做账实操-产品检测公司账务处理流程.pptx

/,11,做账实操,做账实操,-,产,品,检,测公司,账,务处,理,流程,一、收,入,确认,与,核算,日常检,测,服务,收,入,即时收,款,：完,成,检测并,出,具报,告,后确认,收,入,借：银,行,存款,/应,收账款,贷：,主,营业,务,收入,-,检测,服,务,应,交税费,-,应交增,值,税（,销,项税,额,）,（,税,率,6,%）,预收款,处理,：,收到预,付,款时：,1,/,11,做账实操,借：银,行,存款,贷：,合,同负债,应,交税费,-,应交增,值,税（,销,项税额）,2,/,11,按月分,摊,确认,收,入：,借：合,同,负债,贷：,主,营业,务,收入,-,检测,服,务,长期,/,跨,年,度项,目,收入,按履约,进,度确,认,收,入,：,借：应,收,账款,贷：,主,营业,务,收入,-,检测,服,务,（,合同总,金,额,进,度比例）,应,交税费,-,应交增,值,税（,销,项税额）,（例：,项,目总,成,本,8,0,万元,，,20,2,4,年已完成,3,0,%,工作量，确认,收,入,3,0,万,元,）,做账实操,二、成,本,核算,与,管理,3,/,11,直接成本,检测设,备,折,旧,：,借：主,营,业务,成,本,-,设备折旧 贷：,累,计折旧,（设备,按,直线,法,计提折,旧,，残,值,率,5,%,-,10,%,）试剂及,耗材,：,采购：,借,：原,材,料,-,检测试剂,贷,：,银,行存款,领用：,借,：主,营,业务成本,-,试,剂,耗材,贷,：,原,材料,-,检测,试,剂,人工成,本,：,计提工,资,：借,：,主营业,务,成本,-,人,工成本,做账实操,贷,：应付,职,工薪酬,4,/,11,间接成本,外聘专,家,费、,场,地维护,费,等：,借：主,营,业务,成,本,-,外聘费用,/,维,护费,贷：,银,行存款,三、税,务,处理,规,范,增值税,检测服,务,适用,6,%税,率,（一,般纳,税人）,预收款,项,需同,步,计提销,项,税额,所得税,预收账,款,按履,约,进度确,认,收入,，,避免提,前,纳税,跨年度,项,目需,按,年度调,整,未完,成,部分收入,做账实操,四、费,用,入账,科,目选择,检测费,用,性质,区,分：,销售费,用,：与,客,户质量,保,障直,接,相关（,如,出厂,检,测）,管理费,用,：内,部,质量控,制,或合,规,性检测,5,/,11,例：借,：,管理,费,用,-,检测费,应交,税,费,-,应交增,值,税,（,进项税,额,）,贷：,应,付,账,款,五、财,务,报表,编,制要点,资产负,债,表,合同负,债,科目,反,映未履,约,预收款,应收账,款,需按,账,龄计提,坏,账准备,利润表,分项列,示,检测,服,务收入,、,试剂,耗,材成本,、,设备,折,旧费用,匹配收,入,与成,本,（如长,期,项目,按,进度同,步,结转,成,本）,做账实操,注,：,涉及,政,府补,贴,或科研,项,目检测,，,需单独,设,置,“递,延,收益”,科目核,算,。

会计做,账,流程,6,/,11,一、原,始,凭证,处,理,收集与,审核,：,整理发票,、,收,据,、,银行对,账,单等,原,始凭证,，,检,查合规,性,（如,签,字、金,额,一致,性,、税务,监,制章,等,）,分类整,理,：按,业,务类型,分,类，,作,为做账,凭,证编,制,的依,据,二、编,制,做账,凭,证,根据原,始,凭证,或,原始凭,证,汇总,表,填制做,账,凭,证,，,记录业,务,日,期、摘,要,、科,目,、金额,等,信息,，,需经,财,务,负责,人,审核签,字,三、登,录,账簿,日记,账,：,按,收付,做账凭,证,登录,现,金日记,账,和银,行,存款日,记,账,明细分,类账,：,根据做账,凭,证逐,笔,登录明,细,账,，,反,映各科,目,明,细变,动,总,账,：,通过科,目,汇总表,或,直接,逐,笔登录,总,账,，,汇,总所有,经,济,业,务,四、科,目,汇总,与,试算平衡,定期（,如,每,5,天,、,1,5,天,或月,末）,汇总做,账,凭证,，,编制科目,汇总表,，,确保,借,贷平衡,后,登录,总,账五、期,末,处理,做账实操,计提与,摊销,：,计提固,定,资产,折,旧,（借,：,管,理,费,用/,制造费用,，,贷,：,累计折,旧,）,。

摊销待,摊,费用,（,如开办,费,）,税费处,理,：,根,据,业务计,提,税金,及,附,加,（,如,城建,税,、,教育,费,附,加,）,损益结,转,：,将,损,益类科,目,发生,额,转入本,年,利润,（,借：收,入,类科,目,，贷：,本年利,润,；借,：,本年利,润,，贷,：,成本费,用,类科,目,）,计,算,并计提,企,业所,得,税（借,：,所得,税,，贷：,应,交税,费,；借：,本年利,润,，贷,：,所得,税,）,六、对,账,与结账,对,账,：,核对账,实,、,账账,、,账证,是,否相,符,（,如,银,行,存款对,账,单,与日记,账,比,对,）,结,账,：,在会,计期,末结出,各,账户,余,额,，,标,注,“,本,月,合,计,”,或,“本,年累,计,”,，,划,红,线,区,分,七、编,制,财务,报,表,根据总,账,和明,细,账编制,资,产负,债,表,、,利润,表,、,现,金,流量表,等,，,确保数,据,准确,完,整八、纳,税,申报,依据账,簿,和报,表,数据申,报,增值,税,、,企业,所,得,税,、,个人所,得,税,等税,种,7,/,11,做账实操,九、凭,证,归档,将做账,凭,证按,顺,序装订,成,册，,妥,善保存,备查,。

附注说明,小企业,简,化处,理,：,业,务,量较,少时,可直接,根,据做,账,凭证登,录,总,账，省,略,明细,分,类,账,信息化,管理,：,使用财务,软,件可,自,动化完,成,凭证,汇,总,、,账,簿,登,录及报,表,生,成,出纳工,作,流程,一,、,资金收付,管,理,现金收付,收,现,：,根据会,计,岗提供,的,收据,或,发票收,款,，,核,对,金额,、,经,手,人签名,后,加盖,财,务结算,章,，,登记,现金流,水,账并,传,递凭证,至,会,计付现,：,审核,付,款凭,证,（如费,用,报销,单,）,，确认领款人,签,字,后,付款，,并,在原,始,凭证上,加,盖“,现,金付讫,”章,银行收付,收,款,：,通过网,银,查询到,账,款项,，,核对付,款,账号,及,金额,，,开,具,收款收,据,并加,盖,“银行,收,讫”,章,8,/,11,做账实操,付款,：,通过,网,银或,支,票支付,款,项（,如,预付货,款,）,，核,对,账户,信息并,登,记支,票,领用簿,，,加盖,“,银行付,讫,”,章,9,/,11,二,、,日常报销,与,借款处理,费用报销,整理并,粘,贴发,票,、,收据,等,票,据,，,填写报,销,单,，,经,审批后,付,款,并加盖,“,现金,付,讫”或,“,银行,付,讫”,章,。

差旅费,报,销需,审,核支付,证,明单,及,发票,，,实报,实销,后传递,凭,证,至会,计,员工借款,现金借,款,：,审,核,借款申,请,单,，,用,备用金,付,款并,加,盖,“现,金,付,讫”,章,银行借,款,：,通过,企,业网银,转,账,，,核,对,信息后,加,盖,“银,行,付讫”,章三,、,凭证与票,据,管理,开具与,保,管,做账实操,管理支票、汇,票,、,收据等,，,开,具,时需注,意,日期、金额大,小,写,及盖章,（,财务,章,+,法人,章,）,收据需,区,分现金,/,银行交,易,，,标,注,“转,账,”,字,样并,加盖对,应,印,章票据传递,所有收,付,款凭,证,需登记,传,递登,记,本,，,及,时交,接给,会计岗,进,行,账务处,理,四,、,账务登记,与,核对,登记日,记,账,每日根,据,收付,款,凭证登,记,现金,日,记账和,银,行存,款,日记,账,，,确,保账实,一致,对账与,结,账,定期核,对,银行,对,账单与,日,记账,，,编制余,额,调节,表,月末结,账,时标,注,“本月,合,计,”,，,划,红线区,分,会计,期,间10,/,11,做账实操,五,、,其他职责,工资发放,根据审,批,后的,工,资表,，,通,过银,行,代发或,现,金发,放,工资,，,并,传,递凭证,至,会,计,。

备用金,管,理,定期清,点,备用,金,余额，,确,保与,账,面一致,，,及时,申,请补,足,附注说明 盖章规,范,：,根,据,业务类,型,（,现金,/,银行,）,加,盖,“,收,讫,”或,“付,讫”章,，,避免,重,复支,付,信息化,操作,：,使用网银,或,财务,软,件可简,化,流,程,（,如自动,生,成,凭证、,对,账,）,11,/,11,。