做账实操-固定资产累计折旧账务处理分录 SOP.doc
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会计实操文库做账实操-固定资产累计折旧账务处理分录 SOP（一）业务场景与流程折旧范围：除已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地外，企业应对所有固定资产计提折旧折旧方法：常用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法，一经确定不得随意变更计提时间：按月计提，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提二）会计分录1. 按月计提折旧借：制造费用（生产车间使用的固定资产）管理费用（管理部门使用的固定资产）销售费用（销售部门使用的固定资产）在建工程（自行建造固定资产过程中使用的固定资产）其他业务成本（经营租出的固定资产）贷：累计折旧2. 固定资产报废或处置时，转销累计折旧借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备（如有）贷：固定资产（三）关键控制点准确判断固定资产的使用部门和用途，确保折旧费用分配至正确科目定期复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法，如有变化按会计估计变更处理年末检查固定资产的折旧计提情况，避免多提或少提财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。
根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。
四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。
收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档五、风险防控要点现金安全：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证付款→审批→盖章→登录→对账→归档会计工作职责说明书一、基本信息岗位名称：会计所属部门：财务部直接上级：财务经理岗位编码：[具体编码]二、岗位职责账务处理严格依据国家统一的会计制度和企业内部财务规定，对各类原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性与完整性。
审核无误后，准确编制记账凭证，涵盖资产购置、费用报销、收入确认等业务每日及时登记现金日记账与银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符负责总账与明细账的登记工作，定期进行总账与明细账的核对，保证账账相符月终，依据总账和明细账编制科目余额表，为财务报表的编制提供基础数据财务报表编制按照月度、季度和年度，精准编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等财务报表报表编制过程中，确保数据来源可靠、计算准确、项目列示规范，真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量对财务报表进行深入分析，撰写财务报表分析报告通过比率分析、趋势分析等方法，揭示企业财务指标的变化趋势及存在问题，为管理层决策提供有力的财务支持税务管理熟悉国家税收政策法规，及时掌握税收政策变动情况，确保企业税务处理的合规性负责增值税、企业所得税、个人所得税等各类税款的计算与申报缴纳工作，按时完成纳税申报任务，避免逾期纳税风险整理、保管税务相关资料，如税务申报表、完税凭证等，配合税务机关的检查与审计工作积极开展税务筹划，在合法合规的前提下，为企业降低税务成本预算管理协同各部门，参与年度预算的编制工作收集、整理各部门预算数据，运用合理的预算编制方法，对收入、成本、费用等项目进行预测和分析，协助编制全面预算草案。
在预算执行过程中，对各部门预算执行情况进行监控与分析，定期编制预算执行报告针对预算执行差异，及时进行调查与分析，提出调整建议，确保企业预算目标的实现财务审计配合为内部审计和外部审计工作提供必要的财务资料和数据支持，配合审计人员开展审计工作对审计过程中发现的问题，及时进行解释说明，并协助制定整改措施根据审计意见，对财务工作流程和内部控制制度进行优化和完善，提升财务管理水平三、任职要求教育背景：会计学、财务管理等相关专业，本科及以上学历工作经验：具有 [X] 年以上会计工作经验，有 [行业名称] 行业经验者优先专业技能熟练掌握财务会计、成本会计、税务会计等专业知识，精通会计准则和财务法规能够熟练运用财务软件，如用友、金蝶等，以及办公软件，如 Excel、Word 等具备较强的 Excel 数据处理能力，能够运用函数和数据透视表进行财务数据分析职业资格：持有初级会计师及以上职称证书，注册会计师优先能力素质具备严谨细致的工作态度，高度的责任心，对数字敏感，具有较强的财务分析能力良好的沟通协调能力，能够与各部门有效沟通，协同开展工作具备较强的学习能力，能够及时掌握新的财务法规和政策，适应企业财务管理需求。
具备一定的抗压能力，能够在规定时间内完成各项财务工作任务四、工作条件工作时间：遵循公司正常办公时间，[具体时间区间]，可能会因财务结账、审计等工作需要加班工作地点：公司内部财务办公室，[详细地址]设备工具：配备办公桌椅、电脑、打印机、复印机、计算器等办公设备，以及财务软件、办公软件等工具12 / 12。
