企业流动资金贷款需求量的测算参考.docx

企业流动资金贷款需求量的测算参考流动资金贷款需求量的测算参考流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金 的差额（即流动资金缺口）确定一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货 （原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款同时，还会受到借款人 所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响银行业金融机构根 据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收 账款、预付账款等在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人 营运资金量在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：测算公式：营运资金需求，上年度销售收入X（1，上年度销售利润率）X（1，预计销售收入 年增长率）/营运资金周转次数其中:营运资金周转次数,360/（存货周转天数+应收账款周转天数，应付账款周 转天数，预付账款周转天数，预收账款周转天数）周转天数二360/周转次数应收账款周转次数,销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数,销售收入/平均预收账款余额存货周转次数，销售成本/平均存货余额预付账款周转次数，销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数，销售成本 /平均应付账款余额案例分析：某企业向银行申请流动资金贷款，银行需测算该企业流动资金贷款合理需求量。

企业部分财务数据如表一所示企业部分财务数据表一科目期初余额期末余额货币资金6000 7000应收账款16000 18500预付款项4000 5000存货 10900 21500流动资金合计36900 52000短期借款1200 1000应付账款 16500 15000预收款项 5500 6000应交税费1400 1300 一年内到期的非流动4300 3000负债流动负债合计28900 26300其他资料：第一，贷款申请年度的企业销售收入总额为10亿元，销售成本为7亿元，销售利润率约为30%;第二，企业预计第二年的销售收入增长率为10%;第三，企业拥有的自有资金2000万元；第四，企业近期内有一笔500万元的短期贷款需归还；第五，企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金测算过程如下：企业营运资金周转次数测测算表表一期初余额（万期末余额平均余额（万周转次数周转天数科目元）（万元）元）（次）（天）应收账款 16000 18500 17250 5.80 62.10预付账款 4000 5000 4500 15.56 23.14存货 10900 21500 16200 4.32 83.31 应付账款 16500 15000 15750 4.44 81.00 预收账款 5500 6000 5750 17.39 20.70?估算营运资金周转次数营运资金周转次数二（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预 付账款周转天数-预收账款周转天数）二360/（83.31+63.10-81.00+23.14- 20.70）=5.39（次）?估算借款人营运资金量营运资金量二上年度销售收入X（1，上年度销售利润率）X（1，预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数二100000X（1-30%）X（1+10%）/5.39=14285.71?估算新增流动资金贷款额度新增流动资金贷款额度二营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金-其他渠道提供的营运资金=14285.71-2000-1000-0=11285.71（万元）?对估算结果进行调整考虑到企业需要归还500万元额度的短期贷款，因此对其流动资金贷款额度调 增500万元，至11785.71万元。

关键指标及参数说明1） 存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款一般应基于借款人所能提 供的最新年度报表，因非常规因素导致借款人财务数据不能反映其实际生产经营情 况的，可根据实际情况合理调整2） 为确保借款人在波动的经营环境中保持适度流动性，周转天数计算时可根据行业特点考虑一定的保险系数，一般不应超过1.5，申报时考 虑保险系数的，必须提供调整依据3） 预计销售收入年增长率一般应根据过去三年的平均增长率估算有充分证据 证明（例如已有订单和明确意向订单）借款人存在超常发展需求的，可按实际需求估 算其销售收入年增长率4） 对存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款的平均余额测算应保持 连续性，如按年度测算，则用年初余额加年末余额除2;如按月末余额，则用连续 12个月的月末余额相加除12;如按季末余额，则用连续四个季度的季末余额相加除 4特殊处理1）对于经营时间不足一年、没有可供测算财务报表的借款人，或有充足证据证 明按上述方法测算不符合借款人生产经营特点的，可按分项详细估算法、扩大指标 法或其他合理方法测算其营运资金需求借款人的其他应收款/其他应付款金额较大的，其合理部分应2计入增加/减少营运资金占用。

3）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算营运资金 需求（此时贷款期限应根据回款周期合理确定）二、测算借款人实际需要的流动资金贷款量将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以 及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度计算公式借款人实际需要的流动资金贷款量二营运资金量，借款人自有资金，现有流动资 金贷款，其他渠道提供的营运资金各项目说明1） 借款人自有资金:指借款人的长期负债和所有者权益在支持借款人长期资产 之后剩余的、可用于支持营运资金的部分，即借款人自有资金=非流动负债+所有者 权益-非流动资产2） 现有流动资金贷款:指借款人已经发生的流动资金贷款原归贷款银行为建设银行、或流动资金贷款类额度项下贷款用于置换/还他行流 动资金贷款的，可不扣除;借款人短期贷款中来源于有追索权票据贴现的部分，可 不扣除3） 其他渠道提供的营运资金:借款人发行的除贷款外的其他短期融资工具，如 短期融资券等三、需要考虑的其他因素（一） 各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、 规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的 周转天数，并可考虑一定的保险系数。

二） 对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合 并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值三） 对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在 交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流 动资金额度四） 对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资 金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。