付还有很重要的另外一个美国养老金给付还有很重要的另外一个““补充补充””，这就是美国庞大规模的雇主年金，这就是美国庞大规模的雇主年金计划相反，我国目前尚缺这一重要补充计划。

相反，我国目前尚缺这一重要补充部分，因此，我国社会养老保险给付的替部分，因此，我国社会养老保险给付的替代率应当逐渐向企业年金分流与共担代率应当逐渐向企业年金分流与共担养老金给付的充足性衡量养老金给付的充足性衡量ò（（2）在获得）在获得OASDI给付人群中的贫困人口给付人群中的贫困人口比重比如，在比重比如，在65岁及以上领取岁及以上领取OASDI给给付的退休人口中，贫困人口所占比重这付的退休人口中，贫困人口所占比重这一指标过大，则意味着在正常退休老年人一指标过大，则意味着在正常退休老年人口中存在着相当部分的一类人，他们虽然口中存在着相当部分的一类人，他们虽然在领取养老金给付，但却仍无法解决温饱，在领取养老金给付，但却仍无法解决温饱，并处于贫困之中，这说明退休金给付水平并处于贫困之中，这说明退休金给付水平过低，或者说给付不充足过低，或者说给付不充足养老金给付的充足性衡量养老金给付的充足性衡量ò（（3）在获得）在获得OASDI给付人群中申请社会救济人给付人群中申请社会救济人口比重一般地，退休金给付应该能够满足退休口比重一般地，退休金给付应该能够满足退休者及其家庭的基本生活需要如果退休者在领取者及其家庭的基本生活需要。

如果退休者在领取OASDI给付的同时，又在申请社会救济，则说明给付的同时，又在申请社会救济，则说明养老金给付不足从整个社会来讲，在领取养老金给付不足从整个社会来讲，在领取OASDI人群中，如果申请社会救济的人群比重过人群中，如果申请社会救济的人群比重过高，则表明社会养老保险给付整体水平偏低或不高，则表明社会养老保险给付整体水平偏低或不足退休给付中的退休给付中的“收入检测收入检测”与税收待遇与税收待遇ò为了体现为了体现OASDI计划的社会适当性，联邦立法规计划的社会适当性，联邦立法规定，对于定，对于OASDI给付必须经过收入检测程序，并给付必须经过收入检测程序，并在此基础上重新额定给付标准这一限制主要是在此基础上重新额定给付标准这一限制主要是针对办理了正常退休手续后、再继续工作的退休针对办理了正常退休手续后、再继续工作的退休人员的人员的如果退休后的工作收入超过一定的限额，如果退休后的工作收入超过一定的限额，则从退休给付中扣减一定数量但则从退休给付中扣减一定数量但70岁以上的退岁以上的退休人员再从事工作的，不受这一条款的限制，他休人员再从事工作的，不受这一条款的限制，他们的退休金给付不需要进行收入检测。

们的退休金给付不需要进行收入检测退休给付中的退休给付中的“收入检测收入检测”与税收待遇与税收待遇ò换句话讲，从最早可提前退休的换句话讲，从最早可提前退休的62岁一直到岁一直到69岁岁之间退休的人员，当他一边在领取退休给付，而之间退休的人员，当他一边在领取退休给付，而另一边却仍在工作时，则需要酌情扣减他的养老另一边却仍在工作时，则需要酌情扣减他的养老金发放数量金发放数量ò这是有道理的因为美国是鼓励推延退休的，但这是有道理的因为美国是鼓励推延退休的，但你不应该提前退休或是正常退休后（不足你不应该提前退休或是正常退休后（不足70岁）岁）仍继续工作既然你退休了，就应该是真正意义仍继续工作既然你退休了，就应该是真正意义上的退休（不再工作）否则，就有悖社会保障上的退休（不再工作）否则，就有悖社会保障的的“游戏规则游戏规则”，因为退休金应该是给予因不能，因为退休金应该是给予因不能继续工作而真正退休的投保人的继续工作而真正退休的投保人的退休给付中的退休给付中的“收入检测收入检测”与税收待遇与税收待遇ò此外，美国的此外，美国的OASDI给付是需要缴纳联邦所得税的给付是需要缴纳联邦所得税的这一规定是根据这一规定是根据1983年社会保障法修正案而制定的。

年社会保障法修正案而制定的当时规定，凡个人申报纳税的，含当时规定，凡个人申报纳税的，含OASDI给付在内给付在内的综合收入超过的综合收入超过25000美元的，其美元的，其OASDI给付的至给付的至多多50%要作为应税收入参与缴纳联邦所得税；凡夫要作为应税收入参与缴纳联邦所得税；凡夫妻联合申报纳税的，含妻联合申报纳税的，含OASDI给付在内的综合收入给付在内的综合收入超过超过32000美元的，则其美元的，则其OASDI给付的至多给付的至多50%要要作为应税收入缴纳联邦所得税该笔税金直接记入作为应税收入缴纳联邦所得税该笔税金直接记入OASDI信托基金中信托基金中退休给付中的退休给付中的“收入检测收入检测”与税收待遇与税收待遇ò1993年再次立法规定：凡个人申报纳税的，含年再次立法规定：凡个人申报纳税的，含OASDI给付在内的综合收入超过给付在内的综合收入超过34000美元的，其美元的，其OASDI给付的给付的50%——85%要作为应税收入参与缴要作为应税收入参与缴纳联邦所得税；凡夫妻联合申报纳税的，含纳联邦所得税；凡夫妻联合申报纳税的，含OASDI给付在内的综合收入超过给付在内的综合收入超过44000美元的，则其美元的，则其OASDI给付的给付的50%——85%要作为应税收入缴纳联要作为应税收入缴纳联邦所得税。

该笔税金不再记入邦所得税该笔税金不再记入OASDI信托基金中，信托基金中，而是记入而是记入HI（医院保险）信托基金医院保险）信托基金ò关于关于OASDI给付是否应该做给付是否应该做“收入检测收入检测”、是否应、是否应该纳税，这些都是值得争议的问题，但美国目前仍该纳税，这些都是值得争议的问题，但美国目前仍然在坚持这一做法目前，在我国的养老金给付制然在坚持这一做法目前，在我国的养老金给付制度中尚无这一方面的相关设计和安排，我们是否需度中尚无这一方面的相关设计和安排，我们是否需要借鉴这一做法，也是值得我们思考要借鉴这一做法，也是值得我们思考的 社会养老保险中的妇女及孩社会养老保险中的妇女及孩子福利子福利 ò从某种意义上讲，家庭的稳定是社会保障的有力从某种意义上讲，家庭的稳定是社会保障的有力支持相反，如果家有残疾、离异、遗属、未成支持相反，如果家有残疾、离异、遗属、未成年小孩子，则该家庭收入就会受损，甚至经济无年小孩子，则该家庭收入就会受损，甚至经济无保障因此，在美国保障因此，在美国OASDI计划中充分体现了对计划中充分体现了对家庭亲情的照顾家庭亲情的照顾òOASDI是一个复合式养老计划，一个家庭是一个复合式养老计划，一个家庭只要有一个主要成员（多为丈夫）参加了只要有一个主要成员（多为丈夫）参加了该计划，则他本人及其配偶（包括离异或该计划，则他本人及其配偶（包括离异或是遗属）的退休福利，以及残疾子女和未是遗属）的退休福利，以及残疾子女和未成年孩子的抚养均由成年孩子的抚养均由OASDI给付给付。

社会养老保险中的妇女及社会养老保险中的妇女及孩子福利孩子福利 ò以丈夫作为家庭主要创收者为例，可以区分为两类不同的以丈夫作为家庭主要创收者为例，可以区分为两类不同的给付待遇：给付待遇：ò第一类情形的待遇：只要丈夫参加了第一类情形的待遇：只要丈夫参加了OASDI计划，计划，并且满足正常退休的并且满足正常退休的“完全给付资格完全给付资格”，则其家，则其家庭成员（包括维持婚姻庭成员（包括维持婚姻10年以上的离异者）可以年以上的离异者）可以同时享受由他带来的同时享受由他带来的“捆绑式捆绑式”按月发放的福利按月发放的福利待遇这些连带的受益人群包括：（待遇这些连带的受益人群包括：（1）达到正常）达到正常退休年龄的妻子（即使她一辈子不工作）；（退休年龄的妻子（即使她一辈子不工作）；（2））有有16岁以下子女需要抚养，或是照看在岁以下子女需要抚养，或是照看在22岁之前岁之前残疾的任何年龄的子女的配偶；（残疾的任何年龄的子女的配偶；（3））18岁以下的岁以下的未婚子女；（未婚子女；（4））18岁以上的未婚残疾子女（在岁以上的未婚残疾子女（在22岁之前严重残疾的）这四类人群每人均可以按岁之前严重残疾的）。

这四类人群每人均可以按月领取基于丈夫（或父亲）退休给付的月领取基于丈夫（或父亲）退休给付的50%社会养老保险中的妇女及社会养老保险中的妇女及孩子福利孩子福利 ò第二类情形的待遇：如果丈夫参加了第二类情形的待遇：如果丈夫参加了OASDI计划，计划，但由于未到正常退休年龄而早逝的，则其家庭成但由于未到正常退休年龄而早逝的，则其家庭成员（包括维持员（包括维持10年以上婚姻的离异者）可以同时年以上婚姻的离异者）可以同时享受由他带来的享受由他带来的“捆绑式捆绑式”福利待遇这些连带福利待遇这些连带的受益人群包括：（的受益人群包括：（1））18岁以下的未婚子女；岁以下的未婚子女；（（2）未婚伤残子女（）未婚伤残子女（22岁前致残且未愈）；岁前致残且未愈）；（（3）抚养有）抚养有16岁以下子女的在世配偶（包括照岁以下子女的在世配偶（包括照看残疾子女）；（看残疾子女）；（4）需要赡养的）需要赡养的62岁以上的老岁以上的老父母；（父母；（5））60岁以上的在世配偶；（岁以上的在世配偶；（6））50——59岁间的残疾寡妇（鳏夫）前四类人群每人可岁间的残疾寡妇（鳏夫）前四类人群每人可按月获得死者收入给付的按月获得死者收入给付的75%；后两类人群每人；后两类人群每人可按月获取给付的可按月获取给付的71.5%，第五类人群若达到正，第五类人群若达到正常退休年龄可获得死者月给付的常退休年龄可获得死者月给付的100%。

社会养老保险基金的投资与社会养老保险基金的投资与管理管理 ò在美国，由于在美国，由于OASDI计划是联邦统筹的，因此，计划是联邦统筹的，因此，州及地方政府没有管理的义务和权利州及地方政府没有管理的义务和权利OASDI计计划设有两个全国性的信托基金，即划设有两个全国性的信托基金，即OASI信托基信托基金金和和DI信托基金信托基金两个账户两个账户ò在管理上，两个信托基金是在管理上，两个信托基金是分帐收付和核算的分帐收付和核算的在投资方面，两个基金一直坚守对证券市场说在投资方面，两个基金一直坚守对证券市场说“NO”的原则，它们主要投资财政部专门为它们的原则，它们主要投资财政部专门为它们内部发行的特别债券，该债券不可以转让，只能内部发行的特别债券，该债券不可以转让，只能由财政部赎回，而且利率设计也是参照联邦政府由财政部赎回，而且利率设计也是参照联邦政府在公开市场发行的可流通债券利率为基础计算得在公开市场发行的可流通债券利率为基础计算得来的社会养老保险基金的投资社会养老保险基金的投资与管理与管理 ò在美国这样一个崇尚个人主义、自由主义、反集在美国这样一个崇尚个人主义、自由主义、反集权、反垄断的国家，居然能将权、反垄断的国家，居然能将OASDI做到联邦政做到联邦政府统筹，这是一个府统筹，这是一个奇迹奇迹！而且美国有着世界上最！而且美国有着世界上最发达、规模最大，而且收益相对稳定的证券市场发达、规模最大，而且收益相对稳定的证券市场（尤其是发达的股市），但（尤其是发达的股市），但OASDI信托基金却始信托基金却始终不为所动，除了财政部对它发行的特别债券，终不为所动，除了财政部对它发行的特别债券，别无所投，这是另一个别无所投，这是另一个奇迹奇迹！从中我们也能体会！从中我们也能体会到美国政府对社会养老保险计划所持的谨慎与稳到美国政府对社会养老保险计划所持的谨慎与稳健的态度。

健的态度社会养老保险财务预算模式社会养老保险财务预算模式 ò在财务预算模式上，自从在财务预算模式上，自从1983年以来，美国年以来，美国开始采用开始采用“部分储备融资部分储备融资”模式，现行的模式，现行的OASDI计划在形式上仍为现收现付制，但计划在形式上仍为现收现付制，但实质上它已具有一定程度的实质上它已具有一定程度的“部分积累制部分积累制”特性不过，它的特性不过，它的“部分部分”积累不是通过积累不是通过“个人账户个人账户”来实现的，而主要体现在来实现的，而主要体现在OASDI信托基金的信托基金的“非充分性非充分性”储备原则储备原则中社会养老保险财务预算模式社会养老保险财务预算模式 ò它采用它采用10年和年和75年的年的“滚动滚动”精算，从动精算，从动态意义上，借用现行的态意义上，借用现行的“部分部分”超额积累超额积累去抵补未来的可能去抵补未来的可能“缺口缺口”正因如此，正因如此，从克林顿政府到小布什政府，他们一直企从克林顿政府到小布什政府，他们一直企图从图从OASDI中分解出一个独立的中分解出一个独立的“个人账个人账户户”用作私有化运作，并以此体现真正意用作私有化运作，并以此体现真正意义上的义上的“部分部分”积累。

但它至今仍只是一积累但它至今仍只是一个美丽的设想而未能付诸实施个美丽的设想而未能付诸实施(2)企业养老金计划ò美国的私营企业养老金计划已有近百年的历史，美国的私营企业养老金计划已有近百年的历史，属于第二层次的保险，到目前为止已有属于第二层次的保险，到目前为止已有55%的员的员工参加了这项计划，积累的资金已达工参加了这项计划，积累的资金已达 5万多亿美万多亿美元这项计划一直在发展，国家并没有通过法律元这项计划一直在发展，国家并没有通过法律来规范，基本上是企业行为来规范，基本上是企业行为ò美国的私营养老金计划发展之所以有现在的规模，美国的私营养老金计划发展之所以有现在的规模，一是政府在政策上给予免税优惠：如规定在工资一是政府在政策上给予免税优惠：如规定在工资6%以内可以免税；二是企业间的人才竞争，为以内可以免税；二是企业间的人才竞争，为吸引人才企业必须给予一定的利益，举办企业私吸引人才企业必须给予一定的利益，举办企业私人养老金计划是最好的办法之一；三是工会的力人养老金计划是最好的办法之一；三是工会的力量ò私营企业养老金计划的管理：由企业自主私营企业养老金计划的管理：由企业自主选择确定，一是由企业自己管理；二是委选择确定，一是由企业自己管理；二是委托资金管理公司运作；三是由人寿保险公托资金管理公司运作；三是由人寿保险公司直接经营管理。

司直接经营管理(2)企业养老金计划ò养老金发放办法，有三种：养老金发放办法，有三种：一是企业承诺制：一是企业承诺制：如如企业规定，员工在本公司工作一定年限后就具备企业规定，员工在本公司工作一定年限后就具备了享受私人养老金计划的资格，到退休时按照本了享受私人养老金计划的资格，到退休时按照本企业工作年限，每工作一年，每月发给本人退休企业工作年限，每工作一年，每月发给本人退休前前15年最高年最高5年月平均工资的年月平均工资的1.5—2%，如果工，如果工作作30年就可以领取年就可以领取45—60%二是基金积累制二是基金积累制：：即员工进入企业工作开始，企业就拿出一定比例即员工进入企业工作开始，企业就拿出一定比例的钱记入职工个人帐户，企业选定的钱记入职工个人帐户，企业选定20种左右的投种左右的投资方式让员工选择，赢利亏损均由个人负责，职资方式让员工选择，赢利亏损均由个人负责，职工调出或退休时，可以允许一次或数次将这笔积工调出或退休时，可以允许一次或数次将这笔积累金拿走累金拿走三是由企业员工购买人寿保险公司的三是由企业员工购买人寿保险公司的养老保险养老保险 (2)企业养老金计划ò私营企业养老金计划私营企业养老金计划再保险：再保险：为了加强政府对私为了加强政府对私营企业养老金计划的监管，营企业养老金计划的监管，1974年通过了第一部年通过了第一部政府对私营养老金计划进行监管的法律，其主要政府对私营养老金计划进行监管的法律，其主要措施就是建立了私营企业养老金计划再保险公司，措施就是建立了私营企业养老金计划再保险公司，即对所有建立了私营企业养老金计划的公司，按即对所有建立了私营企业养老金计划的公司，按人头每年收取一定的再保险费：人头每年收取一定的再保险费：1974—77年每人年每人年收年收1美元；美元；1978— 85年每人年收年每人年收2.6美元；美元；1986—87年每人年收年每人年收8.5美元；美元；1988—90年每人年每人年收年收16美元；自美元；自91年至今每人年收年至今每人年收19美元。

到目美元到目前，该公司收取的再保险基金已达近百亿美元前，该公司收取的再保险基金已达近百亿美元再保险公司属于半官方机构，有再保险公司属于半官方机构，有600个管理人员，个管理人员，其中其中200人在公司总部工作，人在公司总部工作，400人分散到全国各人分散到全国各地核查企业是否缴纳了再保险费地核查企业是否缴纳了再保险费(2)企业养老金计划ò人寿保险公司管理私营企业养老金计划的方式：大体上分为三种方式：一是根据人寿保险公司承保的方式，由各企业和个人选择保险公司设定的方案和标准进行投保，选择这种方式的基本上都是中小企业二是由人寿保险公司对企业的养老金计划设计方案，测算和制定基金和管理运营规则，企业自己进行实施或委托人寿保险公司管理ò三是企业选择一些实力强、信誉好的人寿保险公司作为合作伙伴，把企业养老金计划积累的资金作为股金投入到人寿保险公司，同时成为人寿保险公司的股东，参与投资运营的决策并获得红利由于美国私人企业养老金计划的资金运作上有很多可选择性，人寿保险公司为适应企业的需要采用了灵活多样的管理操作方式，并且这项计划要求承担者具备较高的管理水平，在美国只有二十几家有较强经济实力、较多精算人才的保险公司具有管理资格。

(3)个人储蓄养老保险ò第三层次的养老保险就是个人可以购买养第三层次的养老保险就是个人可以购买养老保险、人寿保险、股票，以及各种方式老保险、人寿保险、股票，以及各种方式的储蓄都可以纳入广义的养老保险方式中的储蓄都可以纳入广义的养老保险方式中养老保险的管理ò国家强制性保险属于第一层次的保险，由美国社国家强制性保险属于第一层次的保险，由美国社会保障署管理，是一种强制的社会保险制度资会保障署管理，是一种强制的社会保险制度资金来源是雇主和雇员以税收的方式交给政府，保金来源是雇主和雇员以税收的方式交给政府，保险基金由财政部管理，主要投资于债券国家强险基金由财政部管理，主要投资于债券国家强制性保险覆盖了制性保险覆盖了95%的人群ò私营企业养老金计划属于第二层次的保险，由各私营企业养老金计划属于第二层次的保险，由各企业或人寿保险公司及资产管理公司管理；是通企业或人寿保险公司及资产管理公司管理；是通过雇主单位来实现的私营企业养老金计划再保过雇主单位来实现的私营企业养老金计划再保险公司险公司(即监管机构即监管机构)由劳工部管理由劳工部管理ò个人储蓄性保险属于第三层次的保险，是由个人个人储蓄性保险属于第三层次的保险，是由个人选择银行、人寿保险公司、投资公司等来管理。

选择银行、人寿保险公司、投资公司等来管理美国社会保障制度：社会救济ò(2)社会救济一般由政府财政拨款，对没社会救济一般由政府财政拨款，对没有投保的老人、残疾者、扶养未成年子女的有投保的老人、残疾者、扶养未成年子女的贫困家庭，以及两年未找到工作者给予救济，贫困家庭，以及两年未找到工作者给予救济，提供救济金、医疗补助和食品券补贴提供救济金、医疗补助和食品券补贴美国社会保障制度ò(3)社会福利一是住房保障：按美国规定，社会福利一是住房保障：按美国规定，一间屋超过一个人居住为一间屋超过一个人居住为“过于拥挤过于拥挤”，生，生活设施不全的为不合格住房战后，住房保活设施不全的为不合格住房战后，住房保障主要措施是，扩大房屋抵押贷款保险，提障主要措施是，扩大房屋抵押贷款保险，提供低租的公共住房，提供低息建房贷款，提供低租的公共住房，提供低息建房贷款，提供房租补贴，帮助低收入家庭获得房屋所有供房租补贴，帮助低收入家庭获得房屋所有权，禁止住房中的种族岐视等权，禁止住房中的种族岐视等美国社会保障制度ò二是教育保障美国已实现二是教育保障美国已实现9年制义务教育，有年制义务教育，有的州实现了的州实现了11-12年义备教育。

年义备教育1960年代取消了种年代取消了种族隔离，性别岐视，颁布了人权法，中小学教育族隔离，性别岐视，颁布了人权法，中小学教育法等如今不论种族、贫富、性别，凡学令青少法等如今不论种族、贫富、性别，凡学令青少年都可免费进入公立中小学就读为帮助贫困家年都可免费进入公立中小学就读为帮助贫困家庭上大学，设立了大学免费或低息贷款，学生毕庭上大学，设立了大学免费或低息贷款，学生毕业后，分期还贷同时拨款进行职业培训业后，分期还贷同时拨款进行职业培训ò三是退伍军福利计划包括抚恤金和补偿、健康三是退伍军福利计划包括抚恤金和补偿、健康医疗计划、教育培训计划、人寿保险等医疗计划、教育培训计划、人寿保险等美国失业保险制度ò1935年，在建立社会保障制度的同一年，国会通过立年，在建立社会保障制度的同一年，国会通过立法授权各州政府建立失业保险法授权各州政府建立失业保险(Unemployment Insurance, UI)制度 失业保险项目由州政府进行管理，失业保险项目由州政府进行管理，联邦政府只是制订一些措施鼓励各州政府建立失业保联邦政府只是制订一些措施鼓励各州政府建立失业保险制度并尽量在州际之间保持统一性，这项制度涵盖险制度并尽量在州际之间保持统一性，这项制度涵盖了了97%的工资收入者；的工资收入者；1993年，约有年，约有170万人每周领取万人每周领取失业救济，平均每人每周失业救济，平均每人每周172美元。

美元ò失业者领取失业保险金的时间长度取决于本人工作的失业者领取失业保险金的时间长度取决于本人工作的年限，计算公式各州也不相同在多数州中，最长的年限，计算公式各州也不相同在多数州中，最长的期限为期限为26周，但是，如果本州的失业率高于某个因素周，但是，如果本州的失业率高于某个因素一定水平，这个期限也可延长从一定水平，这个期限也可延长从1987年开始，失业、年开始，失业、保险金收入也需交纳联邦个人所得税，保险金收入也需交纳联邦个人所得税，但不须交纳社但不须交纳社会保障工薪税，因其不属于工薪会保障工薪税，因其不属于工薪美国失业保险制度ò失业保险通过工薪税失业保险通过工薪税(属于社会保险工薪税属于社会保险工薪税)来筹集资来筹集资金，在大多数州，并不是雇主和雇员共同分担，失金，在大多数州，并不是雇主和雇员共同分担，失业保险工薪税全部由雇主负责，当然有时雇主也可业保险工薪税全部由雇主负责，当然有时雇主也可能转嫁负担能转嫁负担ò失业保险税的数额是雇主的失业保险税率与失业保失业保险税的数额是雇主的失业保险税率与失业保险税限额下的雇员年收入的乘积联邦法律要求失险税限额下的雇员年收入的乘积联邦法律要求失业保险税的税基至少包括雇员年收入的前业保险税的税基至少包括雇员年收入的前7000美元。

美元目前，目前，80%的州的失业保险税基都高于联邦政府的的州的失业保险税基都高于联邦政府的规定，阿拉斯加州甚至高达规定，阿拉斯加州甚至高达23200美元美元 ò由联邦劳工部管理，各州由劳工局和就业局管理由联邦劳工部管理，各州由劳工局和就业局管理 美国失业保险制度ò失业保险一个重要特点是：其税率各个雇主并不相失业保险一个重要特点是：其税率各个雇主并不相同，它取决于企业解雇雇员的经历，解雇率越高，同，它取决于企业解雇雇员的经历，解雇率越高，税率也越高，这被称为税率也越高，这被称为“经历定率经历定率”法ò一般而言，解雇雇员给雇主带来的税收成本要低于一般而言，解雇雇员给雇主带来的税收成本要低于雇员因被解雇而领取的失业救济金，这样一来，当雇员因被解雇而领取的失业救济金，这样一来，当企业因市场需求变化需要临时裁员时，企业愿意裁企业因市场需求变化需要临时裁员时，企业愿意裁员以渡过暂时的困难，给社会带来的后果是增加了员以渡过暂时的困难，给社会带来的后果是增加了失业率ò失业保险工薪税与社会保障工薪税另一点不同，失失业保险工薪税与社会保障工薪税另一点不同，失业保险工薪税计入普通基金，而社会保障工薪税收业保险工薪税计入普通基金，而社会保障工薪税收入计入社会保障信托基金，实行入计入社会保障信托基金，实行“专款专用专款专用”。

 二、美国注重效率的社会保障制度ò美国的社会保障制度与瑞典相比，起步较晚，但发展较美国的社会保障制度与瑞典相比，起步较晚，但发展较快，并保证了国民生老病养之所需，促进了国民生活质快，并保证了国民生老病养之所需，促进了国民生活质量的提高，使美国成为世界最富裕的国家之一量的提高，使美国成为世界最富裕的国家之一ò美国的社会保障制度具有自身的特点一是社会保障内美国的社会保障制度具有自身的特点一是社会保障内容广，但程度低，设施不完全美国社会保险分为三大容广，但程度低，设施不完全美国社会保险分为三大类，项目达类，项目达300多种，涉及生老病残、衣食住行，工作学多种，涉及生老病残、衣食住行，工作学习等方面，但与北欧和西欧国家相比，保障程度不高，习等方面，但与北欧和西欧国家相比，保障程度不高，福利设施也不完整，失业保险和工伤保险在一些州将农福利设施也不完整，失业保险和工伤保险在一些州将农工、小企业职工排除在外，住房补贴金额也不高，还有工、小企业职工排除在外，住房补贴金额也不高，还有部分人未享受各种保险部分人未享受各种保险二、美国注重效率的社会保障制度ò二是多渠道的资金来源，包括联邦政府、州地方二是多渠道的资金来源，包括联邦政府、州地方政府、民间组织的资金，以及政府、企业、个人政府、民间组织的资金，以及政府、企业、个人分担的资金，还有雇主与雇员双方分担的资金。

分担的资金，还有雇主与雇员双方分担的资金ò三是多层资管理体系，总体由联邦政府举办，但三是多层资管理体系，总体由联邦政府举办，但州和地方政府基层机构具体进行管理，形成庞大州和地方政府基层机构具体进行管理，形成庞大的社会保障管理网的社会保障管理网ò四是条件严，补贴低、各类人员保险差别大，如四是条件严，补贴低、各类人员保险差别大，如退休、伤残医疗保障均有严格的条件，且各种补退休、伤残医疗保障均有严格的条件，且各种补贴标准较低，退休保险、失业保险等只相当于工贴标准较低，退休保险、失业保险等只相当于工资的资的50%，略高于国家规定的贫困线，退伍军工，略高于国家规定的贫困线，退伍军工得到较大优待，其他人待遇较低得到较大优待，其他人待遇较低ò五是强制与自愿参与相结合，对人人可遇到的失五是强制与自愿参与相结合，对人人可遇到的失业、老年保险等强制参加，其它项目则自愿参加业、老年保险等强制参加，其它项目则自愿参加 二、美国注重效率的社会保障制度ò美国的社会保障总体程度不高，社会贫富差别较美国的社会保障总体程度不高，社会贫富差别较大，收入最高的大，收入最高的20%的家庭其收入仍占社会总收的家庭其收入仍占社会总收入的入的41.9%，而最低的，而最低的20%的家庭，其收入只占的家庭，其收入只占社会总收入的社会总收入的4.7%，贫困线以下的人口仍占全国，贫困线以下的人口仍占全国人口的人口的13%。

就福利制度消除贫富悬殊，稳定社就福利制度消除贫富悬殊，稳定社会的目标而言，未达到效果会的目标而言，未达到效果ò但问题往往具有两面性，正是这种福利制度的程但问题往往具有两面性，正是这种福利制度的程序不高，却多少避免了序不高，却多少避免了“福利病福利病”所造成的所造成的“大大锅饭锅饭”，养懒汉现象自愿与强制相结合的社会，养懒汉现象自愿与强制相结合的社会保险，灵活分散的社会保险管理体制，也有利于保险，灵活分散的社会保险管理体制，也有利于提高社会保障的综合效率美国的社会保障较好提高社会保障的综合效率美国的社会保障较好体现了效率优先的原则当然，美国的福利开支体现了效率优先的原则当然，美国的福利开支还是居高不下，加上长期财政赤字，社会福利负还是居高不下，加上长期财政赤字，社会福利负担仍然不轻担仍然不轻。