现金、银行存款实务操作.ppt

一、现金收入的处理程序一、现金收入的处理程序 1 ．复核现金收款凭证．复核现金收款凭证 2 ．当面清点现金．当面清点现金 3 ．开出现金收据，并加盖．开出现金收据，并加盖“现金收讫现金收讫”印章和出纳人员名章印章和出纳人员名章 4 ．根据收款凭证登记．根据收款凭证登记“现金日记账现金日记账”二、现金支出的处理程序二、现金支出的处理程序 1 1 ．复核现金付款凭证．复核现金付款凭证 2 2 ．复核无误后，在付款凭证所附的．复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖原始凭证上加盖““现金付讫现金付讫””印章印章 3 3 ．根据付款凭证所列金额付出现金．根据付款凭证所列金额付出现金 4 4 ．在付款凭证．在付款凭证““出纳出纳””栏签章栏签章 5 5 ．根据付款凭证登记．根据付款凭证登记““现金日记账现金日记账””三、现金的核算三、现金的核算1.设立设立“现金日记账现金日记账”、、“总账总账”逐日逐笔序时登记，日清月结，及时核对逐日逐笔序时登记，日清月结，及时核对。

2.明细核算：明细核算：分别以人民币和外币进行明细核算分别以人民币和外币进行明细核算四、现金的清查四、现金的清查现金清查盘点表的填制现金清查盘点表的填制 库存现金盘点报告表库存现金盘点报告表单位名称：单位名称： 年年 月月 日日盘亏盘亏盘盈盘盈 备注备注对比结果对比结果 账存金额账存金额实存金额实存金额盘点人员签字：盘点人员签字： 出纳人员签字：出纳人员签字：李明瑞李明瑞张丽丽孙 华五、现金日记账登记五、现金日记账登记现金日记账的登记现金日记账的登记现金日记账登记示范现金日记账登记示范六、填制现金交款单送存现金六、填制现金交款单送存现金 黄河有限责任公司黄河有限责任公司2007年年3月月15日，将家电组销货日，将家电组销货款送存银行请你填制现金交款单将收到的现金送存开款送存银行请你填制现金交款单将收到的现金送存开户银行 其中：面值其中：面值100元，元，510张；面值张；面值50元，元， 206张；张； 面值面值10元，元， 102张；面值张；面值5元，元， 365张；张； 面值面值2元，元， 20张；面值张；面值1元，元， 196张；张； 面值面值0.5元，元，162张；面值张；面值0.2元，元，213张；张； 面值面值0.1元，元， 6张；张； 开户行：济南市工商银行历城区支行开户行：济南市工商银行历城区支行 账账 号：号：1410204508900818中国工商银行中国工商银行 现金交款单（回单）现金交款单（回单）①①第第一一联联 由由银银行行盖盖章章后后退退回回单单位位 2007年 3 月 15 日 对方科目壹分贰分伍分合 计金额壹角贰角壹无伍角贰元伍元拾元伍拾元一百元合计金额零张数把（百张）数百十万千百 十元角分票 面一楼收款台销货款交款单位款项来源工行洪楼分理处开户银行1234589008山东商苑商城有限责任公司账号全称人民币（大写）单位收款（银行盖章） 收款 复核 年 月 日济南工商银行济南工商银行历城区支行历城区支行2007年年3月月15日日转讫转讫七、填制现金支票提现金七、填制现金支票提现金 黄河有限责任公司黄河有限责任公司2007年年10月月10日，日，填制现金支票一张去开户银行提现金准备填制现金支票一张去开户银行提现金准备发放工资。

发放工资 请你填制一张空白现金支票去开户银请你填制一张空白现金支票去开户银行提现金行提现金 提现金：提现金：123056.80收款人：收款人：黄河有限责任公司单位主管单位主管 会计会计 出票人签章出票人签章用途：发放工资用途：发放工资 我账户内支付我账户内支付金额：金额：123056.80 上列款项请从上列款项请从 用途：用途：工资 人人 民民 币币 （大写）（大写） 出票日期（大写）出票日期（大写）贰零零柒 年年零壹拾月月零壹拾 日日 收款人：收款人：黄河有限责任公司 济 南 市 商 业 银 行 现金支票济南市商业银行济南市商业银行现现 金金 支支 票票 存存 根根科科 目目 对方科目对方科目出票日期出票日期 2007 年年10月月10日日（鲁）（鲁）（鲁）（鲁）壹拾贰万叁仟零伍拾陆元捌角整壹拾贰万叁仟零伍拾陆元捌角整￥123056.80财务专用章财务专用章廉廉 赵赵印印 孝孝本支票付款期限十天XVI02860605财务专用章财务专用章 券别券别 数量数量单位单位一一百百元元五五十十元元十十元元五五元元二二元元一一元元五五角角二二角角一一角角五五分分二二分分一一分分小小计计收款人签章收款人签章捆捆（千张枚）（千张枚）把把（百张枚）（百张枚）张（枚）张（枚）廉廉 赵赵印印 孝孝李明李明 09678096782007年年10月月10日日八、银行存款收支业务的核算八、银行存款收支业务的核算存入款项时存入款项时（根据（根据“收账通知收账通知”等有关凭证）等有关凭证）借：银行存款借：银行存款 贷：有关科目贷：有关科目支付款项时支付款项时（根据（根据“付款通知付款通知”或支票存根或支票存根等有关凭证）等有关凭证）借：有关科目借：有关科目 贷：银行存款贷：银行存款九、银行存款日记账的设置和登记：九、银行存款日记账的设置和登记： 在设立总账的前提下，必须设立在设立总账的前提下，必须设立日记日记账账，逐日逐笔序时登记，以加强对银行存，逐日逐笔序时登记，以加强对银行存款的管理。

款的管理银行存款日记账登记示范银行存款日记账登记示范九、银行存款余额调节表九、银行存款余额调节表 查明未达账项后，应编制查明未达账项后，应编制“ ”进行调节进行调节 如果调节后余额双方相等如果调节后余额双方相等，，一般说明双方一般说明双方记账没有错误；记账没有错误；如果双方余额仍不相等如果双方余额仍不相等，，则表明则表明记账有差错，应进一步查对，找出原因，更正错记账有差错，应进一步查对，找出原因，更正错误的记录误的记录银行存款余额调节表银行存款余额调节表业务公业务公章章中国工商商银行银企余额对账单中国工商商银行银企余额对账单网点号：网点号：0011 20040011 2004年年8 8月月3131日币种：人民币日币种：人民币 单位：元单位：元 中国工商银行中国工商银行 （业务公章）（业务公章） 年年 月月 日日 经办：经办：单位核对签章单位核对签章年年 月月 日日经办：经办： 你户至你户至20042004年年8 8月月3131日止存日止存/ /贷款余额为贷款余额为736 000736 000元，是否相符，请在三十天内核对后，将元，是否相符，请在三十天内核对后，将此单或此单或““对账单未达清单对账单未达清单””送交我行。

如逾期未送交即为认定余额数送交我行如逾期未送交即为认定余额数516578516578科目代号科目代号黄河有限责任公司黄河有限责任公司户名户名180100112200088180100112200088账号账号未达账务调节表未达账务调节表银行已列账，单位尚未列账的凭证银行已列账，单位尚未列账的凭证单位已列账，银行尚未列账的凭证单位已列账，银行尚未列账的凭证（（1 1）借方凭证）借方凭证（（2 2）贷方凭证）贷方凭证（（3 3）借方凭证）借方凭证（（4 4）贷方凭证）贷方凭证日期日期金额金额日期日期金额金额日期日期金额金额日期日期金额金额合计合计合计合计合计合计合计合计十、支付结算办法十、支付结算办法 支付支付结算结算 是指企业在商品交易、劳务供应是指企业在商品交易、劳务供应等经济活动中与其他单位或个人所发生的款项收等经济活动中与其他单位或个人所发生的款项收付行为 支付支付结算按收付款项的方式不同分为现金结结算按收付款项的方式不同分为现金结算和转账结算算和转账结算 现金结算现金结算 是指收付双方直接使用现金进行是指收付双方直接使用现金进行款项收付款项收付。

转账结算转账结算 是指收付双方不直接使用现金，是指收付双方不直接使用现金，而是通过银行以转账方式进行款项收付而是通过银行以转账方式进行款项收付签发支票的注意事项签发支票的注意事项 ①支票必须用支票必须用 碳素墨水碳素墨水 书写；书写； ② “日期日期”必须用必须用大写大写书写书写 ③如果如果“日期日期” 、、“收款人收款人” 、、“金额金额”写错，写错，不得不得更改更改，应加盖，应加盖“作废作废”章，妥善保管其他内容写章，妥善保管其他内容写错错可以更改，但必须加盖可以更改，但必须加盖预留银行印鉴预留银行印鉴 ④签发空头支票，或印章与印鉴不符的，除退签发空头支票，或印章与印鉴不符的，除退票外，处以票外，处以5%但不低于但不低于1000元的罚款持票人有元的罚款持票人有权要求出票人赔偿支票金额权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金的赔偿金支票结算方式的结算程序支票结算方式的结算程序①① 将将款款项项足足额额存存入入开开户户银银行行②② 到到开开户户银银行行申申请请购购买买支支票票③③签发支票办理结算签发支票办理结算④④ 将将支支票票送送存存开开户户银银行行⑤⑤交换支票并清算资金交换支票并清算资金⑥⑥ 通通知知收收妥妥入入账账练习签发转账支票练习签发转账支票 黄河有限责任公司黄河有限责任公司20062006年年2 2月月2020日从本市宏达有日从本市宏达有限责任公司购入生产用限责任公司购入生产用A A材料一批，增值税专用发票上材料一批，增值税专用发票上注明的价款为注明的价款为100 000100 000元，增值税额元，增值税额17 00017 000元。

材料元材料已验收入库签发转账支票一张，支付上述款项已验收入库签发转账支票一张，支付上述款项 假定黄河有限责任公司为增值税一般纳税人，存货假定黄河有限责任公司为增值税一般纳税人，存货日常核算采用实际成本法日常核算采用实际成本法济南市商业银行济南市商业银行转转 账账 支支 票票 存存 根根GQ02科科 目目 对方科目对方科目出票日期出票日期 20062006年年2 2月月 2020日日 济 南 市 商 业 银 行 转账支票 出票日期（大写）出票日期（大写）贰零零贰贰零零贰年年零贰零贰月月零贰拾零贰拾日日 收款人：收款人：山东宏达有限公司山东宏达有限公司 人人 民民 币币 （大写）（大写） 用途：用途：货款货款 上列款项请从上列款项请从收款人：收款人：山东宏达有限公司山东宏达有限公司金额：金额：11700.0011700.00 我账户内支付我账户内支付用途：用途：货款货款 出票人签章出票人签章单位主管单位主管 会计会计02860605（鲁）（鲁）壹拾壹万柒仟元整壹拾壹万柒仟元整117000.00（鲁）（鲁）廉廉 赵赵印印 孝孝财务专用章财务专用章本支票付款期限十天练习转账支票送存开户银行练习转账支票送存开户银行 宏宏达达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司有限责任公司将收到的黄河有限责任公司签发的转账支票送存开户银行。

签发的转账支票送存开户银行 开户行：济南市建设银行槐荫支行开户行：济南市建设银行槐荫支行 账账 号：号：13100352198661310035219866济南市商业银行济南市商业银行转转 账账 支支 票票 存存 根根GQ02科科 目目 对方科目对方科目出票日期出票日期 20062006年年2 2月月 2020日日 济 南 市 商 业 银 行 转账支票 出票日期（大写）出票日期（大写）贰零零贰贰零零贰年年零贰零贰月月零贰拾零贰拾日日 收款人：收款人：山东宏达有限公司山东宏达有限公司 人人 民民 币币 （大写）（大写） 用途：用途：货款货款 上列款项请从上列款项请从收款人：收款人：山东宏达有限公司山东宏达有限公司金额：金额：11700.0011700.00 我账户内支付我账户内支付用途：用途：货款货款 出票人签章出票人签章单位主管单位主管 会计会计02860605（鲁）（鲁）壹拾壹万柒仟元整壹拾壹万柒仟元整117000.00（鲁）（鲁）廉廉 赵赵印印 孝孝财务专用章财务专用章本支票付款期限十天被背书人济南市建行槐荫区支行被背书人 委托收款 背书人签章 2006年 2月 20 日 背书人签章 年 月 日贴粘单处华华 李李印印 新新财务专用章财务专用章业务专用章业务专用章2004年年10月月5日日 复核 制票十百万千百金 额 受理票据银行盖章 全称或账号开户行票据种类万千百 十元角分 开 户 行账 号十万千百十元角分付款人人民币（大写）收款人全 称中国工商银行进账单（受理证明）1 年 月 日 第 号受理证明中国工商银行进账单（收账通知）3 年 月 日 第 号收款人全 称账 号 开 户 行人民币（大写）万千百十万千百十元角 分付款人 全称或账号开户行票据种类金 额百十万千百十元 角 分 受理票据银行盖章 复核 制票此此联联是是收收款款人人开开户户银银行行交交给给收收款款人人的的收收账账通通知知济南工商银行济南工商银行历城区支行历城区支行2004年年3月月15日日转讫转讫练习转账支票背书转让练习转账支票背书转让 宏宏达达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司有限责任公司将收到的黄河有限责任公司签发的转账支票签发的转账支票117 000117 000元，背书转让给长江有限元，背书转让给长江有限责任公司，抵付前欠的货款。

责任公司，抵付前欠的货款 委托收款委托收款 背书人签章 2006年2月25日 背书转让 背书人签章 2006年 2月 20 日被背书人济南市商业银行历山支行济南市商业银行历山支行被背书人长江有限责任公司贴粘单处华华 李李印印 新新财务专用章财务专用章财务专用章财务专用章明明 张张印印 新新银行汇票的结算程序银行汇票的结算程序①① 申申请请签签发发汇汇票票③③持票办理结算持票办理结算④④ 将将汇汇票票送送存存开开户户银银行行⑥⑥ 银行之间清算资金银行之间清算资金⑤⑤ 通通知知收收妥妥入入账账②② 出出票票⑦⑦ 退退回回多多余余款款项项练习申请签发银行汇票练习申请签发银行汇票 黄河有限责任公司供销员张一凡赴上海大地有限责任黄河有限责任公司供销员张一凡赴上海大地有限责任公司采购公司采购A A材料，申请办理银行汇票一份，金额材料，申请办理银行汇票一份，金额900 000900 000万元，经总经理郭朝阳批准，财会部门于万元，经总经理郭朝阳批准，财会部门于20052005年年1 1月月1515日日填制填制““银行汇票委托书银行汇票委托书””，办妥，办妥““银行汇票银行汇票””交张一凡交张一凡 。

上海大地有限责任公司上海大地有限责任公司 开户银行：上海市工商银行闸北区支行开户银行：上海市工商银行闸北区支行 账账 号：号：16002053098988881600205309898888练习送存银行汇票练习送存银行汇票 20052005年年1 1月月2020日，上海大地有限责任公司收到日，上海大地有限责任公司收到黄河有限责任公司业务员交来的银行汇票，支付购黄河有限责任公司业务员交来的银行汇票，支付购A A材料的款项材料的款项 企业开具的增值税专用发票上注明的价款为企业开具的增值税专用发票上注明的价款为60 00060 000元，增值税款元，增值税款10 20010 200元 将收到的银行汇票填制将收到的银行汇票填制““进账单进账单””，送存开户银行送存开户银行练习多余款收回练习多余款收回 20052005年年1 1月月2525日，黄河有限责任公司收到开户日，黄河有限责任公司收到开户银行转来的银行转来的““多余款收账通知多余款收账通知””，本月，本月1515日签发给上日签发给上海大地有限责任公司的银行汇票多余款海大地有限责任公司的银行汇票多余款1980019800已收已收妥入账。

妥入账银行本票的结算程序银行本票的结算程序①① 申申请请签签发发本本票票③③持票办理结算持票办理结算④④ 将将本本票票送送存存开开户户银银行行⑥⑥ 银行之间清算资金银行之间清算资金⑤⑤ 通通知知收收妥妥入入账账②② 出出票票商业汇票结算程序商业汇票结算程序 ----商业承兑汇票商业承兑汇票⑤⑤通通知知付付款款①①持已承兑汇票办理结算持已承兑汇票办理结算②②委委托托开开户户银银行行收收款款⑦⑦ 通通知知收收妥妥入入账账③③发出委托收款发出委托收款⑥⑥划回票款划回票款④④ 发发出出付付款款通通知知商业汇票结算程序商业汇票结算程序 ----银行承兑汇票银行承兑汇票①①出出票票并并申申请请承承兑兑③③持已承兑汇票办理结算持已承兑汇票办理结算④④委委托托开开户户银银行行收收款款⑧⑧ 通通知知收收妥妥入入账账⑤⑤发出委托收款发出委托收款⑦⑦划回票款划回票款②②承承兑兑⑥⑥交交存存票票款款汇兑结算程序汇兑结算程序①① 委委托托汇汇款款②②划转款项划转款项⑥⑥ 通通知知收收妥妥入入账账委托收款的结算程序委托收款的结算程序④④同同意意付付款款⑤⑤划转款项划转款项①①委委托托收收款款⑥⑥ 通通知知收收妥妥入入账账②②传递凭证传递凭证③③ 通通知知付付款款托收承付的结算程序托收承付的结算程序⑤⑤通通意意付付款款②②办办理理委委托托收收款款手手续续双方签订购销合同双方签订购销合同⑦⑦ 通通知知收收妥妥入入账账①①发出商品发出商品③③传递凭证传递凭证④④ 通通知知付付款款⑥⑥划转款项划转款项。