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工程经济学 饶家政EMAIL：2024/9/221第一章工程经济分析的基本经济要素2024/9/222本章结构 第一节 现金流量 第二节 投资 第三节 成本费用及其构成 第四节 销售收入、利润和税金 第五节 价格2024/9/223第一节 现金流量一、概念一、概念在某一时间上，将流出系统的实际支出（费用）称为现金流出，而将流入系统的实际收入陈伟现金流入，并把现金流入与现金流出的差额称为净现金流量现金流入、现金流出和净现金流量统称为现金流量2024/9/224二、现金流量图的绘制二、现金流量图的绘制画法：1.画一条带有时间坐标的水平线，表示一个工程项目，每一格代表一个时间单位（年、月、日），时间的推移从左向右2.画与带有时间坐标水平线相垂直的箭线，表示现金流量其长短与收入或支出的数量基本成比例箭头表示现金流动的方向，箭头向上表示现金流入，箭头向下表示现金流出箭头长短的区别）2024/9/225例图：流出10万10万30万20万10万流入0123n2024/9/226例例1 某工程项目预计初始投资1000万元，第3年开始投产后每年销售收入抵消经营成本后为300万元，第5年追加投资500万元，当年见效且每年销售收入抵消经营成本后为750万元，该项目的经济寿命约为10年，残值为100万元，试绘制该项目的现金流量图。

注意：时间、方案、大小2024/9/2270 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 时间/年10005003003007507507507507501007502024/9/228第二节 投资一、投资的基本概念工程项目总投资时固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息和流动资金之和项目总投资形成的资产固定资产无形资产递延资产流动资产2024/9/2291.固定资产：是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产 固定资产的特点：l能以同样的实物形态为连续多次的生产周期服务，而且在长期的使用过程中始终保持原有的物质形态l以折旧的形式分期分批转移价值到新产品中l占用的资金循环一次周期较长界定举例：房屋、建筑物、机械、运输设备和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的，也应作为固定资产2024/9/2210l无形资产：是指没有物质实体，但却可使拥有者长期收益的资产。

它是企业拥有的一种特殊权利，有助于企业取得高于一般水平的收益主要包括：专有技术、专利权、商标权、著作权、土地使用权、经营特许权、商誉权l递延资产：是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用包括开办费、固定资产改良支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊销费用2024/9/2211l流动资产：是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等存货、现金及各种存款Ø流动性大Ø不断处于销售和重置或耗用和重置之中Ø其价值一次转移，随着产品销售的实现，被耗用的价值一次得到补偿2024/9/2212二、投资的估算二、投资的估算我国关于投资估算的方法通常是采用工程概算法要根据工程项目特点、掌握资料的详尽程度、估算的进度要求和作用等灵活选用一）固定资产投资的估算（一）固定资产投资的估算 1.生产规模指数法 亦称指数法这种方法是利用已知的投资指标来概略地估算同类型但不同规模的工程项目或设备的投资额2024/9/2213可按下式估算：式中 ——新建工程（或设备）的投资估算值； ——已知工程（或设备）的投资额； ——新建工程（或设备）的生产能力； ——已知工程（或设备）的生产能力； n——工程能力指数。

当规模的扩大是以提高工程当规模的扩大是以提高工程（或设备）的主要设备（或部件）的效率、功率等达（或设备）的主要设备（或部件）的效率、功率等达到时，则；当规模的扩大是以增加工程项目的机器设到时，则；当规模的扩大是以增加工程项目的机器设备的数量而达到时，则备的数量而达到时，则） 2024/9/2214例1l已知某钢铁厂年产200万t钢，投资为15亿元，现要新建一年产量为400万t的钢铁厂，估算投资为多少？解解：应用公式 已知 K1=15亿元，Q1=200万t，Q2=400万t，取n=0.8. 代入公式得： 2024/9/22152.分项类比估算法是将工程项目的固定资产投资分为三项①机器设备的投资； ②建筑物、构筑物的投资； ③其他投资 在估算时首先估算出机器设备部分的投资额，然后根据其他两部分对它的比例关系分别逐项估算要求估算人员有丰富经验2024/9/2216（1）机械设备的投资估算以设备安装后的价值乘以设备数量其公式为：式中 ——机器设备的投资估算值； ——第i种设备的数量； ——第i种设备的出场价格； ——同类工程、同类机器设备的运输安 装采用系数，一般采用； ——机器设备的种数。

2024/9/2217（2）建筑物、构筑物的投资估算计算公式：式中 ——建筑物、构筑物部分投资估算值； ——同类工程建筑物、构筑物部分投资占机器设备部分投资的相对比重2024/9/22181）厂房建筑物费用式中， 的大小取决于厂房建筑的类型：露天取，露天——室内取，室内取0.6~1.0.2024/9/22192）附属设施费用式中， 的大小取决于供电供水等附属设施的来源：利用原有的 =0，少量扩建 ，大量扩建 ，新建 2024/9/22203）仪表费用式中， 的大小取决于工厂自动化的程度，无自控装置 ，部分自控 ，广泛自控 =0.12~0.20.2024/9/22214）工艺管线费用式中， 的大小取决于工厂产品的性质，固体 ，固体—流体 ，流体 =0.3~0.6.2024/9/2222（3）其他投资的估算一般是指独立的单项费用，如土地购置费、青苗赔偿费、居民迁移费、建设单位管理费、设计费、人员培训费计算公式为：式中 ——其他投资的估算值； ——同类工程项目其他投资对机器设备部分投资的相对比重。

2024/9/2223施工费用施工费用公式:式中， 的大小取决于工程复杂程度，简答的 ，复杂的 =0.35~0.60.2024/9/2224预备费用预备费用公式为：式中， 为考虑不可预见因素而设定的费用系数，一般为5%~10%,国外有到30%的2024/9/2225综上所述，工程项目固定资产投资总额的估算值 为：2024/9/22263.工程该算法做法大致如下：l建筑工程投资：根据工程项目结构特征一览表，套用概算指标或大指标进行计算l设备投资：标准设备按交货价格计算；非标准设备按非标准指标估算；国外进口设备按离岸价加海运费、海上保险费、关税、增值税及外贸和银行手续费等来计算2024/9/2227l其他费用：按主管部委、省、市、自治区的取费标准或按建筑工程费用的百分比计算l预备费用：按建筑工程、设备投资和其他费用之和的一定百分比计算，一般取上述之和的5%~8%2024/9/2228（二）流动资金投资的估算1.扩大指标估算法扩大指标估算法一般可参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。

如国外化工企业的流动资金就有按固定资产投资的15%~20%估算的如美国为我国某矿山估算流动资金，按经营成本的25%计2024/9/22292.分项详细估算法需要分项详细估算流动资金，可采用下列公式： 流动资金=流动资产-流动负债式中 流动资产=应收账款+存货+现金 流动负债=应收账款流动资产和流动负债各项的计算公式如下 （1）2024/9/2230而且最低周转天数按实际情况并考虑保险系数分项确定 （2）存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品式中 2024/9/2231在产品= 产成品=（3）2024/9/2232式中年其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用-（工资及福利费+折旧费+维简费+摊销费+修理费+利息支出）上式中括号内项目是指制造费用、管理费用、财务费用及销售费用中的有关项目4）2024/9/2233例3扩建某纺织厂，已知设备购置费按现行价格计算为100万元，试估算工厂的投资总额解解 按分项类比估算法计算：（1）已知设备购置费的现行出厂价为100万元2）安排后的设备价值Km为：*100万元=143万元（3）厂房建筑费用*143万元万元（4）附属设施费用Kf2为*143万元万元2024/9/2234（5）仪表费用（6）工艺管线费用（7）工厂实体部分投资（2+3+4+5+6）（8）施工费用（9）预备费用（10）工厂所需固定资金（7+8+9）（11）工厂所需流动资金（12）工厂总投资（10+11）2024/9/2235第三节 成本费用及其构成一、总成本费用一、总成本费用概念：总成本费用是指项目在一定时期内（一般为一年），为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。

生产成本 管理费用总成本费用 财务费用 销售费用2024/9/2236二、经营成本二、经营成本概念：是指项目总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费、无形及递延资产摊销费和利息支出以后的全部费用即：经营成本经营成本= =总成本费用总成本费用- -折旧费折旧费- -维简费维简费- -摊销费摊销费- -利息支出利息支出总成本费用总成本费用= =生产成本生产成本+ +管理费用管理费用+ +财务费用财务费用+ +销售费用销售费用经营成本中不包括折旧费、维简费、摊销费和借款利息的原因：两条2024/9/2237三、固定成本和可变成本三、固定成本和可变成本产品成本分为：可变成本、固定成本和半可变成本1）固定成本：指在一定期间和一定生产规模限度内，不随产品产量而改变的费用一般包括在制造费用成本项目中如：固定资产折旧费、修理费、管理人员工资等（2）可变成本：指产品中随产品产量的增减而成比例地增减的费用如：直接原材料费、直接燃料费和动力费、产品包装费。

2024/9/2238（3）半可变成本：是指其费用总额随产量增减而变化，但非成比例地变化，如制造费用中的运输费，一般随产量的增加而增加，但在前期递增缓慢，后期增加明显2024/9/2239四、四、 产品成本构成产品成本构成产品成本在这里指生产成本，即将与生产产品和提供劳务所发生的各项直接费用以及各项间接费用计入产品成本包括：直接材料、直接工资、其他直接支出、制造费用制造成本法2024/9/2240五、总成本费用的估算五、总成本费用的估算几种概略估算法：（一）分项估算法l 外购原材料l外购燃料及动力l工资及福利费l修理费l折旧费l维简费l摊销费l利息支出l其他费用2024/9/2241总成本费用为以上九项费用之和二）类比估算法1.费用的组成工业产品的生产成本C是如下的和：C=M+L+G(1)材料费用M=（Wb+Gw）+（Z+Gz）(2)工资Lo（3）制造费用G2024/9/22422.费用构成比C=M+L+G把上式两端除以C，并乘以100%，则得：M’=M/C×100%称为材料费用系数，意即材料费用占生产成本的百分数L’称工资费用系数，G’称为制造费用系数费用系数之比（M’:L’:G’）称为费用构成比。

2024/9/22433.总成本费用的估算总成本费用C=生产成本+（管理费用+销售费用+财务费用） C总=C+（管理费用+销售费用+财务费用） =Aca= C总/C2024/9/2244（三）统计估算法（三）统计估算法统计估算法是根据可靠的大量丰富的同类产品的成本资料，绘制成产品成本费用与某些参数之间的关系曲线2024/9/2245第四节 销售收入、利润和税金一、销售收入是指企业销售产品或提供劳务等取得的收入，包括产品销售收入和其他销售收入销售收入=商品销售量*单价企业发生的销售退回、销售折让、销售折扣，应冲减当期的销售收入2024/9/2246二、利润二、利润利润是指企业在一定时期内全部生产经营活动的最终成果1）利润总额 利润总额利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出销售利润销售利润=产品销售利润+其他销售利润产品销售利润产品销售利润=产品销售收入-生产成本-（管理费用+销售费用+财务费用）-产品销售税金及附加其他销售利润其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加2024/9/2247（2）利润率。

1）2）3）2024/9/2248三、税金l增值税l消费税l营业税l企业所得税l城市维护建设税l房产税2024/9/2249第五节 价格一、产品价格工业品价格是工业品价值的货币形式，价值是价格的基础工业产品的价格制定，应以价值为基础，同时还应考虑合理确定工农个产品比价、工业品内部产品间的比价，以及同种产品由于质量、地区、季节上发生差异引起的价差2024/9/2250西方企业制定价格，一般按6个步骤：Ø选定定价目标Ø确定需求Ø估计成本Ø分析竞争者制定的价格和产品质量Ø选择定价方法（成本加成定价法；保本分析和目标利润定价法；认知价值定价法；通行价格定价法）Ø选定最终价格2024/9/2251二、市场价格和影子完全价格（一）市场价格市场价格市场价格是指实际发生的市场交易价格，它是计量财务支出和收入的直接依据我国现行市场价格构成主要有:出厂价格、商业批发价格和市场零售价格市场价格，受市场结构影响很大市场结构分为四种：完全竞争、完全垄断、垄断竞争和寡头2024/9/2252（二）影子价格影子价格影子价格的背景和产生：实际生活中，有些产品的市场价格不能反映项目的真实投入和产出值，这事因为有些产品受国家现时政策的影响，如国家对某些产品采取价格保护措施，而对另一些产品采取价格限制政策；市场价格往往偏离实际价值。

在这些情况下，必须调整市场价格，以使其能够正确反映产品的价值利用经济分析的调整价格，称为影子价格2024/9/2253影子价格的确定区分：项目投入物和产出物是外贸货物和非外贸货物外贸货物：是指其生产或使用将直接或间接影响国家进出口的货物，包括：项目产出物中直接出口、间接出口货替代进口者非外贸货物：是指其生产或使用将不影响国家的进出口的货物2024/9/2254外贸货物的影子价格以实际可能发生的口岸价格为基础确定1.产出物（项目产出物的出厂价格）（1）直接出口产品的影子价格SP：式中 FOB——离岸价格； SER——影子汇率； ——国内运输费； ——|贸易费用2024/9/2255（2）间接出口产品（内销产品，替代其他货物使其货物增加出口）的影子价格SP:式中， ——分别为原供应厂到口岸的运输费用和贸易费用； ——分别为原供应厂到用户的运输费用和贸易费用； ——分别为拟建项目到用户的运输费用和贸易费用。

原供应厂和用户难以确定时，可按直接出口考虑2024/9/2256（3）替代进口产品（内销产品，以产顶进，减少进口）的影子价格SP：式中， CIF——原进口货物的到岸价格； ——分别为口岸到用户的运输费和贸易费用具体用户难以确定时，可按到岸价格计算2024/9/22572.投入物（项目投入物的到厂价格）（1）直接进口产品（国外产品）的影子价格SP:2024/9/2258非外贸货物的影子价格确定（1）产出物（2）产出物2024/9/2259。