
审计视角下银行结算账户管理问题及对策.docx
1页审计视角下银行结算账户管理问题及对策审计视角下银行结算账户管理问题及对策随着市场经济的不断发展,银行账户已然成为企业和个人开展各项经营活动必不可少的结算支付工具随着“互联网+”的不断推进,网银、POS机等各种业务模式不断推陈出新,洗钱、电信诈骗等非法资金交易也是层出不穷为此,近些年来,监管机构也进行了积极的探索,不断改革现有的账户管理体系,从银发〔**〕392号《中国人民银行关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》、银发〔**〕261号文件《中国人民银行关于加强支付结算管理防范电信网络新型违法犯罪有关事项的通知》开始,对个人账户进行全面分类管理,到中国人民银行令〔**〕第1号及《企业银行结算账户管理办法》,对企业账户全面取消许可制,无一不彰显着优化账户服务、强化账户管理的改革趋势但这一系列改革,对于农村金融机构而言,其自身承担的审核责任将大大增强,这不仅要求农村金融机构要加强事前控制,在提升便利性的基础上防范账户准入风险,更要求加强事后监督审计,强化全周期、全流程账户管理风险防控,落实“宽进”下有“严管”笔者从事农村金融机构审计工作多年,就账户管理存在的问题、成因及对策建议浅述如下。
一、账户管理存在的问题(一)账户开立环节一是开户准入:基础资料收集不全、内容填写不正确、信息核对失真等问题二是代理人开户:法人核对、未满16周岁以下监护人身份信息等不规范问题三是企业开户经营地和经营情况未核实,受益人识别不到位,未核查国家企业信用信息公示系统四是备案执行问题不断:个人结算账户备案不及时,备案信息(如地址、联系方式等)不齐全,社保卡等非实时卡经常忽略备案,企业信息变更未及时在人民币结算账户系统变更二)账户变更与撤销环节一是账户变更。
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