商业银行业务与经营.ppt

商业银行业务与经营商业银行业务与经营商业银行业务与经营商业银行业务与经营主讲主讲主讲主讲 雷生茂雷生茂雷生茂雷生茂金融学院金融学院金融学院金融学院课程简介课程简介4金融专业核心课程金融专业核心课程4湖北省优质专业课程湖北省优质专业课程4高知识起点高知识起点4多学科链接多学科链接4重实务操作重实务操作 课时分配课时分配第一章第一章 商业银行导论商业银行导论 6 6第二章第二章 商业银行资本经营与管理商业银行资本经营与管理 4 4第三章第三章 商业银行负债业务经营与管理商业银行负债业务经营与管理 6 6第四章第四章 商业银行现金资产业务经营与管理商业银行现金资产业务经营与管理 2 2第五章第五章 商业银行贷款政策与管理商业银行贷款政策与管理 8 8第六章第六章 公司信贷业务经营与管理公司信贷业务经营与管理 16 16第七章第七章 个人信贷个人信贷业务经营与管理业务经营与管理 6第八章第八章 商业银行中间业务经营与管理商业银行中间业务经营与管理 4 4第九章第九章 商业银行证券投资业务经营与管理商业银行证券投资业务经营与管理 2 2第十章第十章 商业银行资产负债管理商业银行资产负债管理 4 4第十一章第十一章 商业银行风险管理与内部控制商业银行风险管理与内部控制 4 4 第十二章第十二章 商业银行财务与绩效评价商业银行财务与绩效评价 4 4 全课总结全课总结 4 4 实验实验1515教学目的与要求教学目的与要求4掌握银行业务根本概念掌握银行业务根本概念4系统掌握银行根本业务技能系统掌握银行根本业务技能4了解银行国际惯例了解银行国际惯例4熟悉本国银行的改革与开展熟悉本国银行的改革与开展 4形象形象-生动生动4启发启发-渐进渐进4理论理论-实践有机结合实践有机结合第一章第一章 商业银行导论商业银行导论4 【本章学习目标】【本章学习目标】4通过本章的学习，你应该能够：通过本章的学习，你应该能够：41．了解商业银行的产生与开展．了解商业银行的产生与开展42．掌握商业银行的性质与根本职能．掌握商业银行的性质与根本职能43．理解并掌握商业银行经营的．理解并掌握商业银行经营的“三性〞原那么及其关系三性〞原那么及其关系44．了解商业银行的组织形式和组织机构．了解商业银行的组织形式和组织机构4【学习本章意义】【学习本章意义】4本章主要介绍商业银行的一些根本概念，对以后各章的学习起到本章主要介绍商业银行的一些根本概念，对以后各章的学习起到了抛砖引玉的作用。

了抛砖引玉的作用第一章第一章 商业银行导论目录商业银行导论目录4 第一节第一节 4商业银行的产生与开展商业银行的产生与开展4商业银行的概念商业银行的概念4商业银行的产生商业银行的产生4商业银行的开展商业银行的开展4 第二节第二节 4 商业银行的性质与职能商业银行的性质与职能4商业银行的性质商业银行的性质4商业银行的职能商业银行的职能4 第三节第三节4 商业银行的组织形式与组织机构商业银行的组织形式与组织机构4商业银行的外部组织形式商业银行的外部组织形式4商业银行的内部组织机构商业银行的内部组织机构4 第四节第四节 4 商业银行的经营原那么商业银行的经营原那么4平安性原那么平安性原那么4流动性原那么流动性原那么4盈利性原那么盈利性原那么4“三性〞原那么之间的协调与矛三性〞原那么之间的协调与矛盾盾第一节第一节 商业银行的产生与开展商业银行的产生与开展4商业银行商业银行4与公众联系最广泛的金融机构，对于广与公众联系最广泛的金融机构，对于广阔多数人来说，既熟悉又陌生：阔多数人来说，既熟悉又陌生：熟悉：熟悉：人们在日常生活中总要人们在日常生活中总要或多或少地与其打交道，如吸或多或少地与其打交道，如吸收存款、发放贷款、代理各种收存款、发放贷款、代理各种收费业务，办理转账结算，代收费业务，办理转账结算，代办国债、保险、基金的买卖。

办国债、保险、基金的买卖陌生：陌生：大家很难说大家很难说清到底什么是商业清到底什么是商业银行？它和泛指的银行？它和泛指的银行有什么区别？银行有什么区别？它具有怎样的功能它具有怎样的功能？业务结构是如何？业务结构是如何搭建的？搭建的？商业银行定义商业银行定义4商业银行定义〔经济学家及学者们有不同的解释〕商业银行定义〔经济学家及学者们有不同的解释〕美国著名经济学家，诺贝尔奖金获得者萨谬尔森认为：美国著名经济学家，诺贝尔奖金获得者萨谬尔森认为：“商业银行是一种和商业银行是一种和其他企业非常相似的企业〞，其他企业非常相似的企业〞，“是唯一能够提供银行货币的组织〞是唯一能够提供银行货币的组织〞台湾学者解宏实认为：台湾学者解宏实认为：“商业银行是以获得利润为目的，一方面收受存款负商业银行是以获得利润为目的，一方面收受存款负担债务，一方面实行贴放取得债权，是一种信用授受的金融机构〞担债务，一方面实行贴放取得债权，是一种信用授受的金融机构〞我国学者认为：我国学者认为：“商业银行是以经营工商业存放款为主要业务，并以利润为商业银行是以经营工商业存放款为主要业务，并以利润为其主要经营目标的银行〞其主要经营目标的银行〞。

我国我国?商业银行法商业银行法?把商业把商业银行定义为：银行定义为：“依法设立的吸收公众存依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算款、发放贷款、办理结算业务的企业法人〞业务的企业法人〞概括地说，商业银行可定义概括地说，商业银行可定义为：为： 是以获取利润为目的，是以获取利润为目的，以经营金融资产和负债业务以经营金融资产和负债业务为对象，综合性多功能的金为对象，综合性多功能的金融中介机构融中介机构商业银行的产生与开展商业银行的产生与开展4银行起源的四个阶段银行起源的四个阶段4商业银行形成的两种途径商业银行形成的两种途径4商业银行开展的两种方式商业银行开展的两种方式4我国商业银行的开展我国商业银行的开展4商业银行开展的未来趋势商业银行开展的未来趋势1.银行起源的四个阶段银行起源的四个阶段4人们公认的早期银行的萌芽，起源于文艺复兴时期的意大利人们公认的早期银行的萌芽，起源于文艺复兴时期的意大利银行〞一词的英银行〞一词的英文为文为“Bank〞〞,是由意大利文是由意大利文“Banco〞演变而来的在意大利文中，〞演变而来的在意大利文中，“Banco〞是〞是“长凳〞的意思最初银行家均为祖居在意大利北部伦巴第的犹太人，他们是为长凳〞的意思。

最初银行家均为祖居在意大利北部伦巴第的犹太人，他们是为躲避战乱，迁移到英伦三岛，进行兑换、保管贵重物品、汇兑等活动在市场上躲避战乱，迁移到英伦三岛，进行兑换、保管贵重物品、汇兑等活动在市场上人各一凳，据以经营货币兑换业务倘假设有人遇到资金周围不灵，无力支付债人各一凳，据以经营货币兑换业务倘假设有人遇到资金周围不灵，无力支付债务时，就会招致债主们群起捣碎其长凳，兑换商的信用也即宣告破碎英文务时，就会招致债主们群起捣碎其长凳，兑换商的信用也即宣告破碎英文“破破产〞为产〞为“Bankruptcy〞即源于此〞即源于此41.货币兑换业的产生货币兑换业的产生42.货币保管业的形成货币保管业的形成 -----现代商业银行存款业务的雏现代商业银行存款业务的雏形形43.货币经营商的产生货币经营商的产生 44.贷款业务的开展，产生了银行业与银行家贷款业务的开展，产生了银行业与银行家 2.商业银行形成的两种途径商业银行形成的两种途径4(1)(1)从旧式高利贷银行转变过来的从旧式高利贷银行转变过来的4这是早期商业银行产生的主要途径这是早期商业银行产生的主要途径 4(2)(2)按资本主义原那么按资本主义原那么, ,以股份公司形式组建而以股份公司形式组建而成成4大多数商业银行是按这一方式建立的。

英国是大多数商业银行是按这一方式建立的英国是最早设立股份制银行的国家从此，商业银行最早设立股份制银行的国家从此，商业银行也开始在世界范围内得到普及也开始在世界范围内得到普及 3.商业银行开展的两种方式商业银行开展的两种方式4尽管各国商业银行产生的具体条件不同，其称尽管各国商业银行产生的具体条件不同，其称谓也不尽一致，但是它们的开展根本循着两种谓也不尽一致，但是它们的开展根本循着两种传统4第一是英国式融通短期资金的系统第一是英国式融通短期资金的系统 4第二是德国式综合银行系统第二是德国式综合银行系统 特别是第二次世界大战以来，随着社会经特别是第二次世界大战以来，随着社会经济的开展，银行业竞争的加剧，商业银行的业济的开展，银行业竞争的加剧，商业银行的业务范围不断扩大，逐渐成为多功能、综合性的务范围不断扩大，逐渐成为多功能、综合性的“金融百货公司〞金融百货公司〞4.我国商业银行的开展我国商业银行的开展4中国关于银行的记载中国关于银行的记载4〔〔1〕较早的是南北朝时的寺庙典当业〕较早的是南北朝时的寺庙典当业4〔〔2〕到了唐代，出现了类似汇票的〕到了唐代，出现了类似汇票的“飞钱〞，这是我国最早的汇飞钱〞，这是我国最早的汇兑业务。

兑业务4〔〔3〕北宋真宗时，由四川富商发行的交子，成为我国早期的纸币〕北宋真宗时，由四川富商发行的交子，成为我国早期的纸币4〔〔4〕到了明清以后，当铺是中国主要的信用机构〕到了明清以后，当铺是中国主要的信用机构4最早与西方的银行相比，中国的银行那么产生较晚我国近代银最早与西方的银行相比，中国的银行那么产生较晚我国近代银行业，是在行业，是在19世纪中叶外国资本主义银行入侵之后才兴起的最世纪中叶外国资本主义银行入侵之后才兴起的最早到中国来的外国银行是英商东方银行，其后各资本主义国家纷早到中国来的外国银行是英商东方银行，其后各资本主义国家纷纷来华设立银行在华外国银行虽给中国国民经济带来巨大破坏，纷来华设立银行在华外国银行虽给中国国民经济带来巨大破坏，但在客观上也对我国银行业的开展起了一定的刺激作用但在客观上也对我国银行业的开展起了一定的刺激作用4为了摆脱外国银行支配，清政府于为了摆脱外国银行支配，清政府于1897年在上海成立了中国通商年在上海成立了中国通商银行，标志着中国现代银行的产生银行，标志着中国现代银行的产生5.商业银行开展的未来趋势商业银行开展的未来趋势41.全能化全能化42.商业银行集中化，竞争白热化商业银行集中化，竞争白热化43.商业银行业务国际化商业银行业务国际化44.金融资产证券化金融资产证券化45.经营手段电子化经营手段电子化46.金融创新金融创新第二节第二节 商业银行的性质与职能商业银行的性质与职能 4商业银行的性质商业银行的性质–以追逐利润为目标，以经营金融资产和金融负债为以追逐利润为目标，以经营金融资产和金融负债为对象，具有综合性、多功能特征的金融企业。

对象，具有综合性、多功能特征的金融企业思考题思考题 为什么称商业银行是特为什么称商业银行是特殊的金融企业？殊的金融企业？ 4〔一〕商业银行是企业，它具有一般企业的特征〔一〕商业银行是企业，它具有一般企业的特征4自主经营、自负盈亏、自担风险、独立核算自主经营、自负盈亏、自担风险、独立核算4〔二〕商业银行是一种特殊的企业〔二〕商业银行是一种特殊的企业41、经营对象具有特殊性、经营对象具有特殊性——货币货币42、对整个社会经济的影响和受社会经济的影响特殊、对整个社会经济的影响和受社会经济的影响特殊43、责任特殊、责任特殊4〔三〕商业银行是一家特殊的金融企业〔三〕商业银行是一家特殊的金融企业41、与中央银行不同、与中央银行不同42、与非银行性金融机构不同、与非银行性金融机构不同4商业银行职能商业银行职能4信用中介职能信用中介职能——资金融通资金融通4支付中介功能〔传统功能〕支付中介功能〔传统功能〕4货币创造职能货币创造职能4金融效劳职能金融效劳职能4调解经济职能调解经济职能第三节第三节 商业银行的组织形式与组织机构商业银行的组织形式与组织机构 4商业银行的外部组织形式商业银行的外部组织形式–从组织结构上来看，分为单一银行制和总分行制两从组织结构上来看，分为单一银行制和总分行制两种。

种–从业务结构上看，分为全能银行制和银行分业制两从业务结构上看，分为全能银行制和银行分业制两种–从所有权结构上看，分为股份制银行和私人银行两从所有权结构上看，分为股份制银行和私人银行两种 –另外，商业银行还存在着其他的组织形式，如持股另外，商业银行还存在着其他的组织形式，如持股公司制、连锁银行制等公司制、连锁银行制等4商业银行的内部组织机构商业银行的内部组织机构4以股份制形式为例，它一般由决策机构、执行以股份制形式为例，它一般由决策机构、执行机构、监督机构三个局部组成机构、监督机构三个局部组成4商业银行的决策机构主要由股东大会、董事会商业银行的决策机构主要由股东大会、董事会及董事会下设置的各种委员会构成及董事会下设置的各种委员会构成4商业银行的执行系统由总经理〔行长〕和副总商业银行的执行系统由总经理〔行长〕和副总经理〔副行长〕以及各业务职能部门组成经理〔副行长〕以及各业务职能部门组成 4商业银行的监督机构由股东大会推选产生的监商业银行的监督机构由股东大会推选产生的监事会及银行的稽核部门组成事会及银行的稽核部门组成 第四节第四节 商业银行的经营原那么商业银行的经营原那么 4目前，各国商业银行已普遍认同了经营管理中目前，各国商业银行已普遍认同了经营管理中所必须遵循的所必须遵循的“盈利性、平安性、流动性〞的盈利性、平安性、流动性〞的“三性〞原那么，我国也在三性〞原那么，我国也在?中华人民共和国中华人民共和国商业银行法商业银行法?中明确规定了商业银行中明确规定了商业银行“效益性、效益性、平安性、流动性〞的经营原那么。

平安性、流动性〞的经营原那么平安性原那么平安性原那么4含义：含义：4平安性原那么是指商业银行应努力防止各种不确定因平安性原那么是指商业银行应努力防止各种不确定因素对它的影响，保证商业银行的稳健经营和开展素对它的影响，保证商业银行的稳健经营和开展4保持平安性的措施：保持平安性的措施：41．熟悉国家法令法规，始终坚持依法经营．熟悉国家法令法规，始终坚持依法经营——政策吃政策吃透，防范政策风险透，防范政策风险42．筹措足够的自有资本，提高自有资本在全部负债中．筹措足够的自有资本，提高自有资本在全部负债中的比重，合理安排贷款、投资与负债规模，保持银行的比重，合理安排贷款、投资与负债规模，保持银行清偿力43．提高风险意识，健全贷款规章制度；合理安排贷款．提高风险意识，健全贷款规章制度；合理安排贷款的规模和期限结构；保持一定比例的流动性较高的资的规模和期限结构；保持一定比例的流动性较高的资产；产；44．要加强对企业客户的资信调查和经营预测．要加强对企业客户的资信调查和经营预测——减少减少信用风险银行资产要在种类和企业客户两个方面适信用风险银行资产要在种类和企业客户两个方面适当分散，防止过于集中而产生的大的信用风险。

当分散，防止过于集中而产生的大的信用风险流动性原那么流动性原那么4含义：含义：–流动性指商业银行随时应付客户提现与满足必要的流动性指商业银行随时应付客户提现与满足必要的贷款支付的能力贷款支付的能力4种类：种类：–资产流动性和负债流动性资产流动性和负债流动性41.资产的流动性资产的流动性4〔〔1〕含义：〕含义：4指银行的资产在不发生价值损失条件下迅速变现的能指银行的资产在不发生价值损失条件下迅速变现的能力4〔〔2〕如何做好流动性〕如何做好流动性4注重资产的结构，维持较好的资产适度比例，通过准注重资产的结构，维持较好的资产适度比例，通过准备金的形式实现备金的形式实现4一级准备〔现金准备〕一级准备〔现金准备〕4库存现金、在中央银行存款、同业存款〔非盈利性资库存现金、在中央银行存款、同业存款〔非盈利性资产〕产〕4二级准备二级准备4短期同业拆借、短期政府债券、商业票据〔既能保持短期同业拆借、短期政府债券、商业票据〔既能保持一定的盈利，又能随时在短期内变现〕一定的盈利，又能随时在短期内变现〕42.负债的流动性负债的流动性4〔〔1〕含义：〕含义：4银行以较低的本钱获取资金的能力银行以较低的本钱获取资金的能力。

4〔〔2〕增加资本流动性的途径：〕增加资本流动性的途径：4向中央银行借款、发行大额可转让存单、向中央银行借款、发行大额可转让存单、同业拆借、利用国际货币市场融资等同业拆借、利用国际货币市场融资等盈利性原那么盈利性原那么——商业银行经营管理的根商业银行经营管理的根本动力本动力 〔由商业银行性质决定〔由商业银行性质决定〕〕4含义：含义：4指商业银行营运资金获取利润的能力指商业银行营运资金获取利润的能力它不仅反映商业银行的战略和策略是否它不仅反映商业银行的战略和策略是否正确，更是为商业银行的进一步开展打正确，更是为商业银行的进一步开展打下了良好的根底下了良好的根底.4〔四〕如何追求较高盈利〔四〕如何追求较高盈利41．增加资产收益．增加资产收益42．减少经营本钱〔业务支出〕．减少经营本钱〔业务支出〕——加强加强经济核算，节约业务管理费用开支经济核算，节约业务管理费用开支“三性〞原那么之间的协调与矛盾三性〞原那么之间的协调与矛盾 4〔一〕矛盾〔一〕矛盾4流动性、平安性与盈利性呈反方向变动；流动性、平安性与盈利性呈反方向变动；4流动性与平安性呈同方向变动。

流动性与平安性呈同方向变动4〔二〕联系：〔二〕联系：4三者之间是对立统一的，他们共同保证商业银三者之间是对立统一的，他们共同保证商业银行正常有效的经营活动行正常有效的经营活动4平安性是前提〔根底〕，流动性是条件，盈利平安性是前提〔根底〕，流动性是条件，盈利性是目的性是目的4“三性〞原那么之间的协调策略：在保证平安三性〞原那么之间的协调策略：在保证平安性和流动性的前提下，追求利润最大化性和流动性的前提下，追求利润最大化第二章第二章 商业银行资本经营与管理商业银行资本经营与管理4 【本章学习目标】【本章学习目标】4通过本章的学习，你应该能够：通过本章的学习，你应该能够：41．了解商业银行资本需要量的测定．了解商业银行资本需要量的测定42．熟悉．熟悉?巴塞尔协议巴塞尔协议?和和?巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议?的内容的内容43．掌握提高资本充足率的途径．掌握提高资本充足率的途径44．掌握资本的构成及功能．掌握资本的构成及功能45．掌握商业银行资本充足率的计算．掌握商业银行资本充足率的计算4【学习本章意义】【学习本章意义】4资本金是商业银行得以生存和开展的根底和前提，是商业银行稳健经营资本金是商业银行得以生存和开展的根底和前提，是商业银行稳健经营的重要保障。

资本金的筹集和管理一直是商业银行经营中最核心的问题的重要保障资本金的筹集和管理一直是商业银行经营中最核心的问题之一第二章第二章 商业银行资本经营与管理目录商业银行资本经营与管理目录4 第一节第一节 4 商业银行资本的构成商业银行资本的构成4商业银行资本的含义商业银行资本的含义4商业银行资本的构成商业银行资本的构成4商业银行资本的功能商业银行资本的功能4 第二节第二节 4商业银行资本充足性及其测定商业银行资本充足性及其测定4资本充足性的含义资本充足性的含义4资本充足性的测量指标与测量方法资本充足性的测量指标与测量方法4?巴塞尔协议巴塞尔协议?4?巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议?4 第三节第三节 4 商业银行资本的管理商业银行资本的管理–影响商业银行资本需要量的因素影响商业银行资本需要量的因素–分子策略分子策略–分母策略分母策略4 第四节第四节 4 我国商业银行资本的管理我国商业银行资本的管理–我国商业银行资本管理的规定我国商业银行资本管理的规定–提高我国商业银行资本充足率的提高我国商业银行资本充足率的途径途径第一节第一节 商业银行资本的构成商业银行资本的构成 4商业银行资本的含义商业银行资本的含义4含义：指商业银行自身拥有的或者是能永久支含义：指商业银行自身拥有的或者是能永久支配使用的资金来源。

配使用的资金来源4理解：〔与一般公司、企业资本的区别〕理解：〔与一般公司、企业资本的区别〕4从数量上看，商业银行资本在银行资产中所占从数量上看，商业银行资本在银行资产中所占的比重远低于公司、企业资本占总资产的比重的比重远低于公司、企业资本占总资产的比重4从性质上看，商业银行的资本具有双重性质〔从性质上看，商业银行的资本具有双重性质〔产权资本和债务资本〕产权资本和债务资本〕–银行股东为赚取利润而投入银行的货币银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保存在银行中的收益为标准商业银行和保存在银行中的收益为标准商业银行资本金的双重性质，通常把产权资本金称资本金的双重性质，通常把产权资本金称为一级资本金或核心资本金，把债务资本为一级资本金或核心资本金，把债务资本金称为二级资本金或附属资本金金称为二级资本金或附属资本金 国际国际资本资本定义定义商业银行资本的构成商业银行资本的构成 4普通资本普通资本4普通资本是商业银行资本的根本形式，主要包普通资本是商业银行资本的根本形式，主要包括普通股、资本盈余和留存盈余等括普通股、资本盈余和留存盈余等4优先资本优先资本4优先资本是指商业银行资本中股息分配和资产优先资本是指商业银行资本中股息分配和资产清偿权优先于普通资本的那局部资本。

主要包清偿权优先于普通资本的那局部资本主要包括优先股、资本票据和资本债券和可转换债券括优先股、资本票据和资本债券和可转换债券等4其他资本其他资本 4一般而言，我们可以大一般而言，我们可以大致将商业银行资本分为普致将商业银行资本分为普通资本、优先资本和其他通资本、优先资本和其他资本三局部资本三局部商业银行资本的功能商业银行资本的功能 4营业功能营业功能4保护功能保护功能4管理功能管理功能 1.资本为银行开业提供了启动资金资本为银行开业提供了启动资金2.良好的银行信誉是维持公众信心的根底，而充足的良好的银行信誉是维持公众信心的根底，而充足的资本又是银行声誉赖以树立的根本物质条件资本又是银行声誉赖以树立的根本物质条件3.资本为银行的扩张和业务创新提供了资金资本为银行的扩张和业务创新提供了资金4.银行资本数量是银行管理当局在审批银行开业资格银行资本数量是银行管理当局在审批银行开业资格和对银行进行监管时的重要指标和对银行进行监管时的重要指标 银行在经营活动中，不可防止地存在着风险，资产银行在经营活动中，不可防止地存在着风险，资产有受损失的可能性损失一旦发生，首先要用日常有受损失的可能性损失一旦发生，首先要用日常的收益抵补，收益不够，那么要用资本补偿。

的收益抵补，收益不够，那么要用资本补偿管理功能是从银行资本是金融管理当局进行金融监管理功能是从银行资本是金融管理当局进行金融监管的重要参数，并进一步成为金融监管当局不可缺管的重要参数，并进一步成为金融监管当局不可缺少的调控手段和调控风险业务的根底这一角度而言少的调控手段和调控风险业务的根底这一角度而言的银行资本充足与否，也是获得金融监管当局认的银行资本充足与否，也是获得金融监管当局认可与信任的重要因素可与信任的重要因素第二节第二节 商业银行资本充足性及其测定商业银行资本充足性及其测定 4资本充足性的含义资本充足性的含义 –指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度 资本充足性的测量指标与测量方法资本充足性的测量指标与测量方法4资本与存款比率资本与存款比率4资本与总资产比率资本与总资产比率4资本与风险资产比率资本与风险资产比率4分类比率法分类比率法4综合分析法综合分析法 ?巴塞尔协议巴塞尔协议? 41988年年7月，国际清算银行成员国〔包括美国、英国、法国、德国、月，国际清算银行成员国〔包括美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、加拿大等加拿大等12国〕的央行行长在瑞士的巴塞尔签署通过了国〕的央行行长在瑞士的巴塞尔签署通过了?关于统一关于统一国际资本衡量和资本标准的协议国际资本衡量和资本标准的协议?即即?巴塞尔协议巴塞尔协议?，为银行的资本，为银行的资本充足性规定了统一的衡量标准。

充足性规定了统一的衡量标准 ?巴塞尔协议巴塞尔协议?开始只在巴塞尔协开始只在巴塞尔协议成员国执行，但很快就得到世界很多国家的认同，目前，该协议成员国执行，但很快就得到世界很多国家的认同，目前，该协议已经被议已经被100多个国家采用，成为银行资本监管的国际标准多个国家采用，成为银行资本监管的国际标准 ?巴巴塞尔协议塞尔协议?的发表，是商业银行国际监管史上的里程碑，具有划时的发表，是商业银行国际监管史上的里程碑，具有划时代的历史意义代的历史意义4?巴塞尔协议巴塞尔协议?的内容主要由四局部构成：资本的构成，风险权数的内容主要由四局部构成：资本的构成，风险权数系统的规定〔包括表内资产风险权数和表外工程的信用转换系数系统的规定〔包括表内资产风险权数和表外工程的信用转换系数〕，标准化比率，过渡期和实施安排〕，标准化比率，过渡期和实施安排资本的构成资本的构成 4核心资本〔一级资本〕核心资本〔一级资本〕4核心资本是银行资本中最重要的组成局部，应占银行核心资本是银行资本中最重要的组成局部，应占银行全部资本的全部资本的50%以上这局部资本的价值相比照较稳以上这局部资本的价值相比照较稳定，且其对各国银行来说是唯一相同的成分，对银行定，且其对各国银行来说是唯一相同的成分，对银行盈利差异和竞争能力关系极大，是判断资本充足率的盈利差异和竞争能力关系极大，是判断资本充足率的根底。

其主要由两局部组成其主要由两局部组成4〔〔1〕实收资本实收资本是指已发行并完全缴足的普〕实收资本实收资本是指已发行并完全缴足的普通股和永久性非累积优先股，这是永久的股东权益通股和永久性非累积优先股，这是永久的股东权益4〔〔2〕公开储藏公开储藏是指以公开的形式，通过保〕公开储藏公开储藏是指以公开的形式，通过保存盈余或其他盈余，并反映在资产负债表上的储藏存盈余或其他盈余，并反映在资产负债表上的储藏包括股票发行溢价、保存利润、普通准备金和法定准包括股票发行溢价、保存利润、普通准备金和法定准备金的增值等备金的增值等巴塞尔协议巴塞尔协议?将银行资本分为将银行资本分为两大类，一类是核心资本，又两大类，一类是核心资本，又称一级资本；另一类是附属资称一级资本；另一类是附属资本，又称二级资本本，又称二级资本4附属资本〔二级资本〕附属资本〔二级资本〕4〔〔1〕未公开储藏又叫隐蔽储藏，是指虽未公开，但〕未公开储藏又叫隐蔽储藏，是指虽未公开，但已反映在损益账上并为银行监管机构所接受的储藏因已反映在损益账上并为银行监管机构所接受的储藏因其缺乏透明度，许多国家不成认其作为可接受的会计概其缺乏透明度，许多国家不成认其作为可接受的会计概念，在监管机构接受的情况下，它才有资格包括在附属念，在监管机构接受的情况下，它才有资格包括在附属资本之内。

资本之内 4〔〔2〕重估储藏重估储藏一是房产业重估储藏；二是〕重估储藏重估储藏一是房产业重估储藏；二是是由商业银行持有的有价证券价值上升所造成的，称为是由商业银行持有的有价证券价值上升所造成的，称为证券重估储藏证券重估储藏4〔〔3〕普通准备金普通准备金是指为防范未来可能出〕普通准备金普通准备金是指为防范未来可能出现的一切损失而设立的，在损失一旦出现时可随时用之现的一切损失而设立的，在损失一旦出现时可随时用之弥补4〔〔4〕混合资本工具混合资本工具是指带有一定股本〕混合资本工具混合资本工具是指带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具，包括可转换为普通性质又有一定债务性质的资本工具，包括可转换为普通股的债券、长期性的优先股、累积性的优先股等股的债券、长期性的优先股、累积性的优先股等4〔〔5〕次级长期债务资本次级长期债务资本包括普通〕次级长期债务资本次级长期债务资本包括普通的、无担保的初级债券和到期年限五年以上的次级债券的、无担保的初级债券和到期年限五年以上的次级债券资本工具以及不许赎回的优先股其特点为：一是次级，资本工具以及不许赎回的优先股其特点为：一是次级，即债务清偿时不能享有优先清偿权；二是长期，即有严即债务清偿时不能享有优先清偿权；二是长期，即有严格的期限规定。

格的期限规定巴塞尔协议巴塞尔协议?还规定，其比例最多不能还规定，其比例最多不能超过核心资本的超过核心资本的50% 关于资本精确计算的规定关于资本精确计算的规定4为使资本的计算趋于精确，为使资本的计算趋于精确，?巴塞尔协议巴塞尔协议?还对资本中还对资本中有些模糊成分应予以扣除作出了规定包括有些模糊成分应予以扣除作出了规定包括4①①从核心资本中扣除商誉商誉是一种无形资产，它从核心资本中扣除商誉商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊值大小比较模糊4②②从资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机从资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资这一规定的目的是尽量防止银行体系相互构的投资这一规定的目的是尽量防止银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的的“双重杠杆效应〞使银行资本更加空虚和加大银行双重杠杆效应〞使银行资本更加空虚和加大银行体系的风险体系的风险 备注备注风险权数系统风险权数系统 4表内资产风险权数的规定表内资产风险权数的规定4根据资本与风险资产对称的规律，根据资本与风险资产对称的规律，?巴塞尔协巴塞尔协议议?将银行的表内资产〔资产负债表内资产〕将银行的表内资产〔资产负债表内资产〕进行分类，其风险权数分为进行分类，其风险权数分为0、、20%、、50%、、100%四类。

四类4风险越大的资产，风险权数越大，反之，那么风险越大的资产，风险权数越大，反之，那么越小越小4银行在风险权数给定的根底上，利用加权平均银行在风险权数给定的根底上，利用加权平均法，确定银行表内风险资本计算公式为：法，确定银行表内风险资本计算公式为：4表内风险资产表内风险资产=∑表内资产额表内资产额×风险权数风险权数风险权数系统包括表内风险权风险权数系统包括表内风险权数的和表外信用转换系数两局数的和表外信用转换系数两局部 4表外工程的信用转换系数表外工程的信用转换系数4随着银行表外业务的迅速开展及其资产风险增随着银行表外业务的迅速开展及其资产风险增大，银行资本要求也应包含和表达这类活动可大，银行资本要求也应包含和表达这类活动可能产生的损失能产生的损失如如:承诺、保证、担保等〕但承诺、保证、担保等〕但表外业务风险测定非常困难表外业务风险测定非常困难巴塞尔协议巴塞尔协议?建建议采用议采用“信用转换系数〞把表外业务额转化为信用转换系数〞把表外业务额转化为表内业务额，然后再根据表内同等性质的工程表内业务额，然后再根据表内同等性质的工程进行风险加权进行风险加权4表外风险资产的计算公式为：表外风险资产的计算公式为：4表外风险资产表外风险资产=∑表外资产表外资产×信用转换系数信用转换系数×表内表内相对性质资产的风险权数相对性质资产的风险权数 标准化比率标准化比率 4?巴塞尔协议巴塞尔协议?规定了衡量国际银行业资本充足率的指标，即资本规定了衡量国际银行业资本充足率的指标，即资本与加权风险资产的比率，要求到达与加权风险资产的比率，要求到达8%，其中核心资本局部至少为，其中核心资本局部至少为4%。

巴塞尔协议巴塞尔协议?要求在要求在1992年底前各成员国的国际银行都应到年底前各成员国的国际银行都应到达这一标准达这一标准4 核心资本核心资本4核心资本比率＝核心资本比率＝————————×100% ≥4%4 风险资产总额风险资产总额4 核心资本＋附属资本核心资本＋附属资本4总风险资本比率＝总风险资本比率＝—————————————×100% ≥8%4 风险资产总额风险资产总额4〔风险资产总额〔风险资产总额=表内风险资产表内风险资产 + 表外风险资产〕表外风险资产〕过渡期和实施安排过渡期和实施安排4从从?巴塞尔协议巴塞尔协议?提出到提出到1992年底大约有年底大约有4年半时间，委年半时间，委员会建议采取一个中期目标，即在员会建议采取一个中期目标，即在1990年底之前，签年底之前，签约各国初具规模的银行都应按统一标准计算资本与风约各国初具规模的银行都应按统一标准计算资本与风险资产的比率，将该比率至少提高到险资产的比率，将该比率至少提高到7.25%；在；在1992年年底前各成员国的国际银行都应到达这一标准。

底前各成员国的国际银行都应到达这一标准过渡期和实施安排过渡期和实施安排4从从?巴塞尔协议巴塞尔协议?提出到提出到1992年底大约有年底大约有4年半时间，委年半时间，委员会建议采取一个中期目标，即在员会建议采取一个中期目标，即在1990年底之前，签年底之前，签约各国初具规模的银行都应按统一标准计算资本与风约各国初具规模的银行都应按统一标准计算资本与风险资产的比率，将该比率至少提高到险资产的比率，将该比率至少提高到7.25%；在；在1992年年底前各成员国的国际银行都应到达这一标准底前各成员国的国际银行都应到达这一标准4为继续促进金融体系的平安性和稳健性，促进银行业的公平竞争，为继续促进金融体系的平安性和稳健性，促进银行业的公平竞争，强调风险管理的全面性，提供更全面的处理风险的方案，巴塞尔强调风险管理的全面性，提供更全面的处理风险的方案，巴塞尔委员会对资本协议进行了长时期、大面积的修改与补充委员会对资本协议进行了长时期、大面积的修改与补充4?巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议?在信用风险和市场风险的根底上，新增了对在信用风险和市场风险的根底上，新增了对操作风险的资本要求；在最低资本要求的根底上，提出了外部监操作风险的资本要求；在最低资本要求的根底上，提出了外部监管和市场约束的新规定，形成了资本监管的管和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱〞。

三大支柱〞 1996年，巴塞尔委员会对资本协议做了补充，将市场风险纳入年，巴塞尔委员会对资本协议做了补充，将市场风险纳入资本监管范畴，推出资本监管范畴，推出?资本协议关于市场风险的补充规定资本协议关于市场风险的补充规定?1997年年9月推出月推出?有效银行监管的核心原那么有效银行监管的核心原那么?，，1999年年6月，巴塞尔委员月，巴塞尔委员会提出了会提出了?新巴塞尔资本协议新巴塞尔资本协议?草案第一稿，草案第一稿，2001年年1月在广泛征月在广泛征求意见的根底上又推出了草案第二稿，求意见的根底上又推出了草案第二稿，2003年年4月底公布了第三稿，月底公布了第三稿，2004年年6月正式发表了月正式发表了?巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议?，即，即?统一资本计量统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架和资本标准的国际协议：修订框架??巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议? 第一支柱：最低资本要求第一支柱：最低资本要求第二支柱：外部监管第二支柱：外部监管第三支柱：市场约束第三支柱：市场约束4第一支柱：最低资本要求第一支柱：最低资本要求–资本充足率的计算公式为：资本充足率的计算公式为：• 核心资本核心资本 ＋＋ 附属资本附属资本–资本充足率＝资本充足率＝—————————————————————————×100%≥8%– 信用风险加权资产信用风险加权资产+[(市场风险资本市场风险资本+操作风险资本操作风险资本)×12.5]–核心资核心资 核心资本核心资本–本充足率＝本充足率＝———————————————————————————×100%≥4%– 信用风险加权资产信用风险加权资产+[(市场风险资本市场风险资本+操作风险资本操作风险资本)×12.5]4第二支柱：外部监管第二支柱：外部监管4第三支柱：市场约束第三支柱：市场约束第三节第三节 商业银行资本的管理商业银行资本的管理 4影响商业银行资本需要量的因素影响商业银行资本需要量的因素 41．相关的法律制度规定．相关的法律制度规定42．经济开展状况．经济开展状况43．银行的资产负债结构．银行的资产负债结构44．银行的信誉．银行的信誉分子策略分子策略 4商业银行资本的内部筹集商业银行资本的内部筹集 –1．增加各种准备金．增加各种准备金–2．收益留存．收益留存4分析分析分子策略是指尽可能提高银行的资本分子策略是指尽可能提高银行的资本总量，优化资本的结构。

可采取的方总量，优化资本的结构可采取的方式可通过内部筹集资本和外部筹集资式可通过内部筹集资本和外部筹集资本两种方式本两种方式 内部筹集的优点和弊端内部筹集的优点和弊端？？4商业银行资本的外部筹集商业银行资本的外部筹集–1.发行普通股发行普通股–2.发行优先股发行优先股–3.发行资本票据和债券发行资本票据和债券–4.发行可转换债券发行可转换债券每种外部筹集方式的优势和弊端？每种外部筹集方式的优势和弊端？分分析析分母策略分母策略4降低银行的资产规模降低银行的资产规模4调整银行资产结构调整银行资产结构 商业银行在采取分子策略商业银行在采取分子策略 和分母策略是应注意什么和分母策略是应注意什么?思思考考第四节第四节 我国商业银行资本的管理我国商业银行资本的管理4我国商业银行资本管理的规定我国商业银行资本管理的规定4我国银行业实施我国银行业实施?巴塞尔协议巴塞尔协议?的意义的意义 41997年中国人民银行的规定年中国人民银行的规定4现行现行?商业银行资本充足率管理方法商业银行资本充足率管理方法?的规定的规定4提高我国商业银行资本充足率的途径提高我国商业银行资本充足率的途径4我国商业银行资本充足率现状我国商业银行资本充足率现状4我国商业银行增加资本的途径我国商业银行增加资本的途径第三章第三章 商业银行负债业务经营与管理商业银行负债业务经营与管理 4【本章学习目标】【本章学习目标】4通过本章的学习，你应该能够：通过本章的学习，你应该能够：41.了解商业银行负债管理的意义，存款创新的原那么以及存款创了解商业银行负债管理的意义，存款创新的原那么以及存款创新工具新工具42.熟悉商业银行负债结构和商业银行负债业务的管理熟悉商业银行负债结构和商业银行负债业务的管理43.熟悉商业银行非负债业务管理要点。

熟悉商业银行非负债业务管理要点44.掌握商业银行存款负债业务的分类，存款负债的本钱构成掌握商业银行存款负债业务的分类，存款负债的本钱构成45.掌握商业银行短期借款和长期借款的种类掌握商业银行短期借款和长期借款的种类4【学习本章意义】【学习本章意义】4负债业务是商业银行最根本、最主要的业务，是商业银行筹措资负债业务是商业银行最根本、最主要的业务，是商业银行筹措资金的主要来源，是保证银行生存和开展的关键金的主要来源，是保证银行生存和开展的关键 第三章第三章 商业银行负债业务经营与管理商业银行负债业务经营与管理4 第一节第一节 4 商业银行负债业务概述商业银行负债业务概述–商业银行负债业务的含义商业银行负债业务的含义–商业银行负债业务的构成商业银行负债业务的构成–商业银行负债业务经营与管理的重要商业银行负债业务经营与管理的重要意义意义–商业银行负债业务的管理商业银行负债业务的管理4 第三节第三节 4商业银行非存款业务的经营与管理商业银行非存款业务的经营与管理–商业银行短期借款的经营管理商业银行短期借款的经营管理–商业银行长期借款的经营管理商业银行长期借款的经营管理– 4 第二节第二节 4商业银行存款业务的经营与管理商业银行存款业务的经营与管理–商业银行传统存款业务商业银行传统存款业务–商业银行创新存款业务商业银行创新存款业务–我国商业银行存款业务种类我国商业银行存款业务种类–商业银行存款业务管理商业银行存款业务管理– 第一节第一节 商业银行负债业务概述商业银行负债业务概述4商业银行负债业务的含义商业银行负债业务的含义4商业银行的负债业务是商业银行以债务人的身商业银行的负债业务是商业银行以债务人的身份筹措资金，借以形成资金来源的业务，是支份筹措资金，借以形成资金来源的业务，是支撑商业银行资产业务的重要资金来源。

负债业撑商业银行资产业务的重要资金来源负债业务是最根本、最主要的业务务是最根本、最主要的业务4银行负债是银行在经营活动中尚未归还的经济银行负债是银行在经营活动中尚未归还的经济义务4 商业银行负债业务的特点商业银行负债业务的特点1．它必须是现实的、优先存在的经济义务．它必须是现实的、优先存在的经济义务,过去发生的、已经了结的经济过去发生的、已经了结的经济义务或将来可能发生的经济义务都不包括在内；义务或将来可能发生的经济义务都不包括在内；2．它的数量是必须能够用货币来确定的．它的数量是必须能够用货币来确定的,一切不能用货币计量的经济义务一切不能用货币计量的经济义务都不能称之为银行负债；都不能称之为银行负债；3．负债只能偿付以后才能消失．负债只能偿付以后才能消失4银行负债有广义和狭义之分银行负债有广义和狭义之分4广义负债指除银行自有资本以外的一切资金来源广义负债指除银行自有资本以外的一切资金来源,包括包括资本期票和长期债务资本等二级资本的内容；资本期票和长期债务资本等二级资本的内容；4狭义负债主要指银行存款、借款等一切非资本性的债狭义负债主要指银行存款、借款等一切非资本性的债务4本章那么以狭义负债为研究对象。

本章那么以狭义负债为研究对象商业银行负债业务的构成商业银行负债业务的构成商业银行负债业务存款业务非存款性业务活期存款存款创新外汇存款储蓄存款定期存款同业借款金融债券国际货币市场借款回购协议中央银行借款金融市场融资主主动动负负债债被动被动负债负债商业银行负债业务经营与管理的重要意义商业银行负债业务经营与管理的重要意义 4商业银行负债业务是商业银行资金的主要来源商业银行负债业务是商业银行资金的主要来源4负债业务的经营管理决定商业银行经营本钱的上下负债业务的经营管理决定商业银行经营本钱的上下4负债业务是商业银行资产业务的根底负债业务是商业银行资产业务的根底4负债业务的经营管理影响和制约着商业银行的流动性负债业务的经营管理影响和制约着商业银行的流动性4负债业务有助于商业银行建立广泛的社会联系负债业务有助于商业银行建立广泛的社会联系商业银行负债业务的管理商业银行负债业务的管理 4确立合理的负债结构，提高存款稳定性确立合理的负债结构，提高存款稳定性4调节负债资金运用调节负债资金运用4降低负债本钱降低负债本钱4维持银行负债的增长维持银行负债的增长第二节第二节 商业银行存款业务的经营与管理商业银行存款业务的经营与管理 4 商业银行传统存款业务商业银行传统存款业务 4存款业务存款业务 商业银行创新存款业务商业银行创新存款业务传统存款业务传统存款业务4活期存款活期存款4定期存款定期存款4储蓄存款储蓄存款商业银行创新存款业务商业银行创新存款业务 4存款工具创新定义存款工具创新定义4指的是银行根据客户的指的是银行根据客户的动机和需求动机和需求,创造并推出创造并推出新的存款品种新的存款品种,以满足客以满足客户需求的过程。

户需求的过程4创新存款的原那么创新存款的原那么4标准性原那么标准性原那么4效益性原那么效益性原那么4连续性原那么连续性原那么4社会性原那么社会性原那么4创新存款业务种类创新存款业务种类4可转让支付命令账户可转让支付命令账户4超级可转让支付命令账超级可转让支付命令账户户4货币市场存款账户货币市场存款账户4货币市场共同基金账户货币市场共同基金账户4自动转账效劳账户自动转账效劳账户4协定账户协定账户4可转让定期存单可转让定期存单4新型期日指定定期存款新型期日指定定期存款4个人退休金账户个人退休金账户4股金汇票账户股金汇票账户我国商业银行存款业务种类我国商业银行存款业务种类 4 个人存款个人存款4 人民币存款人民币存款 单位存款单位存款4 同业存款同业存款4我国商业银行存款我国商业银行存款4 外币存款外币存款个人存款业务个人存款业务4个人存款业务的概念、分类个人存款业务的概念、分类–定义定义:–种类种类:活期储蓄存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便存款、定活两便存款、个人通知存款、个人通知存款、教育储蓄存款。

教育储蓄存款 个人存款又叫储蓄存款，是指个人存款又叫储蓄存款，是指居民个人居民个人将闲置不用的货币资金将闲置不用的货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为，存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为，是银行对存款人的负债是银行对存款人的负债1. 活期储蓄存款活期储蓄存款4定义定义:4特点：特点：›指不规定存款期限，客户可以随时存取的存款客户凭存指不规定存款期限，客户可以随时存取的存款客户凭存折或银行卡及预留密码可在银行营业时间内通过银行柜面或折或银行卡及预留密码可在银行营业时间内通过银行柜面或通过银行自助设备随时存取现金通过银行自助设备随时存取现金›在现实中，活期存款通常在现实中，活期存款通常1元起存，以存折或银行卡作为元起存，以存折或银行卡作为存取凭证，局部银行的客户可凭存折或银行卡在全国各网点存取凭证，局部银行的客户可凭存折或银行卡在全国各网点通存通兑通存通兑 活期储蓄存款计息方式活期储蓄存款计息方式4〔〔1 1〕计息金额〕计息金额4存款的计息起点为元，元以下角分不计利息利息存款的计息起点为元，元以下角分不计利息利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。

分段计息算金额算至分位，分以下尾数四舍五入分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入除活期存款至厘位，合计利息后分以下四舍五入除活期存款在每季结息日时将利息计入本金作为下季的本金计在每季结息日时将利息计入本金作为下季的本金计算复利外，其他存款不管存期多长，一律不计复利算复利外，其他存款不管存期多长，一律不计复利4〔〔2 2〕计息时间〕计息时间4根据根据? ?中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知通知? ?〔以下简称〔以下简称? ?通知通知? ?〕中规定：从〕中规定：从20052005年年9 9月月2121日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的月的2020日为结息日，次日付息日为结息日，次日付息2. 定期储蓄存款定期储蓄存款4定义定义:4种类种类:4关于提前提取的规定关于提前提取的规定 个人在存款开户时约定存款，一次或按其个人在存款开户时约定存款，一次或按其分次〔在约定存期内〕存入本金，整笔或分期、分次〔在约定存期内〕存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式分次支取本金或利息的一种储蓄方式。

根据不同的存取方式，定期存款分为根据不同的存取方式，定期存款分为整存整取、零存整存整取、零存整取、整存零取、存本取息整取、整存零取、存本取息四种，其中，整存整取最为四种，其中，整存整取最为常见，是定期存款的典型代表常见，是定期存款的典型代表 v对于提前支取的定期存款，我国没有罚款规定，过去是按原存单利息计付对于提前支取的定期存款，我国没有罚款规定，过去是按原存单利息计付利息，但要扣除提前日期的利息；而现在那么依国际惯例全部按活期利率计利息，但要扣除提前日期的利息；而现在那么依国际惯例全部按活期利率计息，并扣除提前日期的利息息，并扣除提前日期的利息整存整取整存整取4定义定义:4指开户时约定存期，整笔存入，到期一次整笔支取本息指开户时约定存期，整笔存入，到期一次整笔支取本息的一种个人存款的一种个人存款4要求要求:4人民币人民币50元起存〔外汇整存整取存款的起存金额为等值元起存〔外汇整存整取存款的起存金额为等值人民币人民币100元的外汇〕客户提前支取时必须提供身份证元的外汇〕客户提前支取时必须提供身份证件，代他人支取的不仅要提供存款人的身份证件，还要件，代他人支取的不仅要提供存款人的身份证件，还要提供代取人的身份证件。

该储种只能进行一次局部提前提供代取人的身份证件该储种只能进行一次局部提前支取4利息利息:4计息按存入时的约定利率计算，利随本清整存整取存计息按存入时的约定利率计算，利随本清整存整取存款可以在到期日自动转存，也可根据客户意愿，到期办款可以在到期日自动转存，也可根据客户意愿，到期办理约定转存理约定转存4期限期限:4人民币存期分为人民币存期分为3个月、个月、6个月、个月、1年、年、2年、年、3年、年、5年六年六个档次零存整取零存整取4定义定义: 4指开户时约定存期，分次每月固定存款金额〔由客户指开户时约定存期，分次每月固定存款金额〔由客户自定〕，到期一次支取本息的一种个人存款自定〕，到期一次支取本息的一种个人存款4要求要求:4开户手续与活期储蓄相同，只是每月要按开户时约定开户手续与活期储蓄相同，只是每月要按开户时约定的金额进行续存储户提前支取时的手续比照整存整的金额进行续存储户提前支取时的手续比照整存整取定期储蓄存款有关手续办理一般取定期储蓄存款有关手续办理一般5元起存，每月存元起存，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐入一次，中途如有漏存，应在次月补齐4期限期限: 4存期分为存期分为1年、年、3年、年、5年。

年4利息利息:4利息按存款开户日挂牌零存整取利率计算，到期未支利息按存款开户日挂牌零存整取利率计算，到期未支取局部或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息取局部或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息整存零取整存零取4定义定义: 4指在存款开户时约定存款期限，本金一次存入，固定期指在存款开户时约定存款期限，本金一次存入，固定期限分次支取本金的一种个人存款限分次支取本金的一种个人存款4要求要求:4存款开户的手续与活期相同，存入时存款开户的手续与活期相同，存入时1000元起存，支取元起存，支取期分期分1个月、个月、3个月及半年一次，由客户与营业网点商定个月及半年一次，由客户与营业网点商定4利息利息:4利息按存款开户日挂牌整存零取利率计算，于期满结清利息按存款开户日挂牌整存零取利率计算，于期满结清时支取到期未支取局部或提前支取按支取日挂牌的活时支取到期未支取局部或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息期利率计算利息4期限期限:4存期分为存期分为1年、年、3年、年、5年存本取息存本取息4定义定义: 4指在存款开户时约定存期，整笔一次存入，按固定期限分次支取指在存款开户时约定存期，整笔一次存入，按固定期限分次支取利息，到期一次支取本金的一种个人存款。

利息，到期一次支取本金的一种个人存款4要求要求:4一般是一般是5000元起存可一个月或几个月取息一次，可以在开户时元起存可一个月或几个月取息一次，可以在开户时约定的支取限额内屡次支取任意金额约定的支取限额内屡次支取任意金额4利息利息:4利息按存款开户日挂牌存本取息利率计算，到期未支取局部或提利息按存款开户日挂牌存本取息利率计算，到期未支取局部或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息4期限期限:4存期分为存期分为1年、年、3年、年、5年4说明说明:4其开户和支取手续与活期储蓄相同，提前支取时与定期整存整取其开户和支取手续与活期储蓄相同，提前支取时与定期整存整取的手续相同的手续相同 3. 定活两便存款定活两便存款4定义定义: 4规定规定:›指客户在存款开户时不必约定存期，银行根据客户存款的实指客户在存款开户时不必约定存期，银行根据客户存款的实际存期按规定计息，可随时支取的一种个人存款际存期按规定计息，可随时支取的一种个人存款 50元起存，存期缺乏元起存，存期缺乏3个月的，利息按支取日挂牌活期利率计算；个月的，利息按支取日挂牌活期利率计算；存期存期3个月以上〔含个月以上〔含3个月〕不满半年的，利息按支取日挂牌定期整存个月〕不满半年的，利息按支取日挂牌定期整存整取整取3个月存款利率打六折计算；存期半年以上〔含半年〕不满个月存款利率打六折计算；存期半年以上〔含半年〕不满1年的，年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息；存期整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息；存期1年以上〔含年以上〔含1年〕的，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整年〕的，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取存整取1年期存款利率打六折计息。

年期存款利率打六折计息4. 个人通知存款个人通知存款4定义定义:4规定规定:4期限期限›指客户在存入款项时不约定存期，支取时事先通知银行，约指客户在存入款项时不约定存期，支取时事先通知银行，约定支取存款日期和金额的一种个人存款方式定支取存款日期和金额的一种个人存款方式›最低起存金额为人民币最低起存金额为人民币 50000元〔含〕元〔含〕[外币等值外币等值5000美元〔含〕美元〔含〕］为了方便，客户在存入款项开户时即可提前通知取款日期或约定］为了方便，客户在存入款项开户时即可提前通知取款日期或约定转存日期和金额转存日期和金额›个人通知存款需一次性存入，可以一次或分次支取，但分次支取后个人通知存款需一次性存入，可以一次或分次支取，但分次支取后账户余额不能低于最低起存金额，当低于最低起存金额时银行给予清账户余额不能低于最低起存金额，当低于最低起存金额时银行给予清户，转为活期存款户，转为活期存款›个人通知存款按存款人选择的提前通知的期限长短划分为一天通知个人通知存款按存款人选择的提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种其中一天通知存款需要提前一天向银存款和七天通知存款两个品种。

其中一天通知存款需要提前一天向银行发出支取通知，并且存期最少需两天；七天通知存款需要提前七天行发出支取通知，并且存期最少需两天；七天通知存款需要提前七天向银行发出支取通知，并且存期最少需七天向银行发出支取通知，并且存期最少需七天5. 教育储蓄存款教育储蓄存款4定义定义:4规定规定: 是为鼓励城乡居民以储蓄方式，为其子女接受非义务教育积是为鼓励城乡居民以储蓄方式，为其子女接受非义务教育积蓄资金，促进教育事业开展而开办的储蓄蓄资金，促进教育事业开展而开办的储蓄教育储蓄的对象为在校小学四年级教育储蓄的对象为在校小学四年级〔含四年级〕以上学生存款按存期分为〔含四年级〕以上学生存款按存期分为1年、年、3年和年和6年三种每一账户年三种每一账户50元起存，本金合计最高限额为元起存，本金合计最高限额为2万元客户凭学校提供的正在接受非义万元客户凭学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明一次支取本金和利息时，可以享受利率优惠，务教育的学生身份证明一次支取本金和利息时，可以享受利率优惠，并免征储蓄存款利息所得税并免征储蓄存款利息所得税单位存款单位存款 4定义定义4种类种类 单位存款又叫对公存款，是机关、团体、部队、企单位存款又叫对公存款，是机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织以及个体工商户将货币资业、事业单位和其他组织以及个体工商户将货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。

一种信用行为 按存款的支取方式不同，单位存按存款的支取方式不同，单位存款一般分为款一般分为:单位活期存款、单位定期存款、单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款单位通知存款、单位协定存款保证金存款保证金存款同业存款和外币存款同业存款和外币存款4同业存款，也称同业存放，全称是同业及其他金融机同业存款，也称同业存放，全称是同业及其他金融机构存入款项，是指因支付清算和业务合作等的需要，构存入款项，是指因支付清算和业务合作等的需要，由其他金融机构存放于商业银行的款项由其他金融机构存放于商业银行的款项4我国银行开办的外币存款业务币种主要有九种：美元、我国银行开办的外币存款业务币种主要有九种：美元、欧元、日元、港元、英镑、澳大利亚元、加拿大元、欧元、日元、港元、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元其他可自由兑换的外币，不能瑞士法郎、新加坡元其他可自由兑换的外币，不能直接存入账户，需由存款人自由选择上述货币中的一直接存入账户，需由存款人自由选择上述货币中的一种，按存入日的外汇牌价折算存入种，按存入日的外汇牌价折算存入商业银行存款业务管理商业银行存款业务管理 4影响商业银行存款的主要因素影响商业银行存款的主要因素4影响存款的宏观因素影响存款的宏观因素4社会经济开展水平。

社会经济开展水平4中央银行的货币政策中央银行的货币政策4金融监管程度金融监管程度4社会保障体系和民族文化传统社会保障体系和民族文化传统4影响存款的微观因素影响存款的微观因素4商业银行的实力和社会信誉商业银行的实力和社会信誉4重视利率的杠杆作用重视利率的杠杆作用4存款种类的创新存款种类的创新4银行的经营管理水平银行的经营管理水平存款业务经营策略存款业务经营策略4变被动负债为积极经营变被动负债为积极经营4提高存款稳定性的策略措施提高存款稳定性的策略措施4存款规模的控制策略存款规模的控制策略变被动负债为积极经营变被动负债为积极经营4设计多样化的储蓄品种设计多样化的储蓄品种4作好广告宣传作好广告宣传4加强外勤工作和合理设置营业网点加强外勤工作和合理设置营业网点4提高储蓄工作人员的工作积极性等提高储蓄工作人员的工作积极性等第三节第三节 商业银行非存款业务的经营与管理商业银行非存款业务的经营与管理 4虽然存款是商业银行最主要的资金来源，但由虽然存款是商业银行最主要的资金来源，但由于存款在很大程度上的被动性，再加上其他金于存款在很大程度上的被动性，再加上其他金融机构对资金的争夺，使商业银行的资金来源融机构对资金的争夺，使商业银行的资金来源受到很大挑战。

所以，商业银行为了扩大资产受到很大挑战所以，商业银行为了扩大资产业务规模并保持流动性需求，便努力寻求存款业务规模并保持流动性需求，便努力寻求存款以外的其他资金来源，开展非存款负债业务以外的其他资金来源，开展非存款负债业务4商业银行的非存款负债业务主要是各种形式的商业银行的非存款负债业务主要是各种形式的借入负债借入负债是商业银行主动通过金融借入负债借入负债是商业银行主动通过金融市场或直接向中央银行融通的资金，按照期限市场或直接向中央银行融通的资金，按照期限长短分为短期借款和中长期借款长短分为短期借款和中长期借款商业银行短期借款的经营管理商业银行短期借款的经营管理 41. 同业借款同业借款4定义：指商业银行之间或商业银行与其他金融定义：指商业银行之间或商业银行与其他金融机构之间发生的短期资金融通活动机构之间发生的短期资金融通活动4种类：同业拆借、转贴现和转抵押等种类：同业拆借、转贴现和转抵押等42.向中央银行借款向中央银行借款4定义：商业银行资金头寸缺乏时，可以向中央定义：商业银行资金头寸缺乏时，可以向中央银行申请借款银行申请借款4种类：再贴现和再贷款两种种类：再贴现和再贷款两种4 43.回购协议回购协议–定义定义:回购协议是金融资产持有者出售金融资产取得资金回购协议是金融资产持有者出售金融资产取得资金,但在出售时但在出售时,出售人同意在一定日期按预定价格再购回此项金融资产。

大多数回购出售人同意在一定日期按预定价格再购回此项金融资产大多数回购协议以政府债券为交易对象协议以政府债券为交易对象 –种类：一种是回购时价格高于原出售价格种类：一种是回购时价格高于原出售价格– 一种是交易双方同意按相同的价格出售与回购金融资产一种是交易双方同意按相同的价格出售与回购金融资产44 .出售大额可转让定期存单出售大额可转让定期存单 –大额可转让定期存单是由美国花旗银行首创的一种银行融资信用工具大额可转让定期存单是由美国花旗银行首创的一种银行融资信用工具–大额可转让定期存单面额大大额可转让定期存单面额大,存期以短期为主存期以短期为主,从七天到一年都有从七天到一年都有,主主要集中在要集中在1～～6个月；存单以无记名方式发行；存单在到期之前个月；存单以无记名方式发行；存单在到期之前,可以可以在二级市场上流通转让在二级市场上流通转让,流动性较强流动性较强 45.发行商业票据发行商业票据–商业票据是美国的大公司为筹集资金而发行的短期商业票据是美国的大公司为筹集资金而发行的短期融资票据融资票据,期限有三、四天至九个月不等期限有三、四天至九个月不等 46.欧洲货币市场借款欧洲货币市场借款–欧洲货币市场形成于欧洲货币市场形成于20世纪世纪50年代年代,是欧洲美元与是欧洲美元与其他欧洲货币借贷活动的场所。

欧洲货币市场对于其他欧洲货币借贷活动的场所欧洲货币市场对于商业银行融资具有很大的优惠条件商业银行融资具有很大的优惠条件 短期借款的特点短期借款的特点 4短期借款的期限短短期借款的期限短4对流动性的需要相对明确和集中对流动性的需要相对明确和集中4面临较高的利率风险面临较高的利率风险4主要用于满足银行短期头寸缺乏的需要主要用于满足银行短期头寸缺乏的需要短期借款的管理短期借款的管理 4把握短期借款的时机把握短期借款的时机4确定适度的借款规模确定适度的借款规模4确定合理的借款结构确定合理的借款结构商业银行长期借款的经营管理商业银行长期借款的经营管理 ——金融债券金融债券4金融债券的定义：金融债券的定义：–商业银行在金融市场上发行的、按约定还本付息的商业银行在金融市场上发行的、按约定还本付息的有价证券有价证券4商业银行发行金融债券的条件商业银行发行金融债券的条件–具有良好的公司治理机制；核心资本充足率不低于具有良好的公司治理机制；核心资本充足率不低于4%4%；最近三年连续盈利；贷款损失准备计提充足；；最近三年连续盈利；贷款损失准备计提充足；风险监督指标符合监管机构的有关规定；最近三年风险监督指标符合监管机构的有关规定；最近三年没有重大违法、违规行为；中央银行要求的其他条没有重大违法、违规行为；中央银行要求的其他条件。

件 商业银行吸收存款与发行金融债券差异商业银行吸收存款与发行金融债券差异4〔〔1 1〕筹资的目的不同商业银行吸收存款为的是全面扩大银行〕筹资的目的不同商业银行吸收存款为的是全面扩大银行资金来源的总量资金来源的总量, ,并无特定的目的；而发行金融债券那么着眼于并无特定的目的；而发行金融债券那么着眼于增加长期资金来源和满足特定用途的资金需要增加长期资金来源和满足特定用途的资金需要4〔〔2 2〕筹资的机制不同吸收存款是经常性的、无限额的〕筹资的机制不同吸收存款是经常性的、无限额的, ,是否能是否能吸收到存款在很大程度上取决于客户的存款意愿吸收到存款在很大程度上取决于客户的存款意愿, ,银行处于被动银行处于被动的地位；而金融债券的发行那么是阶段性的、有额度限制的的地位；而金融债券的发行那么是阶段性的、有额度限制的, ,但但发行的主动权是掌握在银行手中发行的主动权是掌握在银行手中, ,银行具有主动性银行具有主动性, ,是主动负债是主动负债4〔〔3 3〕所筹资金的稳定性不同银行的定期存款虽然有期限的规〕所筹资金的稳定性不同银行的定期存款虽然有期限的规定定, ,但由于可以提前支取但由于可以提前支取, ,银行要有一定的现金准备银行要有一定的现金准备, ,而且还要缴而且还要缴纳存款准备金纳存款准备金, ,资金的稳定性低些；而金融债券有明确的归还期资金的稳定性低些；而金融债券有明确的归还期, ,一般不能提前还本付息一般不能提前还本付息, ,且不必缴纳法定准备金且不必缴纳法定准备金, ,在到期日之前在到期日之前, ,银行可以全部加以运用银行可以全部加以运用, ,提高了资金的利用效率。

提高了资金的利用效率4〔〔4 4〕筹资的效率不同金融债券的利率一般要高于同期存款的〕筹资的效率不同金融债券的利率一般要高于同期存款的利率利率, ,对客户的吸引力较强对客户的吸引力较强, ,因而其筹资效率在通常情况下要高于因而其筹资效率在通常情况下要高于存款4〔〔5 5〕资金的流动性不同一般情况下存款是不能转让的；而金〕资金的流动性不同一般情况下存款是不能转让的；而金融债券一般不记名融债券一般不记名, ,有广泛的二级市场可以流通转让有广泛的二级市场可以流通转让, ,因而比存款因而比存款具有更强的流动性具有更强的流动性分分析析 金融债券的作用与局限性金融债券的作用与局限性4金融债券的主要功能在于拓宽了银行的负债渠道金融债券的主要功能在于拓宽了银行的负债渠道, ,促进了促进了银行负债来源的多样化银行负债来源的多样化, ,增强了负债的稳定性增强了负债的稳定性, ,提高了银提高了银行资金的利用效率因此行资金的利用效率因此, ,金融债券的发行对银行负债经金融债券的发行对银行负债经营的开展有较大的经济意义营的开展有较大的经济意义4但与存款相比但与存款相比, ,银行发行债券也有一定的局限性银行发行债券也有一定的局限性。

4第一第一, ,金融债券发行的数量、利率、期限都要受到管理当金融债券发行的数量、利率、期限都要受到管理当局有关规定的严格限制局有关规定的严格限制, ,银行筹资的自主性不强银行筹资的自主性不强4第二第二, ,金融债券的筹资本钱较高债券除利率较高外金融债券的筹资本钱较高债券除利率较高外, ,还还要承担相应的发行费用要承担相应的发行费用, ,筹资本钱较高筹资本钱较高, ,受银行本钱负担受银行本钱负担能力的制约能力的制约4第三第三, ,债券的流动性受金融市场兴旺程度的制约债券的流动性受金融市场兴旺程度的制约, ,在金融在金融市场不够兴旺和完善的开展中国家市场不够兴旺和完善的开展中国家, ,金融债券种类少金融债券种类少, ,发发行数量也远远小于兴旺国家行数量也远远小于兴旺国家 金融债券的种类金融债券的种类4资本性金融债券资本性金融债券4一般性金融债券一般性金融债券4国际金融债券国际金融债券4国际金融债券指的是在国际金融市场上发行的面额以外国际金融债券指的是在国际金融市场上发行的面额以外币表示的金融债券币表示的金融债券4〔〔1〕外国金融债券指债券发行银行通过外国金融市场〕外国金融债券指债券发行银行通过外国金融市场所在国的银行或金融机构发行的以该国货币为面值的金所在国的银行或金融机构发行的以该国货币为面值的金融债券。

如我国的银行通过日本的银行或金融机构在日融债券如我国的银行通过日本的银行或金融机构在日本东京市场发行日元债券，即为外国金融债券本东京市场发行日元债券，即为外国金融债券4〔〔2〕欧洲金融债券指债券发行银行通过其他银行和金〕欧洲金融债券指债券发行银行通过其他银行和金融机构，在债券面值货币以外的国家发行并推销债券融机构，在债券面值货币以外的国家发行并推销债券如我国银行在伦敦市场发行美元债券或法兰克福市场发如我国银行在伦敦市场发行美元债券或法兰克福市场发行日元债券前者称为欧洲美元金融债券，后者那么称行日元债券前者称为欧洲美元金融债券，后者那么称为欧洲日元金融债券为欧洲日元金融债券4〔〔3〕平行金融债券指发行银行为筹措一笔资金，在几〕平行金融债券指发行银行为筹措一笔资金，在几个国家同时发行债券，债券分别以各投资国的货币标价，个国家同时发行债券，债券分别以各投资国的货币标价，各债券的筹资条件和利率根本相同实际上，这是一家各债券的筹资条件和利率根本相同实际上，这是一家银行同时在不同国家发行的几笔外国金融债券银行同时在不同国家发行的几笔外国金融债券金融债券管理要点金融债券管理要点4 1．做好债券发行和资金使用的衔接工作．做好债券发行和资金使用的衔接工作4 2．注重利率变化和货币选择．注重利率变化和货币选择4 3．掌握好发行时机．掌握好发行时机4 4．研究投资者心理．研究投资者心理第四章第四章 商业银行现金资产业务经营与管理商业银行现金资产业务经营与管理 4【本章学习目标】【本章学习目标】–通过本章的学习，你应该能够：通过本章的学习，你应该能够：–1．掌握现金资产的含义及构成．掌握现金资产的含义及构成–2．了解库存现金和存放同业存款的管理．了解库存现金和存放同业存款的管理–3．掌握存款准备金的管理．掌握存款准备金的管理–4．了解资金头寸的构成．了解资金头寸的构成–5．了解资金头寸的预测方法及调度方式．了解资金头寸的预测方法及调度方式4【学习本章意义】【学习本章意义】–商业银行的经营对象是货币，其资金来源的性质和业务经营的特点，决定了商业银行的经营对象是货币，其资金来源的性质和业务经营的特点，决定了商业银行必须保持合理的流动性，以应付存款提取及贷款需求。

现金资产正商业银行必须保持合理的流动性，以应付存款提取及贷款需求现金资产正是为了满足银行的流动性需要而安排的准备资产是为了满足银行的流动性需要而安排的准备资产 第四章第四章 商业银行现金资产业务经营与管理商业银行现金资产业务经营与管理4 第一节第一节 4 现金资产的构成现金资产的构成4库存现金库存现金4在中央银行的存款在中央银行的存款4存放同业存款存放同业存款4托收中的现金托收中的现金4 第二节第二节 4 现金资产的管理现金资产的管理4现金资产的管理原那么现金资产的管理原那么4库存现金的管理库存现金的管理4存款准备金的管理存款准备金的管理4存放同业存款的管理存放同业存款的管理4 第三节第三节 4资金头寸的构成、预测及调度资金头寸的构成、预测及调度–资金头寸的构成资金头寸的构成–资金头寸的预测资金头寸的预测–资金头寸的调度资金头寸的调度4 第一节第一节 现金资产的构成现金资产的构成4库存现金库存现金4在中央银行的存款在中央银行的存款4存放同业存款存放同业存款4托收中的现金托收中的现金在中央银行的存款是指商业银在中央银行的存款是指商业银行存放在中央银行的资金，即行存放在中央银行的资金，即存款准备金。

在中央银行存款存款准备金在中央银行存款由两局部构成：一是法定存款由两局部构成：一是法定存款准备金；二是超额准备金准备金；二是超额准备金第二节第二节 现金资产的管理现金资产的管理4现金资产的管理原那现金资产的管理原那么么4总量适度原那么总量适度原那么4适时调节原那么适时调节原那么4平安保障原那么平安保障原那么库存现金的管理库存现金的管理存款准备金的管理存款准备金的管理存放同业存款的管理存放同业存款的管理库存现金的管理库存现金的管理4〔一〕影响库存现金量的因素〔一〕影响库存现金量的因素41．现金收支规律．现金收支规律42．与中央银行发行库的距离、交通条件及发行库的规定．与中央银行发行库的距离、交通条件及发行库的规定43．银行所在城市和开设网点的地理位置．银行所在城市和开设网点的地理位置44.商业银行内部管理商业银行内部管理4〔二〕加强库存现金管理的措施〔二〕加强库存现金管理的措施41．制订科学的考核方法．制订科学的考核方法,合理核定各银行库存现金的限额合理核定各银行库存现金的限额42．采取各种措施，为现金缴存提供便利．采取各种措施，为现金缴存提供便利43．掌握储蓄现金收支规律．掌握储蓄现金收支规律44．实现对公现金出纳业务的标准化操作．实现对公现金出纳业务的标准化操作45．严格库房平安管理．严格库房平安管理存款准备金的管理存款准备金的管理4〔一〕法定存款准备金的管理〔一〕法定存款准备金的管理41．滞后准备金计算法．滞后准备金计算法42．同步准备金计算法．同步准备金计算法4〔二〕超额准备金的管理〔二〕超额准备金的管理41．存款波动．存款波动42．贷款的发放与收回．贷款的发放与收回43．其他因素．其他因素存放同业存款的管理存放同业存款的管理4〔一〕同业存款的目的〔一〕同业存款的目的4〔二〕影响同业存款需要量的因素〔二〕影响同业存款需要量的因素41．使用代理行的效劳数量和工程．使用代理行的效劳数量和工程42．代理行的收费标准．代理行的收费标准第三节第三节 资金头寸的构成、预测及调度资金头寸的构成、预测及调度4资金头寸的构成资金头寸的构成4根底头寸根底头寸4根底头寸是指商业银行库存现金与在中央银行根底头寸是指商业银行库存现金与在中央银行的超额准备金之和。

的超额准备金之和 4可用头寸可用头寸4可用头寸是指扣除了法定准备金以后的所有现可用头寸是指扣除了法定准备金以后的所有现金资产，包括库存现金、在中央银行的超额准金资产，包括库存现金、在中央银行的超额准备金及存放同业存款备金及存放同业存款 4可贷头寸可贷头寸4可贷头寸是指商业银行在某一时期内可直接用可贷头寸是指商业银行在某一时期内可直接用于贷款发放和投资的资金，它是形成银行盈利于贷款发放和投资的资金，它是形成银行盈利性资产的根底性资产的根底 4资金头寸的预测资金头寸的预测–因素法因素法–资金结构法资金结构法–流动性指标法流动性指标法4资金头寸的调度资金头寸的调度–同业拆借同业拆借–短期证券回购及同业短期证券回购及同业票据交易票据交易–通过中央银行融资通过中央银行融资–商业银行系统内的资商业银行系统内的资金调度金调度–出售其他资产出售其他资产第五章第五章 商业银行贷款政策与管理商业银行贷款政策与管理 4【本章学习目标】【本章学习目标】–通过本章学习，你应该能够：通过本章学习，你应该能够：–1．了解商业银行贷款政策．了解商业银行贷款政策–2．熟练掌握贷款的操作规程．熟练掌握贷款的操作规程–3．掌握贷款的管理制度．掌握贷款的管理制度–4．熟练掌握贷款风险分类的方法．熟练掌握贷款风险分类的方法4【学习本章意义】【学习本章意义】–商业银行利润的主要来源是贷款业务商业银行利润的主要来源是贷款业务,而贷款业务的经营需要而贷款业务的经营需要商业银行贷款政策的指导和银行内部有效的管理。

商业银行贷款政策的指导和银行内部有效的管理 第五章第五章 商业银行贷款政策与管理商业银行贷款政策与管理4 第一节第一节 4 商业银行贷款政策商业银行贷款政策4贷款政策贷款政策4贷款的操作规程贷款的操作规程4 第二节第二节 4 贷款管理制度贷款管理制度4贷款管理行长负责制贷款管理行长负责制4审贷别离，分级审批审贷别离，分级审批4贷款三查制度贷款三查制度4离任审计制度离任审计制度4 第三节第三节 4商业银行贷款的风险管理商业银行贷款的风险管理4 与风险分类与风险分类–商业银行贷款的风险管理商业银行贷款的风险管理–贷款五级分类的重要性贷款五级分类的重要性–贷款五级分类的方法贷款五级分类的方法第一节第一节 商业银行贷款政策商业银行贷款政策4贷款政策贷款政策4定义定义: 4指银行指导和标准贷款业务，管理和控制信用风险的各项方针、指银行指导和标准贷款业务，管理和控制信用风险的各项方针、 措施和程序的总称，是银行从事贷款业务的准那么。

措施和程序的总称，是银行从事贷款业务的准那么4根本内容根本内容 4贷款业务的开展战略贷款业务的开展战略4贷款审批的分级授权贷款审批的分级授权4贷款的期限和品种结构贷款的期限和品种结构4贷款发放的规模控制贷款发放的规模控制4关系人贷款政策关系人贷款政策4信贷集中风险管理政策信贷集中风险管理政策4贷款定价贷款定价4贷款的担保政策贷款的担保政策4贷款档案的管理政策贷款档案的管理政策4贷款的审批和管理程序贷款的审批和管理程序4贷款的日常管理和催收政策贷款的日常管理和催收政策4对所有贷款质量评价的标准对所有贷款质量评价的标准4对不良贷款的处理对不良贷款的处理贷款的操作规程贷款的操作规程 4 (一一)贷款申请贷款申请4〔二〕对借款人的信用等级评估〔二〕对借款人的信用等级评估4〔三〕贷款调查〔三〕贷款调查4〔四〕贷款审批〔四〕贷款审批4〔五〕签订借款合同〔五〕签订借款合同4〔六〕贷款发放〔六〕贷款发放4〔七〕贷后检查〔七〕贷后检查4〔八〕贷款归还〔八〕贷款归还第二节第二节 贷款管理制度贷款管理制度4贷款管理行长负责制贷款管理行长负责制4(1)行长是贷款管理的责任人，即贷款的平安行长是贷款管理的责任人，即贷款的平安由行长负责，保证信贷资产平安是行长的主要由行长负责，保证信贷资产平安是行长的主要职责；职责；4(2)贷款实行分级经营管理，即行长对授权范贷款实行分级经营管理，即行长对授权范围内的贷款的平安全权负责；围内的贷款的平安全权负责；4(3)行长授权的主管人员应当对行长负责。

行长授权的主管人员应当对行长负责 4审贷别离、分级审批审贷别离、分级审批4所谓审贷别离所谓审贷别离,是指商业银行在发放贷款时，要将贷款是指商业银行在发放贷款时，要将贷款的审查与贷款的具体发放和管理分开的一种管理方式的审查与贷款的具体发放和管理分开的一种管理方式 4审贷别离，一是指贷款经办人员同贷款审查人员分开，审贷别离，一是指贷款经办人员同贷款审查人员分开，这种分开可能是机构上的别离，也可能不是，这要依这种分开可能是机构上的别离，也可能不是，这要依不同的银行而定不同的银行而定4另一种方法指不用从机构上分开，审批权由分支行行另一种方法指不用从机构上分开，审批权由分支行行长长(或信贷处长或信贷处长)掌握，或者一个人数较少的贷款审查掌握，或者一个人数较少的贷款审查委员会掌握这对于小银行是可行的委员会掌握这对于小银行是可行的4分级审批实际上是一个分级授权的问题是根据不同分级审批实际上是一个分级授权的问题是根据不同级别的分支机构，确定其贷款审批权限的管理方式级别的分支机构，确定其贷款审批权限的管理方式4贷款贷款“三查〞制度三查〞制度 4贷前调查贷前调查4是指银行在接到贷款申请后，对申请贷款企业的根本情况进行搜是指银行在接到贷款申请后，对申请贷款企业的根本情况进行搜寻、整理分析的过程。

通过调查，了解企业的情况，摸清底子，寻、整理分析的过程通过调查，了解企业的情况，摸清底子，为有效地进行贷款决策，提高借款质量打下坚实的根底为有效地进行贷款决策，提高借款质量打下坚实的根底4贷款审查贷款审查4所谓贷款审查，是指银行在发放贷款时对借款企业提出的借申请所谓贷款审查，是指银行在发放贷款时对借款企业提出的借申请及有关材料审查通过审查及有关材料审查通过审查,确定贷与不贷、贷多贷少、期限长短，确定贷与不贷、贷多贷少、期限长短，以保证贷款投向合理、投量适当它是银行正确发放贷款的关键，以保证贷款投向合理、投量适当它是银行正确发放贷款的关键，其根本要求是根据贷前调查掌握的资料，分析企业借款原因，对其根本要求是根据贷前调查掌握的资料，分析企业借款原因，对贷款作出正确决策贷款作出正确决策4贷款发放、检查与收回贷款发放、检查与收回4借款企业向商业银行申请贷款，经受理后由银行信贷部门进行贷借款企业向商业银行申请贷款，经受理后由银行信贷部门进行贷前调查和贷时审查，并按照审贷别离、分级审批的制度要求，经前调查和贷时审查，并按照审贷别离、分级审批的制度要求，经有权人批准之后，借贷双方正式签订贷款合同签订贷款合同后，有权人批准之后，借贷双方正式签订贷款合同。

签订贷款合同后，即可按合同规定发放贷款同时，商业银行必须对贷款的使用和即可按合同规定发放贷款同时，商业银行必须对贷款的使用和风险状况进行检查和监测，以保证贷款的按期收回风险状况进行检查和监测，以保证贷款的按期收回4离任审计制度离任审计制度4离任审计又叫离任稽核，又称离任经济责任稽离任审计又叫离任稽核，又称离任经济责任稽核，是稽核人员对即将调离现工作岗位的领导核，是稽核人员对即将调离现工作岗位的领导干部在整个任职期间职责履行情况进行的全面干部在整个任职期间职责履行情况进行的全面监督检查和总体评价活动，是商业银行为加强监督检查和总体评价活动，是商业银行为加强对各级领导干部的管理和监督，加强和改善经对各级领导干部的管理和监督，加强和改善经营管理，提高效益，防范风险而实行的一种稽营管理，提高效益，防范风险而实行的一种稽核制度它既是对离任者在职期间经济责任的核制度它既是对离任者在职期间经济责任的综合评价，以能使接任者综合评价，以能使接任者“心中有数〞，为以心中有数〞，为以后的经营打下良好的根底，同时还为上级行对后的经营打下良好的根底，同时还为上级行对领导干部的考核任命提供可靠的依据领导干部的考核任命提供可靠的依据。

第三节第三节 商业银行贷款的风险管理与风险分类商业银行贷款的风险管理与风险分类 4商业银行贷款风险管理商业银行贷款风险管理–贷款风险贷款风险: 是指银行不能按期收回贷款本息，造成是指银行不能按期收回贷款本息，造成信贷资金损失的可能性它是风险的一种，具有风信贷资金损失的可能性它是风险的一种，具有风险的一般属性，又具有自己的特性险的一般属性，又具有自己的特性–为了更好的理解贷款风险的含义，要区分以下两组为了更好的理解贷款风险的含义，要区分以下两组词的区别词的区别:•贷款风险与贷款损失贷款风险与贷款损失•贷款风险与风险贷款贷款风险与风险贷款商业银行贷款风险的特征商业银行贷款风险的特征41．商业银行贷款具有客观性和普遍性．商业银行贷款具有客观性和普遍性42．商业银行贷款风险的作用力具有传导性．商业银行贷款风险的作用力具有传导性43．商业银行贷款风险具有较强的隐蔽性和潜伏性．商业银行贷款风险具有较强的隐蔽性和潜伏性44．商业银行贷款风险具有可测性．商业银行贷款风险具有可测性45．商业银行贷款风险具有可控性．商业银行贷款风险具有可控性贷款风险的种类贷款风险的种类 4按贷款风险本身的性质划分，按贷款风险本身的性质划分，–贷款风险可分为静态风险与动态风险贷款风险可分为静态风险与动态风险4按贷款风险形成的原因划分，按贷款风险形成的原因划分，–贷款风险可分为直接贷款风险与间接贷款风险贷款风险可分为直接贷款风险与间接贷款风险4按贷款风险作用强度大小划分，按贷款风险作用强度大小划分，–贷款风险可分为高度贷款风险、中度贷款风险和低贷款风险可分为高度贷款风险、中度贷款风险和低度贷款风险度贷款风险贷款风险管理贷款风险管理 4定义定义: 4贷款风险管理是指银行运用系统的、标准的方贷款风险管理是指银行运用系统的、标准的方法对贷款业务活动中的各种风险进行识别、估法对贷款业务活动中的各种风险进行识别、估计和处理，防止和控制贷款风险，从而保障贷计和处理，防止和控制贷款风险，从而保障贷款的平安性、流动性和效益性。

款的平安性、流动性和效益性4 贷款风险管理程序贷款风险管理程序贷款风险管理程序贷款风险管理程序风险风险识别识别贷贷 款款 存存在在 哪哪 些些风风 险险 或或贷贷 款款 风风险险 的的 源源由由风险风险估价估价贷贷 款款 风风险险 发发 生生可可 能能 性性大大 小小 及及损损 失失 大大小小风险风险处理处理银银行行决决策策部部门门采采 取取 哪哪些些 来来 措措施施 防防 范范和和 消消 除除贷贷 款款 风风险险贷款五级分类的含义贷款五级分类的含义 4贷款五级分类贷款五级分类:4也叫做贷款风险分类，是指银行的信贷分析和也叫做贷款风险分类，是指银行的信贷分析和管理人员，综合能获得的全部信息并应用最正管理人员，综合能获得的全部信息并应用最正确判断，根据贷款的风险程度对贷款质量做出确判断，根据贷款的风险程度对贷款质量做出评价和判断评价和判断4贷款风险分类的目的：贷款风险分类的目的：4一是揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、一是揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量全面、动态地反映贷款的质量4二是发现贷款发放、管理、监控、催收以及不二是发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理。

良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理4三是为判断贷款损失准备金是否充足提供依据三是为判断贷款损失准备金是否充足提供依据贷款风险分类的重要性贷款风险分类的重要性 4贷款风险分类方法是建立在对贷款动态监测根底上的贷款风险分类方法是建立在对贷款动态监测根底上的贷款分类方法贷款分类方法4贷款风险分类方法具有科学的分类标准贷款风险分类方法具有科学的分类标准4贷款风险分类法有利于银行业的稳健经营贷款风险分类法有利于银行业的稳健经营4贷款风险分类有利于我国商业银行在运作上与国际惯贷款风险分类有利于我国商业银行在运作上与国际惯例接轨例接轨4有利于银行监管部门对银行业实施统一、有效的监管有利于银行监管部门对银行业实施统一、有效的监管贷款风险分类的标准贷款风险分类的标准 4我国的贷款风险分类主要借鉴美国为代表的贷款分类我国的贷款风险分类主要借鉴美国为代表的贷款分类方法，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑、和损方法，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑、和损失五类 41．正常贷款．正常贷款4正常贷款指借款人能够履行合同，有充分把握能按时正常贷款指借款人能够履行合同，有充分把握能按时足额归还贷款本息足额归还贷款本息。

4正常贷款的特征是借款人能正常还本付息，银行对借正常贷款的特征是借款人能正常还本付息，银行对借款人最终归还贷款已有充分把握，各方面情况正常；款人最终归还贷款已有充分把握，各方面情况正常；不存在任何影响贷款本息归还的消极因素，没有任何不存在任何影响贷款本息归还的消极因素，没有任何理由疑心贷款会遭受损失理由疑心贷款会遭受损失2．关注贷款．关注贷款4关注贷款指尽管借款人目前有能力归还贷款本息，但存在一些可能对贷款归还产关注贷款指尽管借款人目前有能力归还贷款本息，但存在一些可能对贷款归还产生不利影响的因素生不利影响的因素4关注贷款的特征是借款人归还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续存关注贷款的特征是借款人归还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续存在下去将会影响贷款的归还其具体特征包括：在下去将会影响贷款的归还其具体特征包括：4〔〔1〕宏观经济、市场、行业的外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，并〕宏观经济、市场、行业的外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人偿债能力，例如借款人所处的行业呈下降趋势；可能影响借款人偿债能力，例如借款人所处的行业呈下降趋势；4〔〔2〕企业改制〔如分立、租赁、承包和合资等〕对银行债务可能产生不利影响；〕企业改制〔如分立、租赁、承包和合资等〕对银行债务可能产生不利影响；4〔〔3〕借款人的主要股东、关联企业或母子公司发生了重大不利变化；〕借款人的主要股东、关联企业或母子公司发生了重大不利变化；4〔〔4〕借款人的一些关键财务指标，例如流动性比率、资产负债率、销售利润率和〕借款人的一些关键财务指标，例如流动性比率、资产负债率、销售利润率和存款周转率低于行业平均水平或较大幅度下降；存款周转率低于行业平均水平或较大幅度下降；4〔〔5〕借款人未能按规定使用贷款；〕借款人未能按规定使用贷款；4〔〔6〕固定资产的工程出现重大的、不利于贷款归还的调整，例如机械工程工期延〕固定资产的工程出现重大的、不利于贷款归还的调整，例如机械工程工期延长，或概算调整幅度较大；长，或概算调整幅度较大；4〔〔7〕借款人还款意愿差，不与银行积极合作；〕借款人还款意愿差，不与银行积极合作；4〔〔8〕贷款抵押品、质押品价值下降，或依法对抵押品失去控制；〕贷款抵押品、质押品价值下降，或依法对抵押品失去控制；4〔〔9〕贷款保证人的财务状况出现疑问；〕贷款保证人的财务状况出现疑问；4〔〔10〕银行对贷款缺乏有效监督；〕银行对贷款缺乏有效监督；4〔〔11〕银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于贷款构成实质性影响；〕银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于贷款构成实质性影响；4〔〔12〕违反贷款审批程序，例如超越授权发放贷款。

〕违反贷款审批程序，例如超越授权发放贷款4这类贷款的损失概率一般不会超过这类贷款的损失概率一般不会超过5%，逾期，逾期90天以内的贷款至少划分为关注类贷天以内的贷款至少划分为关注类贷款3．次级贷款．次级贷款4次级贷款指借款人的还款能力出现明显问题，完全依次级贷款指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额归还贷款本息，即使执行靠其正常营业收入无法足额归还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失担保，也可能会造成一定损失4次级贷款的特征是借款人缺陷已经很明显，正常经营次级贷款的特征是借款人缺陷已经很明显，正常经营收入缺乏以保证还款，需要通过出售、变卖资产和对收入缺乏以保证还款，需要通过出售、变卖资产和对外融资，乃至执行担保来归还次级贷款具体的特征外融资，乃至执行担保来归还次级贷款具体的特征包括：包括：4〔〔1〕借款人支付出现困难，并且难以获得新的资金；〕借款人支付出现困难，并且难以获得新的资金；4〔〔2〕借款人不能归还对其他债权人的债务；〕借款人不能归还对其他债权人的债务；4〔〔3〕借款人内部管理问题未能解决，阻碍债务及时足〕借款人内部管理问题未能解决，阻碍债务及时足额清偿；额清偿；4〔〔4〕借款人采用隐瞒事实等不正常手段获取的贷款；〕借款人采用隐瞒事实等不正常手段获取的贷款；4〔〔5〕借款人经营亏损，净现金流量为负值；〕借款人经营亏损，净现金流量为负值；4〔〔6〕借款人不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款〕借款人不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源。

来源4．可疑贷款．可疑贷款4可疑贷款指借款人无法足额归还贷款本息，即使执行可疑贷款指借款人无法足额归还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失担保，也肯定要造成较大损失4可疑贷款的特征是贷款已经肯定要发生一定损失，只可疑贷款的特征是贷款已经肯定要发生一定损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额还不能确定可疑类未决诉讼等待定因素，损失金额还不能确定可疑类贷款具体特征包括：贷款具体特征包括：4〔〔1〕借款人处于停产、半停产状况；〕借款人处于停产、半停产状况；4〔〔2〕贷款工程，如基建工程处于停缓状态；〕贷款工程，如基建工程处于停缓状态；4〔〔3〕借款人已资不抵债；〕借款人已资不抵债；4〔〔4〕企业借改制之机，逃避银行债务；〕企业借改制之机，逃避银行债务；4〔〔5〕贷款经过了重组，仍然逾期，或仍然不能正常归〕贷款经过了重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还贷款本息，还款状况未明显改善还贷款本息，还款状况未明显改善4这类贷款损失的概率为这类贷款损失的概率为40% ~ 60%，逾期，逾期180天以上的天以上的贷款至少划分为可疑类贷款。

贷款至少划分为可疑类贷款5．损失贷款．损失贷款4损失贷款指在采取了所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，损失贷款指在采取了所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少局部本息仍然无法收回，或只能收回极少局部4损失贷款的特征是贷款要大局部或局部发生损失具体表现为：损失贷款的特征是贷款要大局部或局部发生损失具体表现为：4〔〔1〕借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清〕借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清的贷款；的贷款；4〔〔2〕借款人死亡，或依照〕借款人死亡，或依照?中华人民共和国民法通那么中华人民共和国民法通那么?的规定，的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；4〔〔3〕借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得〕借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿、确实无力归还的局部或全部贷款；补偿、确实无力归还的局部或全部贷款；4〔〔4〕经国务院专案批准核销的逾期的贷款；〕经国务院专案批准核销的逾期的贷款；4〔〔5〕贷款企业虽未破产，工商行政管理部门也未撤消其执照，但〕贷款企业虽未破产，工商行政管理部门也未撤消其执照，但企业早已关停或名存实亡；企业早已关停或名存实亡；4〔〔6〕由于方案经济体制等历史原因造成的，债务人主体已经消亡，〕由于方案经济体制等历史原因造成的，债务人主体已经消亡，悬空的银行贷款。

悬空的银行贷款4这类贷款的损失率根本上是这类贷款的损失率根本上是95%~ 100%，如果贷款逾期天数在，如果贷款逾期天数在720天以上，一般要划为损失类贷款天以上，一般要划为损失类贷款贷款风险分类的程序贷款风险分类的程序 41．阅读信贷档案，开始填写．阅读信贷档案，开始填写?贷款分类认定表贷款分类认定表?42．审查贷款的根本情况．审查贷款的根本情况43．评估还款的可能性．评估还款的可能性44．确定分类结果．确定分类结果第六章第六章 公司信贷公司信贷4【本章学习目标】【本章学习目标】4通过本章的学习，你应该能够：通过本章的学习，你应该能够：41．了解公司信贷相关概念．了解公司信贷相关概念42．掌握公司信贷的根本要素．掌握公司信贷的根本要素43．掌握公司信贷的种类．掌握公司信贷的种类44．掌握客户财务分析的方法和内容．掌握客户财务分析的方法和内容45．了解客户信用评级方法．了解客户信用评级方法46．掌握客户授信额度的含义和流程．掌握客户授信额度的含义和流程4【学习本章意义】【学习本章意义】4公司信贷是指以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的公司信贷是指以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活动。

是商业银行资产业务的主要局部资金借贷或信用支持活动是商业银行资产业务的主要局部第六章第六章 公司信贷公司信贷4 第一节第一节 4 公司信贷概述公司信贷概述4公司信贷相关概念公司信贷相关概念4公司信贷的根本要素公司信贷的根本要素4公司信贷资金的运动过程及其特征公司信贷资金的运动过程及其特征4 第三节第三节 4 客户分析客户分析4客户财务分析客户财务分析4客户信用分析客户信用分析4授信额度授信额度4担保分析担保分析4 4 第二节第二节 4 公司信贷的种类公司信贷的种类4按货币种类划分按货币种类划分4按信用支付方式划分按信用支付方式划分4按贷款期限划分按贷款期限划分4按贷款用途划分按贷款用途划分4按贷款的主体经营特征划分按贷款的主体经营特征划分4按贷款经营模式划分按贷款经营模式划分4按贷款归还方式划分按贷款归还方式划分4按贷款利率划分按贷款利率划分4按贷款保障方式划分按贷款保障方式划分4按贷款风险程度划分按贷款风险程度划分 第一节第一节 公司信贷概述公司信贷概述4公司信贷相关概念公司信贷相关概念 –信贷信贷–银行信贷银行信贷–公司信贷公司信贷–贷款贷款–承兑承兑–担保担保–信用证信用证–减免交易保证金减免交易保证金–信贷承诺信贷承诺–直接融资和间接融资直接融资和间接融资公司信贷的根本要素公司信贷的根本要素 4交易对象交易对象4信贷产品信贷产品4信贷金额信贷金额4信贷期限信贷期限 (提款期、宽限期和还款期提款期、宽限期和还款期)4贷款利率和费率贷款利率和费率4清偿方案清偿方案4担保方式担保方式4约束条件约束条件公司信贷资金的运动过程公司信贷资金的运动过程 4信贷资金运动就是信贷资金的筹集、运用、分信贷资金运动就是信贷资金的筹集、运用、分配和增值过程的总称。

配和增值过程的总称4信贷资金的运动过程可以归纳为二重支付、二信贷资金的运动过程可以归纳为二重支付、二重归流 4信贷资金首先由银行支付给使用者，这是第一信贷资金首先由银行支付给使用者，这是第一重支付；重支付；4由使用者转化为经营资金，用于购置原料和支由使用者转化为经营资金，用于购置原料和支付生产费用，投入再生产，这是第二重支付付生产费用，投入再生产，这是第二重支付4经过社会再生产过程，信贷资金在完成生产和经过社会再生产过程，信贷资金在完成生产和流通职能以后，又流回到使用者手中，这是第流通职能以后，又流回到使用者手中，这是第一重归流；一重归流；4使用者将贷款本金和利息归还给银行，这是第使用者将贷款本金和利息归还给银行，这是第二重归流二重归流 公司信贷资金的运动特征公司信贷资金的运动特征4以归还为前提的支出，有条件的让渡以归还为前提的支出，有条件的让渡4与社会物质产品的生产和流通相结合与社会物质产品的生产和流通相结合4产生经济效益才能良性循环产生经济效益才能良性循环4信贷资金运动以银行为轴心信贷资金运动以银行为轴心第二节第二节 公司信贷的种类公司信贷的种类41.按货币种类划分按货币种类划分–人民币贷款人民币贷款–外汇贷款外汇贷款•现有的外汇贷款币种有美元、港元、日元、英镑和欧元。

现有的外汇贷款币种有美元、港元、日元、英镑和欧元42.按信用支付方式划分按信用支付方式划分–贷款、承兑、保函、信用证、承诺等贷款、承兑、保函、信用证、承诺等43. 按贷款期限划分按贷款期限划分–透支透支–短期贷款短期贷款–中期贷款中期贷款–长期贷款长期贷款44. 按贷款用途划分按贷款用途划分–固定资产贷款固定资产贷款–流动资金贷款流动资金贷款45. 按贷款主体的经营特性划分按贷款主体的经营特性划分–生产企业贷款生产企业贷款–流通企业贷款流通企业贷款–房地产企业贷款房地产企业贷款46. 按贷款经营模式划分按贷款经营模式划分–自营贷款自营贷款–委托贷款委托贷款–特定贷款特定贷款–银团贷款银团贷款47. 按贷款归还方式划分按贷款归还方式划分4一次还清贷款一次还清贷款4分期归还贷款分期归还贷款48. 按贷款利率划分按贷款利率划分4固定利率贷款固定利率贷款4浮动利率贷款浮动利率贷款49. 按贷款保障方式划分按贷款保障方式划分4信用贷款信用贷款4担保贷款担保贷款410. 按贷款风险程度划分按贷款风险程度划分4正常、关注、次级、可疑和损失正常、关注、次级、可疑和损失第三节第三节 客户分析客户分析4客户财务分析客户财务分析 4客户财务分析的含义客户财务分析的含义4财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的开展变化趋势，从而为贷债能力，并由此预测客户的开展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。

款决策提供依据4客户财务分析的内容客户财务分析的内容4借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关资本结构和净现金流量等因素密切相关4①①盈利比率：盈利比率主要包括销售利润率、营业利盈利比率：盈利比率主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、本钱费用率等润率、净利润率、本钱费用率等4②②效率比率：效率比率主要包括总资产周转率、固定效率比率：效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等收益率、所有者权益收益率等4③③杠杆比率：杠杆比率一般包括资产负债率、负债与杠杆比率：杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等4④④流动比率：流动比率主要包括流动比率、速动比率、流动比率：流动比率主要包括流动比率、速动比率、现金比率等现金比率等财务分析的方法财务分析的方法 4趋势分析法趋势分析法4结构分析法结构分析法4比率分析法比率分析法4比较分析法比较分析法4因素分析法因素分析法4资产负债表分析资产负债表分析–资产负债表的构成资产负债表的构成–资产结构分析资产结构分析–资金结构分析资金结构分析4损益表分析损益表分析 财务报表的综合分析财务报表的综合分析 41.盈利能力分析盈利能力分析4(1)销售利润率销售利润率(毛利润率毛利润率)4销售利润率是指销售利润和产品销售收入净额的比率。

其计算公式为：销售利润率是指销售利润和产品销售收入净额的比率其计算公式为：4销售利润率销售利润率=销售利润销售利润/销售收入净额销售收入净额x 100%4销售利润销售利润=销售收入净额销售收入净额-销售本钱销售本钱-销售费用销售费用-销售税金及附加销售税金及附加 4(2)营业利润率营业利润率4营业利润率是指借款人的营业利润与产品销售收入净额的比率其计算营业利润率是指借款人的营业利润与产品销售收入净额的比率其计算公式为：公式为：4营业利润率营业利润率=营业利润营业利润/销售收入净额销售收入净额x 100%4营业利润营业利润=销售利润销售利润-管理费用管理费用-财务费用财务费用4(3)税前利润率和净利润率税前利润率和净利润率4税前利润率是客户利润总额和销售收入净额的比率其计算公式为：税前利润率是客户利润总额和销售收入净额的比率其计算公式为：4税前利润率税前利润率=利润总额利润总额/销售收入净额销售收入净额x 100%4利润总额利润总额=营业利润营业利润+投资净收益投资净收益+营业外收入营业外收入-营业外支出营业外支出 4(4)本钱费用利润率本钱费用利润率4本钱费用比率本钱费用比率=利润总额利润总额/本钱费用总额本钱费用总额x 100%4本钱费用总额本钱费用总额=销售本钱销售本钱+销售费用销售费用+管理费用管理费用+财务费用财务费用42.偿债能力分析偿债能力分析4偿债能力是指客户归还到期债务的能力，包括长期偿债能力分析偿债能力是指客户归还到期债务的能力，包括长期偿债能力分析和短期偿债能力分析。

和短期偿债能力分析4(1)长期偿债能力分析长期偿债能力分析4①①资产负债率资产负债率4资产负债率资产负债率=负债总额负债总额/资产总额资产总额x 100%4②②负债与所有者权益比率负债与所有者权益比率4负债与所有者权益比率负债与所有者权益比率=负债总额负债总额/所有者权益所有者权益x 100%4③③负债与有形净资产比率负债与有形净资产比率4负债与有形净资产比率负债与有形净资产比率=负债总额负债总额/有形净资产有形净资产x 100%4有形净资产有形净资产=所有者权益所有者权益-无形资产无形资产-递延资产递延资产4④④利息保障倍数利息保障倍数4利息保障倍数利息保障倍数= (利润总额利润总额+利息费用利息费用) /利息费用利息费用4(2)短期偿债能力分析短期偿债能力分析4①①流动比率流动比率4流动比率流动比率=流动资产流动资产/流动负债流动负债x 100%4②②速动比率速动比率4速动比率速动比率=速动资产速动资产/流动负债流动负债x 100%4速动资产速动资产=流动资产流动资产-存货存货-预付账款预付账款-待摊费用待摊费用4③③现金比率现金比率4现金比率现金比率=现金类资产现金类资产/流动负债流动负债x 100%43.营运能力分析营运能力分析4(1)总资产周转率总资产周转率4总资产周转率总资产周转率=销售收入净额销售收入净额/资产平均总额资产平均总额x 100%4资产平均总额资产平均总额= (期初余额期初余额+期末余额期末余额) /24(2)固定资产周转率固定资产周转率4固定资产周转率固定资产周转率=销售收入净额销售收入净额/固定资产平均净值固定资产平均净值x 100%4固定资产平均净值固定资产平均净值= (年初固定资产净值年初固定资产净值+年末固定资产净值年末固定资产净值)/2 4(3)应收账款周转率应收账款周转率4应收账款周转率应收账款周转率=赊销收入净额赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额x 100%4赊销收入净额赊销收入净额=销售收入销售收入-现销收入现销收入-销售退回销售退回-销售折让销售折让-销售折扣销售折扣4应收账款平均余额应收账款平均余额= (期初应收账款期初应收账款+期末应收账款余额期末应收账款余额) /24 (4)存货周转率存货周转率4存货周转率存货周转率=销货本钱销货本钱/平均存货余额平均存货余额x 100%4平均存货余额平均存货余额= (期初存货余额期初存货余额+期末存货余额期末存货余额) /24(5 )资产收益率资产收益率4资产收益率资产收益率=税前净利润税前净利润/资产平均总额资产平均总额x 100%4资产平均总额资产平均总额= (期初资产总额期初资产总额+期末资产总额期末资产总额) /24(6)所有者权益收益率所有者权益收益率4所有者权益收益率所有者权益收益率=利润总额利润总额/有形净资产有形净资产x 100%现金流量分析现金流量分析 4现金流量的概念现金流量的概念–现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。

净流量为现金流入量和现金流出量之差4现金流量的计算现金流量的计算–现金净流量现金净流量=经营活动的现金净流量经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量融资活动的现金净流量4现金流量的具体内容现金流量的具体内容–①①经营活动的现金流量经营活动的现金流量–②②投资活动的现金流量投资活动的现金流量–③③融资活动的现金流量融资活动的现金流量客户信用评级客户信用评级4定义：定义： –客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小和评价，反映客户违约风险的大小–客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级评价结果是信用等级–信用评级分为外部评级和内部评级信用评级分为外部评级和内部评级4意义：意义： –一是能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风一是能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势；险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势；–二是能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的二是能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控制违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控制在一定范围内。

在一定范围内客户评级因素客户评级因素4①①财务报表分析结果财务报表分析结果4②②借款人的行业特征借款人的行业特征4③③借款人财务信息的质量借款人财务信息的质量4④④借款人资产的变现性借款人资产的变现性4⑤⑤借款人的管理水平借款人的管理水平4⑧⑧被评级交易的结构被评级交易的结构4⑦⑦特殊事件的影响特殊事件的影响4⑥⑥借款人所在国家借款人所在国家客户信用评级方法客户信用评级方法 4(1)定性分析方法定性分析方法•对企业信用分析的对企业信用分析的5Cs系统使用最为广泛系统使用最为广泛5Cs系统指系统指–①①品德品德( Character) –②②资本资本(Capital)–③③还款能力还款能力( Capacity) –④④抵押抵押( Collateral)–⑤⑤经营环境经营环境( Condition)4(2)定量分析方法定量分析方法授信额度授信额度4定义：定义： –授信额度指的是银行批准并且可以借贷或者已经贷授信额度指的是银行批准并且可以借贷或者已经贷出的最高贷款本金限额出的最高贷款本金限额4种类：种类：– 1.单笔贷款授信额度单笔贷款授信额度– 2.借款企业额度借款企业额度– 3.集团借款企业额度集团借款企业额度授信额度的决定因素授信额度的决定因素41．明确和计量借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，并对．明确和计量借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，并对借款原因进行分析；借款原因进行分析；42．通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能．通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险；力，集中分析未来现金流量的风险；43．借款企业对借贷金额的需求；．借款企业对借贷金额的需求；44．银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款．银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制；对公司借贷活动的限制；45．贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级．贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度；银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度；46．关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借．关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。

款企业的贷款数额和关系盈利能力担保分析担保分析4担保的概念担保的概念4贷款担保是指为提高贷款归还的可能性，降低贷款担保是指为提高贷款归还的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放贷款时要求银行资金损失的风险，银行在发放贷款时要求借款人提供担保，以保障贷款债权实现的法律借款人提供担保，以保障贷款债权实现的法律行为 4担保种类担保种类4抵押抵押4质押质押4保证保证第七章第七章 个人贷款个人贷款4【本章学习目标】【本章学习目标】4通过本章的学习，你应该能够：通过本章的学习，你应该能够：41．了解个人贷款的特征．了解个人贷款的特征42．掌握个人贷款的要素．掌握个人贷款的要素43．掌握个人贷款的种类．掌握个人贷款的种类44．掌握个人征信系统的含义和内容．掌握个人征信系统的含义和内容45．掌握个人征信系统录入流程．掌握个人征信系统录入流程4【学习本章意义】【学习本章意义】4个人贷款是指银行向个人发放的用于满足其各种资金个人贷款是指银行向个人发放的用于满足其各种资金需求的贷款是商业银行资产业务的重要组成局部需求的贷款是商业银行资产业务的重要组成局部第七章第七章 个人贷款个人贷款4 第一节第一节 4 个人贷款概述个人贷款概述–个人贷款的概念和意义个人贷款的概念和意义–个人贷款的特征个人贷款的特征–个人贷款要素个人贷款要素4 第三节第三节 4 个人征信系统个人征信系统–个人征信系统的含义及内容个人征信系统的含义及内容–个人征信系统的主要功能个人征信系统的主要功能–建立个人征信系统的意义建立个人征信系统的意义–个人征信立法状况个人征信立法状况–个人征信系统的管理及应用个人征信系统的管理及应用4 4 第二节第二节 4 个人贷款种类个人贷款种类–按产品用途分类按产品用途分类–按担保方式分类按担保方式分类第一节第一节 个人贷款概述个人贷款概述4个人贷款的概念和意义个人贷款的概念和意义4概念概念4个人贷款是指银行向个人发放的用于满足其各种资金需求的贷款。

个人贷款是指银行向个人发放的用于满足其各种资金需求的贷款4个人贷款业务的借贷合同一方主体是银行，另一方主体是个人个人贷款业务的借贷合同一方主体是银行，另一方主体是个人 4意义意义4对于金融机构来说，个人贷款业务具有两个方面的重要意义对于金融机构来说，个人贷款业务具有两个方面的重要意义4(1)开展个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源开展个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源4(2)个人贷款业务可以帮助银行分散风险个人贷款业务可以帮助银行分散风险4对于宏观经济来说，对于宏观经济来说，4〔〔1〕个人贷款业务的开展，为实现城乡居民的有效消费需求、极〕个人贷款业务的开展，为实现城乡居民的有效消费需求、极大地满足广阔消费者的购置欲望起到了融资的作用；大地满足广阔消费者的购置欲望起到了融资的作用；4〔〔2〕对启动、培育和繁荣消费市场起到了催化和促进的作用；〕对启动、培育和繁荣消费市场起到了催化和促进的作用；4〔〔3〕对扩大内需，推动生产，支持国民经济持续、快速、健康和〕对扩大内需，推动生产，支持国民经济持续、快速、健康和稳定开展起到了积极的作用；稳定开展起到了积极的作用；4〔〔4〕对带动众多相关产业的开展、促进整个国民经济的快速开展〕对带动众多相关产业的开展、促进整个国民经济的快速开展都具有十分重要的意义；都具有十分重要的意义；4〔〔5〕对商业银行调整信贷结构、提高信贷资产质量、增加经营效〕对商业银行调整信贷结构、提高信贷资产质量、增加经营效益以及繁荣金融业起到了促进作用。

益以及繁荣金融业起到了促进作用4个人贷款的特征个人贷款的特征–贷款品种多、用途广贷款品种多、用途广–贷款便利贷款便利–还款方式灵活还款方式灵活4个人贷款要素个人贷款要素–贷款对象贷款对象–贷款利率贷款利率–贷款期限贷款期限–还款方式还款方式–担保方式担保方式–贷款额度贷款额度第二节第二节 贷款种类贷款种类4按产品用途分类按产品用途分类–个人住房贷款个人住房贷款–个人消费贷款个人消费贷款•个人汽车贷款个人汽车贷款•个人教育贷款个人教育贷款•个人耐用消费品贷款个人耐用消费品贷款•个人消费额度贷款个人消费额度贷款•个人旅游消费贷款个人旅游消费贷款•个人医疗贷款个人医疗贷款–个人经营类贷款个人经营类贷款•专项贷款专项贷款•流动资金贷款流动资金贷款4按担保方式分类按担保方式分类–个人抵押贷款个人抵押贷款–个人质押贷款个人质押贷款–个人保证贷款个人保证贷款–个人信用贷款个人信用贷款第三节第三节 个人征信系统个人征信系统4个人征信系统的含义及内容个人征信系统的含义及内容 4含义：含义：4个人信用征信，也就是个人信用联合征信，是个人信用征信，也就是个人信用联合征信，是指信用征信机构经过与商业银行及有关部门和指信用征信机构经过与商业银行及有关部门和单位的约定，把分散在各商业银行和社会有关单位的约定，把分散在各商业银行和社会有关方面的法人和自然人的信用信息，进行采集、方面的法人和自然人的信用信息，进行采集、加工、储存，形成信用信息数据库，为其客户加工、储存，形成信用信息数据库，为其客户了解相关法人和自然人的信用状况提供效劳的了解相关法人和自然人的信用状况提供效劳的经营性活动。

经营性活动4 内容：内容：4个人征信系统所收集的个人信用信息包括个人个人征信系统所收集的个人信用信息包括个人根本信息、信用交易信息、特殊交易、特别记根本信息、信用交易信息、特殊交易、特别记录、客户本人声明等各类信息录、客户本人声明等各类信息 个人征信系统的主要功能个人征信系统的主要功能4个人征信系统的功能分为社会功能和经济功能个人征信系统的功能分为社会功能和经济功能4经济功能主要表达在经济功能主要表达在:4帮助商业银行等金融机构控制信用风险，维护帮助商业银行等金融机构控制信用风险，维护金融稳定，扩大信贷范围，促进经济增长，改金融稳定，扩大信贷范围，促进经济增长，改善经济增长结构，促进经济可持续开展善经济增长结构，促进经济可持续开展4社会功能主要表达在社会功能主要表达在:4随着该系统的建设和完善，通过对个人重要经随着该系统的建设和完善，通过对个人重要经济活动的影响和标准，逐步形成老实守信、遵济活动的影响和标准，逐步形成老实守信、遵纪守法、重合同讲信用的社会风气，推动社会纪守法、重合同讲信用的社会风气，推动社会信用体系建设，提高社会诚信水平，促进文明信用体系建设，提高社会诚信水平，促进文明社会建设。

社会建设建立个人征信系统的意义建立个人征信系统的意义4〔一〕个人征信系统的建立使得商业银行在贷款审批中将查询个人信用〔一〕个人征信系统的建立使得商业银行在贷款审批中将查询个人信用 报告作为必须的依据，从制度上躲避了信贷风险报告作为必须的依据，从制度上躲避了信贷风险4〔二〕个人征信系统的建立有助于商业银行准确判断个人信贷客户的还〔二〕个人征信系统的建立有助于商业银行准确判断个人信贷客户的还款能力款能力4〔三〕个人征信系统的开展，有助于识别和跟踪风险、鼓励借款人按时〔三〕个人征信系统的开展，有助于识别和跟踪风险、鼓励借款人按时归还债务，支持金融业开展归还债务，支持金融业开展4〔四〕个人征信系统的建立也是为了保护消费者本身利益，提高透明度〔四〕个人征信系统的建立也是为了保护消费者本身利益，提高透明度4〔五〕全国统一的个人征信系统可以为商业银行提供风险预警分析〔五〕全国统一的个人征信系统可以为商业银行提供风险预警分析4〔六〕个人征信系统的建立，为标准金融秩序，防范金融风险提供了有〔六〕个人征信系统的建立，为标准金融秩序，防范金融风险提供了有力保障力保障个人征信系统的管理及应用个人征信系统的管理及应用4〔一〕个人征信系统信息来源〔一〕个人征信系统信息来源4〔二〕个人征信系统录入流程〔二〕个人征信系统录入流程4〔三〕个人征信查询系统〔三〕个人征信查询系统4〔四〕个人征信系统管理模式〔四〕个人征信系统管理模式4〔五〕异议处理〔五〕异议处理 第八章第八章 商业银行证券投资业务经营与管理商业银行证券投资业务经营与管理 4【本章学习目标】【本章学习目标】–通过本章的学习，你应该能够：通过本章的学习，你应该能够：–1熟练掌握商业银行证券投资的功能和种类；熟练掌握商业银行证券投资的功能和种类；–2理解商业银行证券投资的收益与风险；理解商业银行证券投资的收益与风险；–3了解商业银行证券投资的一般策略。

了解商业银行证券投资的一般策略4【学习本章意义】【学习本章意义】–证券投资业务是商业银行资产业务之一，是商业银证券投资业务是商业银行资产业务之一，是商业银行获取利润的来源之一行获取利润的来源之一第八章第八章 商业银行证券投资业务经营与管理商业银行证券投资业务经营与管理4 第一节第一节 4商业银行证券投资业务概述商业银行证券投资业务概述–商业银行证券投资的含义和功能商业银行证券投资的含义和功能–商业银行证券投资的种类商业银行证券投资的种类 4 第二节第二节 4商业银行证券投资的收益与风险商业银行证券投资的收益与风险–商业银行证券投资的收益商业银行证券投资的收益 –商业银行证券投资的风险商业银行证券投资的风险 4 第三节第三节 4商业银行证券投资的策略商业银行证券投资的策略4分散投资法分散投资法 4期限别离法期限别离法 4灵活调整法灵活调整法 4证券互换法证券互换法 4 第一节第一节 商业银行证券投资业务概述商业银行证券投资业务概述4商业银行证券投资的含义和功能商业银行证券投资的含义和功能4 含义：含义：4指商业银行为了获取一定收益而承担一定风险，指商业银行为了获取一定收益而承担一定风险，对有一定期限的资本证券的购置行为。

它包含对有一定期限的资本证券的购置行为它包含收益、风险和期限三个要素收益、风险和期限三个要素 4功能：功能：4获取收益获取收益4分散风险分散风险4保持流动性保持流动性4合理避税合理避税 商业银行证券投资的种类商业银行证券投资的种类 4政府债券政府债券4公司债券公司债券4股票股票4商业票据商业票据4大额可转让定期存单大额可转让定期存单4银行承兑汇票银行承兑汇票4证券投资基金证券投资基金第二节第二节 商业银行证券投资的收益与风险商业银行证券投资的收益与风险4商业银行证券投资的收益商业银行证券投资的收益–票面收益率票面收益率–当期收益率当期收益率–到期收益率到期收益率–持有期收益率持有期收益率商业银行证券投资的风险商业银行证券投资的风险 4信用风险信用风险4利率风险利率风险4通货膨胀风险通货膨胀风险4流动性风险流动性风险4提前赎回风险提前赎回风险第三节第三节 商业银行证券投资的策略商业银行证券投资的策略 4商业银行的证券投资策略是指银行将投商业银行的证券投资策略是指银行将投资资金在不同种类、不同期限的证券中资资金在不同种类、不同期限的证券中进行分配，尽可能对风险和收益进行协进行分配，尽可能对风险和收益进行协调，从而到达有效证券组合，即在投资调，从而到达有效证券组合，即在投资额一定的条件下，预期报酬相同而承担额一定的条件下，预期报酬相同而承担风险较低的组合；或承担的风险相同而风险较低的组合；或承担的风险相同而预期报酬较高的组合。

预期报酬较高的组合 分散投资法分散投资法4定义：定义：4指商业银行不应把投资资金全部用来购置一种指商业银行不应把投资资金全部用来购置一种证券，而应当购置多种类型的证券，这样可以证券，而应当购置多种类型的证券，这样可以使商业银行持有的各种证券收益和风险相互抵使商业银行持有的各种证券收益和风险相互抵消，获得较为客观的收益消，获得较为客观的收益4种类种类4期限分散法期限分散法4期限分散的主要方法就是梯形投资法期限分散的主要方法就是梯形投资法4地域分散法地域分散法4类型分散法类型分散法4发行者分散法发行者分散法期限别离法期限别离法 4定义：定义：4是指商业银行将全部投资资金投放在一种期限是指商业银行将全部投资资金投放在一种期限的证券上，或短期，或长期的证券上，或短期，或长期4特点：特点：4这种投资法具有很大的风险，不能保证商业银这种投资法具有很大的风险，不能保证商业银行获取适当的收益行获取适当的收益4种类：种类：4期限别离法有三种不同的战略：短期投资战略、期限别离法有三种不同的战略：短期投资战略、长期投资战略和杠铃投资战略长期投资战略和杠铃投资战略灵活调整法灵活调整法 4定义：定义：4商业银行在对各类证券收益曲线分析的根底上实施的商业银行在对各类证券收益曲线分析的根底上实施的一种依情况变化而随机组合、灵活调整的方式，其根一种依情况变化而随机组合、灵活调整的方式，其根本内容是，商业银行投资不固守一个模式，而是随着本内容是，商业银行投资不固守一个模式，而是随着金融市场上证券收益曲线的变化随时调整。

金融市场上证券收益曲线的变化随时调整4缺陷：缺陷：4首先，这种方法需要商业银行对市场利率有深入的把首先，这种方法需要商业银行对市场利率有深入的把握，如果利率预期被证明是错误的，就可能产生更大握，如果利率预期被证明是错误的，就可能产生更大的风险；的风险；4其次，因为这种方法需要经常进行证券交易和转换，其次，因为这种方法需要经常进行证券交易和转换，交易本钱较高；交易本钱较高；4最后，灵活调整法对专业管理人才要求比较高，只有最后，灵活调整法对专业管理人才要求比较高，只有那些资本规模大、投资分析能力强的大银行，才会将那些资本规模大、投资分析能力强的大银行，才会将其作为增加收入的方法其作为增加收入的方法 证券互换法证券互换法 4定义：定义：4证券互换法是指当市场处于暂时性不均衡，而证券互换法是指当市场处于暂时性不均衡，而使不同证券产生相对的收益方面的优势时，用使不同证券产生相对的收益方面的优势时，用相对劣势的证券调换相对优势的证券，以套取相对劣势的证券调换相对优势的证券，以套取无风险的收益的方法一般来说，是把低收益无风险的收益的方法一般来说，是把低收益率的债券更换成高收益率的债券率的债券更换成高收益率的债券。

4种类：种类：4价风格换价风格换4收益率调换收益率调换4市场内部差额调换市场内部差额调换4利率预期调换利率预期调换第九章第九章 商业银行中间业务商业银行中间业务 4【本章学习目标】【本章学习目标】4通过本章的学习，你应该能够：通过本章的学习，你应该能够：41．掌握商业银行中间业务的概念界定以及其与表外业．掌握商业银行中间业务的概念界定以及其与表外业务的比照分析务的比照分析42．了解商业银行结算业务的工具及方式．了解商业银行结算业务的工具及方式43．了解并掌握商业银行代理业务的种类及其操作．了解并掌握商业银行代理业务的种类及其操作44．了解商业银行银行卡业务的品种，掌握银行卡业务．了解商业银行银行卡业务的品种，掌握银行卡业务的操作及其风险的操作及其风险45．掌握银行保函业务和贷款承诺的种类及具体操作．掌握银行保函业务和贷款承诺的种类及具体操作46. 掌握备用信用证和票据发行便利的操作规程掌握备用信用证和票据发行便利的操作规程4【学习本章意义】【学习本章意义】4商业银行中间业务是商业银行三大业务之一，随着银商业银行中间业务是商业银行三大业务之一，随着银行的竞争的加剧，各家商业银行越来越重视中间业务行的竞争的加剧，各家商业银行越来越重视中间业务的开展。

的开展 第九章第九章 商业银行中间业务商业银行中间业务4 第一节第一节 4 商业银行中间业务概述商业银行中间业务概述–商业银行中间业务概念的界定商业银行中间业务概念的界定–中间业务的特点中间业务的特点–商业银行中间业务的种类商业银行中间业务的种类4 第三节第三节 4 商业银行代理业务商业银行代理业务–商业银行代理业务的含义商业银行代理业务的含义 –商业银行代收代付业务商业银行代收代付业务–商业银行代理行业务商业银行代理行业务–商业银行代理证券业务商业银行代理证券业务–代理保险业务代理保险业务–代理融通业务代理融通业务–其他代理业务其他代理业务4 第五节第五节4 商业银行担保与承诺类业务商业银行担保与承诺类业务–银行保函业务银行保函业务–备用信用证备用信用证–贷款承诺贷款承诺–票据发行便利票据发行便利4 4 第二节第二节 4 商业银行结算业务商业银行结算业务4商业银行结算业务原那么与纪律商业银行结算业务原那么与纪律4商业银行结算业务工具商业银行结算业务工具4商业银行结算业务方式商业银行结算业务方式4 第四节第四节 4 商业银行银行卡业务商业银行银行卡业务4银行卡业务的含义银行卡业务的含义4银行卡业务的经营原那么银行卡业务的经营原那么4银行卡的主要品种银行卡的主要品种4 第六节第六节4 商业银行其他类中间业务商业银行其他类中间业务4咨询类业务咨询类业务4基金托管业务基金托管业务4电子银行业务电子银行业务4保管类业务保管类业务第一节第一节 商业银行中间业务概述商业银行中间业务概述4商业银行中间业务的概念界定商业银行中间业务的概念界定4中间业务的概念中间业务的概念4中间业务是指商业银行在资产业务和负债业务的根底上，利用技中间业务是指商业银行在资产业务和负债业务的根底上，利用技术、信息、效劳网络、资金、信用等方面的优势，不运用或不直术、信息、效劳网络、资金、信用等方面的优势，不运用或不直接运用自己的资产、负债，以中间人〔代理人〕的身份接受委托，接运用自己的资产、负债，以中间人〔代理人〕的身份接受委托，为客户办理收付、咨询、代理、担保和其他委托业务事项，提供为客户办理收付、咨询、代理、担保和其他委托业务事项，提供各类金融效劳并收取手续费的经营活动。

各类金融效劳并收取手续费的经营活动4中间业务一般不直接反映在商业银行资产负债表上中间业务一般不直接反映在商业银行资产负债表上4中间业务与表外业务比照中间业务与表外业务比照4巴塞尔委员会将商业银行表外业务分为广义表外业务和狭义表外巴塞尔委员会将商业银行表外业务分为广义表外业务和狭义表外业务广义表外业务包含狭义表外业务和传统的表外业务广义表外业务包含狭义表外业务和传统的表外业务4一类是或有资产和或有负债业务，也即狭义表外业务，如贷款承一类是或有资产和或有负债业务，也即狭义表外业务，如贷款承诺、担保、互换、期权等这种表外业务又可称为或有资产业务诺、担保、互换、期权等这种表外业务又可称为或有资产业务与或有负债业务与或有负债业务4另一类是金融效劳类业务，一般是指商业银行不运用或较少运用另一类是金融效劳类业务，一般是指商业银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人身份代客户办理收付业务或其他委托事项，自己的资财，以中间人身份代客户办理收付业务或其他委托事项，为客户提供各类金融效劳并收取手续费的业务如支付结算业务、为客户提供各类金融效劳并收取手续费的业务如支付结算业务、代理业务、咨询业务、租赁业务等所以也可称之为传统的表外代理业务、咨询业务、租赁业务等。

所以也可称之为传统的表外业务 中间业务的特点中间业务的特点 4少资产性少资产性4强代理性强代理性4低风险性低风险性4收益稳定性收益稳定性4种类多、范围广种类多、范围广商业银行中间业务的种类商业银行中间业务的种类 4〔一〕国际银行业通用的划分〔一〕国际银行业通用的划分41.或有债权或有债权/债务类中间业务债务类中间业务42.金融效劳类中间业务金融效劳类中间业务4〔二〕我国银行业现行的分类方式〔二〕我国银行业现行的分类方式41.支付结算类中间业务支付结算类中间业务42.银行卡类中间业务银行卡类中间业务43.代理类中间业务代理类中间业务44.担保类中间业务担保类中间业务45.承诺类中间业务承诺类中间业务46.交易类中间业务交易类中间业务47. 基金托管类中间业务基金托管类中间业务48. 咨询参谋类中间业务咨询参谋类中间业务49.其他类中间业务其他类中间业务第二节第二节 商业银行结算业务商业银行结算业务4商业银行结算业务原那么与纪律商业银行结算业务原那么与纪律4〔一〕商业银行结算业务的根本原那么〔一〕商业银行结算业务的根本原那么4商业银行结算业务的根本原那么：一是恪守信用，履商业银行结算业务的根本原那么：一是恪守信用，履约付款；二是谁的钱进谁的账，由谁支配；三是银行约付款；二是谁的钱进谁的账，由谁支配；三是银行不垫款。

不垫款4〔二〕商业银行结算业务纪律〔二〕商业银行结算业务纪律41.客户在办理结算业务时应遵守的结算纪律客户在办理结算业务时应遵守的结算纪律4客户在办理结算业务时应遵守的结算纪律是：第一，客户在办理结算业务时应遵守的结算纪律是：第一，不准出租、出借账户；第二，不准签发空头支票和远不准出租、出借账户；第二，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用；第三，不准多头开立根期支票，不准套取银行信用；第三，不准多头开立根本结算户本结算户42.银行应遵守的结算纪律银行应遵守的结算纪律4银行办理结算时，需向外寄发的结算凭证，必须于当银行办理结算时，需向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最迟不得超过次日；汇入银行收到结算天及时发出，最迟不得超过次日；汇入银行收到结算凭证，必须及时将款项支付给确定的收款人不准延凭证，必须及时将款项支付给确定的收款人不准延误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和他行的结误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和他行的结算资金；未收妥款项，不准签发银行汇票、本票，不算资金；未收妥款项，不准签发银行汇票、本票，不准向外签发未办汇款的汇款回单；不准拒绝受理客户准向外签发未办汇款的汇款回单；不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务。

和他行的正常结算业务商业银行结算业务工具商业银行结算业务工具 4结算工具是商业银行用于结算的各种票据根据各国结算工具是商业银行用于结算的各种票据根据各国银行法的规定，商业银行用于结算的票据主要有本票、银行法的规定，商业银行用于结算的票据主要有本票、汇票、支票三种汇票、支票三种–本票的含义本票的含义•根据英国票据法的定义为：本票是一个人开给另一个人的无条件根据英国票据法的定义为：本票是一个人开给另一个人的无条件书面承诺，保证见票或在特定的或可以肯定的某一日期，将一定书面承诺，保证见票或在特定的或可以肯定的某一日期，将一定金额的货币给某一特定的人或指定的人金额的货币给某一特定的人或指定的人–汇票的含义汇票的含义•汇票是指由发票人签发的，委托付款人于指定到期日无条件付款汇票是指由发票人签发的，委托付款人于指定到期日无条件付款于收款人或持票人的票据于收款人或持票人的票据 –支票的含义支票的含义•支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据商业银行结算业务方式商业银行结算业务方式4汇兑汇兑–汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

单位和个人的各汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式汇兑分为信汇和电汇两种，有汇款种款项的结算，均可使用汇兑结算方式汇兑分为信汇和电汇两种，有汇款人选择使用人选择使用4托收承付托收承付–托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承诺付款的结算方式托收承付结算款项划汇方法分为邮寄由付款人向银行承诺付款的结算方式托收承付结算款项划汇方法分为邮寄和电报两种，由收款人选用和电报两种，由收款人选用4委托收款委托收款–委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式委托收款在同城、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式委托收款在同城、异地均可使用，单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人的债异地均可使用，单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人的债务证明办理款项结算，均可以使用委托收款结算方式务证明办理款项结算，均可以使用委托收款结算方式4信用证信用证–信用证是由银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的载有一定金额，信用证是由银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定的地点付款的书面保证文件。

在一定期限内凭规定的单据在指定的地点付款的书面保证文件第三节第三节 商业银行代理业务商业银行代理业务4商业银行代理业务商业银行代理业务4代理业务是指商业银行接受客户委托，以代理代理业务是指商业银行接受客户委托，以代理人的身份代表委托人办理经双方议定的经济事人的身份代表委托人办理经双方议定的经济事务的业务务的业务4代理业务具有代客户效劳的性质，一般不要求代理业务具有代客户效劳的性质，一般不要求被代理人转移财产所有权，是代理人和被代理被代理人转移财产所有权，是代理人和被代理人之间产生的一种契约关系和法律行为人之间产生的一种契约关系和法律行为4商业银行办理的代理业务主要包括代收代付业商业银行办理的代理业务主要包括代收代付业务、代理银行业务、代理保险业务、代理证券务、代理银行业务、代理保险业务、代理证券业务和其他代理业务等业务和其他代理业务等 商业银行代理收付业务商业银行代理收付业务4代收代付业务的定义：代收代付业务的定义：4代理收付业务是商业银行利用自身的结算便利，接受客户委托代代理收付业务是商业银行利用自身的结算便利，接受客户委托代为办理指定款项收付事宜的业务为办理指定款项收付事宜的业务。

4主要包括代理各项公用事业收费、代理行政事业性收费和财政性主要包括代理各项公用事业收费、代理行政事业性收费和财政性收费、代发工资、代扣住房按揭消费贷款等收费、代发工资、代扣住房按揭消费贷款等4代理收付业务的特点代理收付业务的特点41.时间的固定性时间的固定性42.收付款的经常性收付款的经常性43.数额的少量性数额的少量性44.工作范围的广泛性工作范围的广泛性45.手续的统一性手续的统一性4代理收付业务的原那么代理收付业务的原那么41.明确代理收付业务款项的使用方向明确代理收付业务款项的使用方向42.签订收付款项的代理合同签订收付款项的代理合同43.要坚持互惠互利原那么要坚持互惠互利原那么44.要以国家的相关法规为业务依据要以国家的相关法规为业务依据45.要坚持银行不垫款原那么要坚持银行不垫款原那么商业银行代理行业务商业银行代理行业务4〔一〕代理中央银行业务〔一〕代理中央银行业务4代理中央银行业务主要包括：代理财政性存款、代理国库、代理代理中央银行业务主要包括：代理财政性存款、代理国库、代理金银等4〔二〕代理政策性银行业务〔二〕代理政策性银行业务4代理政策性银行业务主要包括：代理资金结算、代理现金支付、代理政策性银行业务主要包括：代理资金结算、代理现金支付、代理专项资金管理、代理贷款工程管理等业务。

根据政策性银行代理专项资金管理、代理贷款工程管理等业务根据政策性银行的需求，现主要提供代理资金结算业务和代理专项资金管理业务的需求，现主要提供代理资金结算业务和代理专项资金管理业务4〔三〕代理商业银行业务〔三〕代理商业银行业务4代理商业银行业务主要包括：代理结算业务、代理外币清算业务、代理商业银行业务主要包括：代理结算业务、代理外币清算业务、代理外币现钞业务等其中主要是代理结算业务，具体包括代理代理外币现钞业务等其中主要是代理结算业务，具体包括代理银行汇票业务和汇兑、委托收款、托收承付业务等其他结算业务银行汇票业务和汇兑、委托收款、托收承付业务等其他结算业务代理汇票业务最具典型性，可分为代理签发银行汇票和代理承兑代理汇票业务最具典型性，可分为代理签发银行汇票和代理承兑银行汇票业务银行汇票业务商业银行代理保险业务商业银行代理保险业务4〔一〕代理保险业务的含义〔一〕代理保险业务的含义4代理保险业务是指代理机构接受保险公代理保险业务是指代理机构接受保险公司的委托，代其办理保险业务的经营活司的委托，代其办理保险业务的经营活动4〔二〕代理保险业务的种类〔二〕代理保险业务的种类4代理保险业务的种类主要包括：代理人代理保险业务的种类主要包括：代理人寿保险业务、代理财产保险业务、代理寿保险业务、代理财产保险业务、代理收取保费及支付保险金业务、代理保险收取保费及支付保险金业务、代理保险公司资金结算业务。

公司资金结算业务商业银行代理融通业务商业银行代理融通业务4〔一〕代理融通业务的含义〔一〕代理融通业务的含义4代理融通业务是指商业银行接受客户委代理融通业务是指商业银行接受客户委托，以代理人身份代收应收账款，并为托，以代理人身份代收应收账款，并为委托者提供资金融通的一种代理业务委托者提供资金融通的一种代理业务4〔二〕代理融通业务的种类〔二〕代理融通业务的种类4根据委托者权益转让程度不同分为权益根据委托者权益转让程度不同分为权益转让和权益售与转让和权益售与其他代理业务其他代理业务4〔一〕委托贷款业务〔一〕委托贷款业务4〔二〕代销开放式基金〔二〕代销开放式基金4〔三〕代理国债买卖〔三〕代理国债买卖第四节第四节 商业银行银行卡业务商业银行银行卡业务4银行卡的含义银行卡的含义–银行卡是指银行或企业向社会发行的，证明持有人银行卡是指银行或企业向社会发行的，证明持有人资信，可供其在指定的商店或场所进行记账消费的资信，可供其在指定的商店或场所进行记账消费的信用凭证信用凭证4银行卡的功能银行卡的功能–1.储蓄功能储蓄功能–2.结算功能结算功能–3.汇兑功能汇兑功能–4.透支功能透支功能–5.提款功能提款功能银行卡的主要品种银行卡的主要品种4〔一〕根据清偿方式的不同，可以划分为：〔一〕根据清偿方式的不同，可以划分为：4贷记卡、准贷记卡和借记卡；贷记卡、准贷记卡和借记卡；4〔二〕按照银行卡信息存储媒介划分，可以分为：〔二〕按照银行卡信息存储媒介划分，可以分为：4磁条卡和芯片卡；磁条卡和芯片卡；4〔三〕按照流通范围不同，可以分为：〔三〕按照流通范围不同，可以分为：4国际卡和地区卡；国际卡和地区卡；4〔四〕按照银行卡结算货币不同，可以分为〔四〕按照银行卡结算货币不同，可以分为: 4外币卡和本币卡；外币卡和本币卡；4〔五〕按照银行卡帐户币种数目，可以分为〔五〕按照银行卡帐户币种数目，可以分为:4单币种银行卡和双币种银行卡；单币种银行卡和双币种银行卡；4〔六〕按照银行卡附属关系，可以分为〔六〕按照银行卡附属关系，可以分为:4主卡和附属卡；主卡和附属卡；4〔七〕按照持卡人信誉地位和资信情况，可以分为〔七〕按照持卡人信誉地位和资信情况，可以分为: 4无限卡、白金卡、金卡、普通卡。

无限卡、白金卡、金卡、普通卡4〔八〕按照银行卡发卡对象不同，可以分为〔八〕按照银行卡发卡对象不同，可以分为: 4公司卡和个人卡；公司卡和个人卡；4〔九〕按照银行卡形状不同，可以分为：〔九〕按照银行卡形状不同，可以分为：4标准银行卡和异形银行卡；标准银行卡和异形银行卡；第五节商业银行担保与承诺类业务第五节商业银行担保与承诺类业务4银行保函业务银行保函业务4〔一〕银行保函的含义〔一〕银行保函的含义4银行保函是商业银行凭借自身的资金实力和业银行保函是商业银行凭借自身的资金实力和业务条件，接受客户〔债务人〕申请，向债权人务条件，接受客户〔债务人〕申请，向债权人〔受益人〕开出的担保，担保被保证人履行职〔受益人〕开出的担保，担保被保证人履行职责的书面保证文件责的书面保证文件4〔二〕银行保函种类〔二〕银行保函种类4银行保函的种类很多，如投标保函、履约保函、银行保函的种类很多，如投标保函、履约保函、还款保函、融资保函等我国一般按保函的作还款保函、融资保函等我国一般按保函的作用分为信用保函和融资保函两大类用分为信用保函和融资保函两大类4〔三〕银行保函的当事人〔三〕银行保函的当事人41.委托人也称被保证人委托人也称被保证人42.受益人受益人43.担保人又称保证人担保人又称保证人44.指示人又称反担保人指示人又称反担保人备用信用证备用信用证4〔一〕备用信用证的含义〔一〕备用信用证的含义4备用信用证是开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受备用信用证是开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证。

益人而开具的一种特殊信用证4其实质是对借款人的一种担保行为，保证在借款人破产或不能及其实质是对借款人的一种担保行为，保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利4〔二〕备用信用证的种类〔二〕备用信用证的种类4备用信用证主要分为可撤销的备用信用证和不可撤销的备用信用备用信用证主要分为可撤销的备用信用证和不可撤销的备用信用证两种4〔三〕备用信用证的特点〔三〕备用信用证的特点4一是对于开证行而言，备用信用证形成其或有负债，银行只是第一是对于开证行而言，备用信用证形成其或有负债，银行只是第二付款人，同时，还具有较低本钱性、较高收益性和相对独立性二付款人，同时，还具有较低本钱性、较高收益性和相对独立性的特点；的特点；4二是对于被担保人而言，备用信用证对其信用水平和融资能力等二是对于被担保人而言，备用信用证对其信用水平和融资能力等有强有力的支持作用；有强有力的支持作用；4三是对于受益人而言，备用信用证可以使其防止风险，提高平安三是对于受益人而言，备用信用证可以使其防止风险，提高平安性贷款承诺贷款承诺4〔一〕贷款承诺的含义〔一〕贷款承诺的含义4贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时期内，按贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时期内，按照双方事先约定的条件〔期限、利率、金额、贷款用照双方事先约定的条件〔期限、利率、金额、贷款用途等〕，应客户的要求，随时提供不超过一定限额的途等〕，应客户的要求，随时提供不超过一定限额的贷款。

贷款4〔二〕贷款承诺的类型〔二〕贷款承诺的类型41.定期贷款承诺定期贷款承诺42.备用贷款承诺备用贷款承诺43.循环贷款承诺循环贷款承诺4〔三〕我国商业银行的贷款承诺类型〔三〕我国商业银行的贷款承诺类型4我国商业银行开办的贷款承诺业务主要有工程贷款承我国商业银行开办的贷款承诺业务主要有工程贷款承诺、开立信贷证明、客户授信额度诺、开立信贷证明、客户授信额度4〔四〕贷款承诺的优点〔四〕贷款承诺的优点票据发行便利票据发行便利4〔一〕票据发行便利的含义〔一〕票据发行便利的含义4票据发行便利是一种具有法律约束力的中期授票据发行便利是一种具有法律约束力的中期授信承诺，它是商业银行与借款人之间签订的、信承诺，它是商业银行与借款人之间签订的、在未来一定时期内由银行以承购连续性短期票在未来一定时期内由银行以承购连续性短期票据的形式向借款人提供信贷资金的协议据的形式向借款人提供信贷资金的协议4〔二〕票据发行便利业务的交易主体〔二〕票据发行便利业务的交易主体41.组织银行或牵头银行组织银行或牵头银行42.循环贷款银行或包销银行循环贷款银行或包销银行43.投标小组投标小组44.票据代理发行机构票据代理发行机构45.担保人担保人第六节第六节 商银行其他类中间业务商银行其他类中间业务4咨询类业务咨询类业务4定义：咨询参谋类业务是指商业银行依靠自身定义：咨询参谋类业务是指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运用的记录和分析，形成系统的资料和户资金运用的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或开展需要的效劳活动。

开展需要的效劳活动4咨询参谋类业务种类咨询参谋类业务种类41.企业信息咨询业务企业信息咨询业务42.资产管理参谋业务资产管理参谋业务43.财务参谋业务财务参谋业务基金托管业务基金托管业务4定义：　定义：　4基金托管业务是指有托管资格的银行接受基金基金托管业务是指有托管资格的银行接受基金管理公司或其他客户的委托，平安保管所托管管理公司或其他客户的委托，平安保管所托管基金的资产，并办理有关资金清算、资产估值、基金的资产，并办理有关资金清算、资产估值、会计核算、监督基金管理人投资运作等业务的会计核算、监督基金管理人投资运作等业务的经营活动经营活动4种类：种类：4基金托管业务包括证券投资基金、开放式基金基金托管业务包括证券投资基金、开放式基金和其他基金托管业务和其他基金托管业务电子银行业务电子银行业务4〔一〕电子银行业务含义〔一〕电子银行业务含义4电子银行业务泛指银行通过电子渠道向客户提供产品电子银行业务泛指银行通过电子渠道向客户提供产品和效劳4电子渠道主要包括：网上银行〔利用计算机和互联网电子渠道主要包括：网上银行〔利用计算机和互联网〕、〕、 银行银行/客户效劳中心〔利用客户效劳中心〔利用 等声讯设备和电信等声讯设备和电信网络〕、网络〕、 银行〔利用移动银行〔利用移动 和无线网络〕、自助终端和无线网络〕、自助终端〔〔ATM自动柜员机等〕。

自动柜员机等〕4〔二〕业务种类〔二〕业务种类41.网上银行网上银行42. 银行银行43. 银行银行44.自助终端自助终端第十章第十章 商业银行资产负债管理商业银行资产负债管理4【本章学习目标】【本章学习目标】4通过本章学习，你应该能够：通过本章学习，你应该能够：41了解商业银行资产负债管理理论的开展历史；了解商业银行资产负债管理理论的开展历史；42掌握商业银行资产负债管理的原那么和方法；掌握商业银行资产负债管理的原那么和方法；43重点掌握我国商业银行资产负债比例管理的指标体重点掌握我国商业银行资产负债比例管理的指标体系4【学习本章意义】【学习本章意义】4商业银行资产业务和负债业务是商业银行两大业务商业银行资产业务和负债业务是商业银行两大业务 ，，关于商业银行资产和负债业务的管理理论也是非常重关于商业银行资产和负债业务的管理理论也是非常重要的第十章第十章 商业银行资产负债管理商业银行资产负债管理4 第一节第一节 4商业银行资产负债管理理论商业银行资产负债管理理论 –资产管理理论资产管理理论 –负债管理理论负债管理理论 –资产负债综合管理理论资产负债综合管理理论 –资产负债表外管理理论资产负债表外管理理论 4 第二节第二节 4商业银行资产负债管理方法商业银行资产负债管理方法–资产管理方法资产管理方法 –负债管理方法负债管理方法 –资产负债综合管理方法资产负债综合管理方法——资产资产负债比例管理负债比例管理 –商业银行存款业务管理商业银行存款业务管理4 第三节第三节 4我国商业银行的资产负债管理我国商业银行的资产负债管理 4我国商业银行资产负债管理的开展历程我国商业银行资产负债管理的开展历程 4资产负债比例管理的指标体系资产负债比例管理的指标体系 第一节第一节 商业银行资产负债管理理论商业银行资产负债管理理论4商业银行从产生到现在已有商业银行从产生到现在已有300多年的历多年的历史。

随着银行经营管理实践的不断开展，史随着银行经营管理实践的不断开展，在不同的时期，商业银行形成了不同的在不同的时期，商业银行形成了不同的资产负债管理理论迄今为止，大致经资产负债管理理论迄今为止，大致经历了资产管理理论、负债管理理论、资历了资产管理理论、负债管理理论、资产负债综合管理理论和资产负债表外管产负债综合管理理论和资产负债表外管理理论四个阶段理理论四个阶段资产管理理论资产管理理论 4资产管理理论是以银行资产的流动性为侧重点资产管理理论是以银行资产的流动性为侧重点的一种管理理论，它产生于商业银行建立初期，的一种管理理论，它产生于商业银行建立初期，完善和成熟于完善和成熟于20世纪世纪40年代4随着经济的开展和商业银行经营环境的变化，随着经济的开展和商业银行经营环境的变化，资产管理理论又经历了商业性贷款理论、资产资产管理理论又经历了商业性贷款理论、资产转移理论、预期收入理论三个不同开展阶段转移理论、预期收入理论三个不同开展阶段4 4〔一〕商业性贷款理论〔一〕商业性贷款理论4该理论为早期商业银行进行合理的资金配置与稳健经该理论为早期商业银行进行合理的资金配置与稳健经营奠定了理论根底表现在：强调资金运用受制于资营奠定了理论根底。

表现在：强调资金运用受制于资金来源的性质和结构；强调银行应该保持资产的高度金来源的性质和结构；强调银行应该保持资产的高度流动性，以确保商业银行平安经营流动性，以确保商业银行平安经营4但该理论的缺陷随着经济的开展也逐渐显现出来首但该理论的缺陷随着经济的开展也逐渐显现出来首先，该理论未认识到活期存款余额具有相对稳定性，先，该理论未认识到活期存款余额具有相对稳定性，而使银行资产过多集中于盈利性较差的短期自偿性贷而使银行资产过多集中于盈利性较差的短期自偿性贷款上其次，无视了贷款需求的多样性商业性贷款款上其次，无视了贷款需求的多样性商业性贷款理论不主张发放不动产贷款、消费贷款、农业贷款，理论不主张发放不动产贷款、消费贷款、农业贷款，从而限制了商业银行自身业务的开展和盈利能力的提从而限制了商业银行自身业务的开展和盈利能力的提高最后，无视了贷款清偿的外部条件贷款的清偿高最后，无视了贷款清偿的外部条件贷款的清偿受制于贷款性质，同时也受制于外部的市场状况，其受制于贷款性质，同时也受制于外部的市场状况，其自偿能力是相对的，而不是绝对的自偿能力是相对的，而不是绝对的4〔二〕资产转移理论〔二〕资产转移理论4资产转移理论的重大意义在于，该理论找到了资产转移理论的重大意义在于，该理论找到了保持资产流动性的新方法，拓宽了商业银行的保持资产流动性的新方法，拓宽了商业银行的资金运用范围，实现了资产的多元化，丰富了资金运用范围，实现了资产的多元化，丰富了资产的结构，并促成了商业银行二级准备金制资产的结构，并促成了商业银行二级准备金制度的形成。

度的形成4其缺乏之处在于，一是过分强调资产通过运用其缺乏之处在于，一是过分强调资产通过运用可转换资产来保持流动性，限制了高盈利性资可转换资产来保持流动性，限制了高盈利性资产的运用；二是缺乏对银行资产变现能力的全产的运用；二是缺乏对银行资产变现能力的全面认识因为银行资产能否变现，证券转让能面认识因为银行资产能否变现，证券转让能否实现，完全取决于银行之外的市场，如在经否实现，完全取决于银行之外的市场，如在经济危机时期或在证券市场需求不旺的情况下，济危机时期或在证券市场需求不旺的情况下，商业银行就无法顺利出售证券而保证资产的流商业银行就无法顺利出售证券而保证资产的流动性，同时也影响了盈利性目标的实现动性，同时也影响了盈利性目标的实现4〔三〕预期收入理论〔三〕预期收入理论4预期收入理论的优点主要表达在：首先，其扩预期收入理论的优点主要表达在：首先，其扩大了银行的业务范围，促进了贷款形式的多样大了银行的业务范围，促进了贷款形式的多样化银行的业务经营可以不再受自动清偿性和化银行的业务经营可以不再受自动清偿性和可转让性的限制，商业银行不仅可以发放短期可转让性的限制，商业银行不仅可以发放短期贷款，还可以发放中长期设备贷款。

其次，该贷款，还可以发放中长期设备贷款其次，该理论明确提出了贷款清偿来源于借款人的预期理论明确提出了贷款清偿来源于借款人的预期收入，从而克服了商业贷款理论的缺陷，这是收入，从而克服了商业贷款理论的缺陷，这是商业银行经营管理理论的一个重大进步商业银行经营管理理论的一个重大进步4该理论的最大缺乏在于，银行对借款人预期收该理论的最大缺乏在于，银行对借款人预期收入的预测是建立在主观判断的根底上的，而预入的预测是建立在主观判断的根底上的，而预期收入却难以把握或难以预期，因此根据该理期收入却难以把握或难以预期，因此根据该理论经营贷款，会加大银行信贷风险论经营贷款，会加大银行信贷风险负债管理理论负债管理理论 4负债管理理论是以主动负债为经营管理重点来负债管理理论是以主动负债为经营管理重点来保持商业银行资金流动性的一种经营管理理论，保持商业银行资金流动性的一种经营管理理论，盛行于盛行于20世纪五六十年代世纪五六十年代4负债管理理论认为负债管理理论认为:银行资金的流动性不仅可银行资金的流动性不仅可以通过强化资产管理获得，还可以通过灵活地以通过强化资产管理获得，还可以通过灵活地调剂负债实现商业银行保持资金的流动性没调剂负债实现。

商业银行保持资金的流动性没有必要完全依赖建立分层次的流动性储藏资产，有必要完全依赖建立分层次的流动性储藏资产，通过开展主动型负债的形式，扩大筹集资金的通过开展主动型负债的形式，扩大筹集资金的渠道和途径也能够满足多样化的资金需求，以渠道和途径也能够满足多样化的资金需求，以向外借款的方式也能够保持银行资金的流动性向外借款的方式也能够保持银行资金的流动性 资产负债综合管理理论资产负债综合管理理论420世纪世纪70年代末，商业银行由单纯的资产管理年代末，商业银行由单纯的资产管理或负债管理转向资产负债综合管理或负债管理转向资产负债综合管理4〔一〕总量平衡的原那么〔一〕总量平衡的原那么4〔二〕结构合理的原那么〔二〕结构合理的原那么4该理论认为，商业银行单靠资产管理或单靠负该理论认为，商业银行单靠资产管理或单靠负债管理都难真正实现平安性、流动性和盈利性债管理都难真正实现平安性、流动性和盈利性的均衡，只有从资产和负债两方面入手，共同的均衡，只有从资产和负债两方面入手，共同调整，协调安排，全方位、多层次进行管理，调整，协调安排，全方位、多层次进行管理，才能真正实现才能真正实现“三性〞的均衡三性〞的均衡。

资产负债表外管理理论资产负债表外管理理论 420世纪世纪80年代末，资产负债表外管理理论悄然年代末，资产负债表外管理理论悄然兴起4资产负债表外管理理论的主要观点是，银行应资产负债表外管理理论的主要观点是，银行应当从正统的负债和资产业务以外去开拓新的业当从正统的负债和资产业务以外去开拓新的业务领域，开辟新的盈利源泉务领域，开辟新的盈利源泉 4资产负债表外管理理论的兴起不是对资产负债资产负债表外管理理论的兴起不是对资产负债综合管理理论的否认，而是补充前者用于管综合管理理论的否认，而是补充前者用于管理银行表外业务，后者用于管理银行表内业务理银行表外业务，后者用于管理银行表内业务第二节商业银行资产负债管理方法第二节商业银行资产负债管理方法4资产管理方法资产管理方法 4〔一〕资金总库法〔一〕资金总库法4〔二〕资金转换法〔二〕资金转换法4〔三〕线性规划法〔三〕线性规划法4负债管理方法负债管理方法 4〔一〕储藏头寸负债管理方法〔一〕储藏头寸负债管理方法4〔二〕全面负债管理方法〔二〕全面负债管理方法4资产负债综合管理方法资产负债综合管理方法——资产负债比例管理资产负债比例管理第三节我国商业银行的资产负债管理第三节我国商业银行的资产负债管理4我国商业银行资产负债管理的开展历程我国商业银行资产负债管理的开展历程4资产负债比例管理的指标体系资产负债比例管理的指标体系4〔一〕风险水平类指标〔一〕风险水平类指标4〔二〕风险迁徙类指标〔二〕风险迁徙类指标4〔三〕风险抵补类指标〔三〕风险抵补类指标第十一章第十一章 商业银行风险管理与内部控制商业银行风险管理与内部控制4【本章学习目标】【本章学习目标】4通过本章的学习，你应该能够：通过本章的学习，你应该能够：41了解商业银行风险的种类、成因与特征以及商业银了解商业银行风险的种类、成因与特征以及商业银行风险管理的开展历程；行风险管理的开展历程；42掌握商业银行风险的概念、风险管理流程、风险管掌握商业银行风险的概念、风险管理流程、风险管理策略；理策略；43掌握商业银行内部控制程序、方法和根本内容。

掌握商业银行内部控制程序、方法和根本内容 4【学习本章意义】【学习本章意义】4商业银行是经营风险的特殊的金融企业商业银行是经营风险的特殊的金融企业,那么商业银行那么商业银行风险管理与内部控制无疑对商业银行来说是非常重要风险管理与内部控制无疑对商业银行来说是非常重要的 第十一章第十一章 商业银行风险管理与内部控制商业银行风险管理与内部控制4 第一节第一节 4商业银行风险概述商业银行风险概述 –商业银行风险的含义商业银行风险的含义 –商业银行风险的成因商业银行风险的成因 –商业银行风险的种类商业银行风险的种类 –商业银行负债业务的管理商业银行负债业务的管理4 第二节第二节 4商业银行的风险管理商业银行的风险管理 –商业银行风险管理的内涵商业银行风险管理的内涵 –商业银行风险管理的流程商业银行风险管理的流程 –商业银行风险管理的方法商业银行风险管理的方法 –商业银行存款业务管理商业银行存款业务管理4 第三节第三节 4商业银行内部控制商业银行内部控制 4商业银行内部控制的含义与目标商业银行内部控制的含义与目标 4商业银行内部控制要素商业银行内部控制要素 4商业银行内部控制原那么商业银行内部控制原那么 4商业银行内部控制的根本内容商业银行内部控制的根本内容4商业银行内部控制的过程商业银行内部控制的过程 4商业银行内部控制的方法商业银行内部控制的方法 第一节第一节 商业银行风险概述商业银行风险概述4商业银行风险的含义商业银行风险的含义 4商业银行的风险是指在经营过程中，由商业银行的风险是指在经营过程中，由于事前无法预料的不确定因素的影响，于事前无法预料的不确定因素的影响，使商业银行的实际收益与预期收益产生使商业银行的实际收益与预期收益产生背离，从而导致商业银行蒙受经济损失背离，从而导致商业银行蒙受经济损失或获取额外收益的时机和可能性。

或获取额外收益的时机和可能性 4商业银行风险的成因商业银行风险的成因4商业银行的风险源于客观经济环境商业银行的风险源于客观经济环境4商业银行风险源于经营策略及管理水平商业银行风险源于经营策略及管理水平4商业银行风险的种类商业银行风险的种类4根据巴塞尔根据巴塞尔?有效银行监管的核心原那么有效银行监管的核心原那么?，按照风险表现形式，可将商业银行的，按照风险表现形式，可将商业银行的风险分为信用风险、市场风险、操作风风险分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类法律风险以及战略风险八大类 第二节商业银行的风险管理第二节商业银行的风险管理4商业银行风险管理的内涵商业银行风险管理的内涵4定义：商业银行风险管理是指通过系统和标准定义：商业银行风险管理是指通过系统和标准的方法对商业银行经营管理活动中的各种风险的方法对商业银行经营管理活动中的各种风险进行识别、估计、处理，预测、回避、分散或进行识别、估计、处理，预测、回避、分散或是转移经营风险，从而减少或者防止经济损失，是转移经营风险，从而减少或者防止经济损失，保证资金平安的行为。

包含以下几层意思：保证资金平安的行为包含以下几层意思：4一是风险管理说明风险具有可控性一是风险管理说明风险具有可控性4二是风险管理的核心在于选择最正确的风险管二是风险管理的核心在于选择最正确的风险管理方案4三是风险管理需要付出本钱三是风险管理需要付出本钱4意义：意义：4商业银行风险管理能增强金融体系的平安性商业银行风险管理能增强金融体系的平安性4商业银行风险管理能增强商业银行的竞争能力商业银行风险管理能增强商业银行的竞争能力4商业银行风险管理能促进商业银行国际化经营商业银行风险管理能促进商业银行国际化经营风险管理与商业银行经营管理的关系风险管理与商业银行经营管理的关系–承担和管理风险是商业银行谋利的手段承担和管理风险是商业银行谋利的手段–风险管理极大地改变了商业银行经营管理模风险管理极大地改变了商业银行经营管理模式式–风险管理能够为风险定价提供依据，并有效风险管理能够为风险定价提供依据，并有效管理商业银行的业务组合管理商业银行的业务组合–健全的风险管理体系能够为商业银行创造健全的风险管理体系能够为商业银行创造附加价值附加价值–风险管理水平表达商业银行的核心竞争力风险管理水平表达商业银行的核心竞争力商业银行风险管理的流程商业银行风险管理的流程 4〔一〕风险识别〔一〕风险识别4风险识别是风险管理的第一步，是商业银行从内外部风险识别是风险管理的第一步，是商业银行从内外部经营环境中发现可能给银行经营带来意外损失的因素。

经营环境中发现可能给银行经营带来意外损失的因素4〔二〕风险计量〔二〕风险计量4风险计量是在风险识别的根底上，对各种风险因素进风险计量是在风险识别的根底上，对各种风险因素进行定量分析，计算损失发生的概率以及损失发生的大行定量分析，计算损失发生的概率以及损失发生的大小4〔三〕风险监测〔三〕风险监测4风险监测是对各种风险因素进行实时监测，以随时掌风险监测是对各种风险因素进行实时监测，以随时掌握其开展变化握其开展变化4〔四〕风险控制〔四〕风险控制4风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、躲避和补偿等措施，进行有效管理和控制的过转移、躲避和补偿等措施，进行有效管理和控制的过程商业银行风险管理的方法商业银行风险管理的方法 4〔一〕风险分散〔一〕风险分散4〔二〕风险对冲〔二〕风险对冲4〔三〕风险转移〔三〕风险转移4〔四〕风险躲避〔四〕风险躲避4〔五〕风险抑制〔五〕风险抑制4〔六〕风险补偿〔六〕风险补偿第三节第三节 商业银行内部控制商业银行内部控制4商业银行内部控制的含义与目标商业银行内部控制的含义与目标 4内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

态过程和机制 4商业银行内部控制的目标　商业银行内部控制的目标　4确保商业银行开展战略和经营目标的全面实施确保商业银行开展战略和经营目标的全面实施和充分实现和充分实现4确保风险管理体系的有效性确保风险管理体系的有效性4确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整时、真实和完整商业银行内部控制要素商业银行内部控制要素 4〔一〕内部控制环境〔一〕内部控制环境4〔二〕风险识别与评估〔二〕风险识别与评估4〔三〕内部控制措施〔三〕内部控制措施4〔四〕信息交流与反响〔四〕信息交流与反响4〔五〕监督评价与纠正〔五〕监督评价与纠正商业银行内部控制原那么商业银行内部控制原那么 4〔一〕全面原那么〔一〕全面原那么4〔二〕审慎原那么〔二〕审慎原那么4〔三〕有效原那么〔三〕有效原那么4〔四〕独立原那么〔四〕独立原那么商业银行内部控制的根本内容商业银行内部控制的根本内容 4〔一〕授信业务内部控制〔一〕授信业务内部控制4〔二〕资金业务内部控制〔二〕资金业务内部控制4〔三〕存款和柜台业务内部控制〔三〕存款和柜台业务内部控制4〔四〕中间业务内部控制〔四〕中间业务内部控制4〔五〕会计内部控制〔五〕会计内部控制4〔六〕计算机信息系统内部控制〔六〕计算机信息系统内部控制商业银行内部控制的过程商业银行内部控制的过程4〔一〕内部控制的设计〔一〕内部控制的设计4〔二〕内部控制的执行〔二〕内部控制的执行4〔三〕内部控制的评价〔三〕内部控制的评价4〔四〕内部控制的持续改进〔四〕内部控制的持续改进商业银行内部控制的方法商业银行内部控制的方法 4〔一〕组织控制〔一〕组织控制4〔二〕经营控制〔二〕经营控制4〔三〕员工素质控制〔三〕员工素质控制4〔四〕实物控制〔四〕实物控制4〔五〕审计控制〔五〕审计控制第十二章第十二章 商业银行财务分析与绩效评价商业银行财务分析与绩效评价4【本章学习目标】【本章学习目标】4通过本章的学习，你应该能够：通过本章的学习，你应该能够：41掌握资产负债表、损益表的工程构成以及两者间的掌握资产负债表、损益表的工程构成以及两者间的联系；联系；42了解现金流量表以及其他补充报表的内容；了解现金流量表以及其他补充报表的内容；43掌握银行绩效的分析方法；掌握银行绩效的分析方法；44利用银行根本财务数据对银行的收益和风险状况作利用银行根本财务数据对银行的收益和风险状况作出判断和评价出判断和评价 4【学习本章意义】【学习本章意义】4商业银行是企业，以利润最大化为最终目标，所以商商业银行是企业，以利润最大化为最终目标，所以商业银行要注重财务分析和绩效评价，对商业银行的财业银行要注重财务分析和绩效评价，对商业银行的财务情况进行分析，对风险做出判断和评价。

务情况进行分析，对风险做出判断和评价 第十二章第十二章 商业银行财务分析与绩效评价商业银行财务分析与绩效评价4 第一节第一节 4商业银行财务报表商业银行财务报表 –资产负债表资产负债表 –利润表利润表 –现金流量表现金流量表–商业银行财务报表分析的商业银行财务报表分析的方法方法4 第二节第二节 4商业银行绩效评价商业银行绩效评价 –商业银行绩效评价指标商业银行绩效评价指标 –绩效评价方法绩效评价方法 第一节第一节 商业银行财务报表商业银行财务报表4银行财务报表提供了一家银行一段时期经营状银行财务报表提供了一家银行一段时期经营状况的根本信息况的根本信息4对于银行管理者来说，财务报表不仅是银行上对于银行管理者来说，财务报表不仅是银行上一期经营情况的总结，也是其进行下一步决策一期经营情况的总结，也是其进行下一步决策管理的根底，通过财务报表，银行经理可以发管理的根底，通过财务报表，银行经理可以发现存在的问题，在正确判断的根底上进行战略现存在的问题，在正确判断的根底上进行战略调整，以便在下一期获得更好的经营绩效。

调整，以便在下一期获得更好的经营绩效4银行财务报表主要由资产负债表、利润表、现银行财务报表主要由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及报表附注组金流量表、所有者权益变动表以及报表附注组成4资产负债表资产负债表 –资产负债表资产负债表(Balance Sheet)反映了在某一特反映了在某一特定时点定时点(季度末、年中或年末季度末、年中或年末)商业银行的资商业银行的资产负债及所有者权益构成情况，它是一个存产负债及所有者权益构成情况，它是一个存量表，反映的是银行静态的财务状况由于量表，反映的是银行静态的财务状况由于商业银行利润的形成及良好的现金流量很大商业银行利润的形成及良好的现金流量很大程度上是由于资产运用的效果，因此对资产程度上是由于资产运用的效果，因此对资产负债表的分析是商业银行经营分析的重点负债表的分析是商业银行经营分析的重点4利润表利润表4利润表习惯上称为损益表，是商业银行利润表习惯上称为损益表，是商业银行最重要的财务报表之一与资产负债表最重要的财务报表之一与资产负债表不同，利润表是流量表，是银行在报告不同，利润表是流量表，是银行在报告期间经营活动的动态表达利润表着眼期间经营活动的动态表达。

利润表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括地反映出银行的经营活动支信息，总括地反映出银行的经营活动及成果利用利润表提供的信息，分析及成果利用利润表提供的信息，分析其盈亏原因，可以进一步考核银行的经其盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、管理水平银行利润表包括三营效率、管理水平银行利润表包括三个主要局部：收入、支出和利润个主要局部：收入、支出和利润 4现金流量表现金流量表4现金流量表又称现金来源运用表，是反现金流量表又称现金来源运用表，是反映商业银行在一个经营期间内的现金流映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减情况的财务报表，量来源和运用及其增减情况的财务报表，是反映银行经营状况的主要报表之一是反映银行经营状况的主要报表之一随着银行业的不断开展，现金流量表的随着银行业的不断开展，现金流量表的重要性也在不断加强重要性也在不断加强商业银行财务报表分析的方法商业银行财务报表分析的方法 4〔一〕比较分析法〔一〕比较分析法4〔二〕趋势分析法〔二〕趋势分析法4〔三〕结构分析法〔三〕结构分析法4〔四〕比率分析法〔四〕比率分析法4〔五〕因素分析法〔综合分析法〕〔五〕因素分析法〔综合分析法〕第二节第二节 商业银行绩效评价商业银行绩效评价4绩效评价是商业银行运用一系列财务指绩效评价是商业银行运用一系列财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。

设计绩现程度进行考核、评价的过程设计绩效评价指标体系是进行评估的关键，必效评价指标体系是进行评估的关键，必须服从银行经营总目标须服从银行经营总目标 商业银行绩效评价指标商业银行绩效评价指标4〔一〕盈利性指标〔一〕盈利性指标41资产收益率资产收益率42资本收益率资本收益率43经济资本回报率经济资本回报率44银行净利差率银行净利差率45非利息净收入率非利息净收入率46银行利润率银行利润率47财务杠杆比率财务杠杆比率48普通股每股盈余普通股每股盈余49普通股每股股利普通股每股股利410每股净资产每股净资产411市盈率市盈率4〔二〕风险性指标〔二〕风险性指标41流动性风险比率分析流动性风险比率分析42利率风险比率分析利率风险比率分析43信用风险比率分析信用风险比率分析44资本风险比率分析资本风险比率分析4〔三〕偿债能力与平安性指〔三〕偿债能力与平安性指标标41短期偿债能力分析短期偿债能力分析42长期偿债能力分析长期偿债能力分析绩效评价方法绩效评价方法 4〔一〕比率分析法〔一〕比率分析法4〔二〕杜邦分析法〔二〕杜邦分析法4感谢您对本书的关注，有关本书的任何感谢您对本书的关注，有关本书的任何问题，请致电或者发邮件至，联系人牛问题，请致电或者发邮件至，联系人牛晋芳。

祝您一切顺利！晋芳祝您一切顺利！。