基层税务机关保护纳税人合法权益理论心得 (2).docx

基层税务机关保护纳税人合法权益理论心得 国家税务总局发布《关于纳税人权利与义务的公告》，明确规定了纳税人拥有的十四项权利与十项义务，为纳税人合法权益的保障提供了直接的法律依据但是在基层税务工作过程中，纳税人权益保护方面仍然存在一些不尽如人意之处 一、纳税人权益保护现状及存在的问题 （一）对纳税人权利宣传不够目前，我国还存在对纳税人义务强调过多、对其权利宣传过少的问题这种宣传，很难使纳税人感觉到依法纳税的光荣，体会不到作为纳税人应该享有的权利，纳税人即使能依法纳税，也是被动的、不自觉的、迫于税法威慑的纳税 （二）税务机关以管理者自居的观念影响较深一些税务人员认为自己代表国家权力行使职权，以管理者自居，观念上不太注重纳税人的权益而侧重于要求纳税人服从，导致了在执法过程中，行使自由裁量权随意性较大，即便是不当使用还认为纳税人应当服从 （三）纳税人权利容易受到侵害主要表现在一是税收执法侵权，包括执法程序执行不严谨，缺乏对纳税人知情权的尊重，滥用自由裁量权，简单执法、随意执法导致纳税人权益受损二是纳税人涉税选择权受限制，包括不能自主选择纳税申报方式，不能自主选择缴税方式，不能自主选择退税方式。

三是税务机关部分内部管理要求增加纳税成本，税务机关为规范管理，强化责任，导致部分涉税流程复杂，纳税人疲于奔走 （四）纳税人维权机构设置不健全目前纳税人组织化程度不高、权威性不够，难以形成中立裁判性的独立组织来开展税收维权活动，在权益保护方面，处于被动地位，使得纳税人的权益不能得到及时与充分的保护另一方面，纳税人对税务部门的维权质量心存顾虑，害怕向既当运动员又当裁判员的税务部门申请维权服务后，不断解决不了问题，还会引起麻烦，其主动维权意识尚需培养和引导 二、基层税务机关维护纳税人权益的对策建议 （一）加大税法宣传力度，增强纳税人维权意识基层税务机关要采取多种途径，因地制宜，以群众喜闻乐见的方式，加大宣传力度宣传要突出纳税人权利意识以及维权渠道和途径的宣传，促使纳税人了解自己在税收法律关系中的地位，懂得纳税人的权力是公民权利的重要体现用广泛深入持久的宣传唤醒纳税人对自身角色和地位的认知，不断增强纳税人的维权意识和维权能力 （二）树立纳税服务观念，主动维护纳税人权益要保障纳税人合法权益，就必须改变税务人员自身观念，打造一支政治坚定、勤政廉政、乐于服务、善于服务的高素质税务干部队伍。

一是要增强税务干部的服务意识，使其自觉为纳税人服务二是加强税务干部的业务培训，提高税务干部服务水平三是建立健全监督制约机制，使税务干部对破坏纳税环境、侵犯纳税人合法权益的行为不愿为、不能为和不敢为四是健全考核激励机制，积极开展岗位能手评比，推进纳税服务质量的不断提高 （三）创建维权平台，方便纳税人主张权利一是全面建立纳税人维权组织体系税务机关从维权服务的角度，积极组织纳税人建立维权中心、纳税人行业协会等社会维权组织，为纳税人权利的争取、扩展和维护提供有力的组织支撑二是推动发展专业化服务要积极发挥税务中介作用，实现税务机关的服务与税务代理服务的有机结合三是建立高效的纳税人投诉处理机制做好12366纳税服务热线、网站建设工作，受理纳税人的举报、投诉和建议；拓展办税服务厅维权服务功能，面对面地为纳税人提供维权服务；设置局长信箱、廉政行风投诉箱和涉税案件举报箱，方便纳税人主张权利 （四）优化纳税服务，规范执法行为纳税人权利保障，还要依靠税务机关提供高质量、专业化的纳税服务税务机关作为执法部门，必须兼顾国家和纳税人双方的利益，规范操作、公正执法，这是对纳税人最有效的服务在实践中尊重和保护纳税人权益，把税收管理的重点真正转移到纳税服务上来；倡导纳税人诚信、尊重与合作的税收遵从理念，使“纳税遵从”提升为“合作遵从”。

（五）落实税收优惠政策，扶持企业发展在税务工作中，国税部门应认真宣传、落实各项税收优惠政策，督促并纳税人依法申请，同时开通绿色通道，及时按权限审批，让企业切实受享受税收优惠政策带来的实惠一是落实增值税转型改革以来一系列优惠政策，二是继续落实结构性政策减税及其他减免税政策，三是加强出口退税企业管理，服务出口创业，四是其他最新税收优惠政策 （六）推行税务政务公开，是保护纳税人权利的关键必须大力突出税务政务公开的服务功能一是规范窗口设置，认真落实办税“八公开”制度和各项服务承诺把窗口职责、办税流程、投诉举报等内容，通过电子屏等多种形式全面公开，设置纳税咨询台，安排专人接受纳税人咨询，免费发放税法宣传资料及办税指南二是充分利用报纸、杂志、网站等媒基层税务机关保护纳税人合法权益理论心得第2页 体，及时发布涉税公告，提供涉税信息查询三是抓好考核要把税务政务公开作为党风廉政建设责任制和目标责任制考核的重要内容，定期考评检查，并加大责任追究力度 （七）建立监督机制，主动接受执法监督一要规范内部约束机制规范执法流程、明确各岗位执法人员责任、严格过错责任追究、完善基层税务机关工作保密制度等，特别是在重要的执法环节，如税收定额评定、税务行政处罚等环节加大不定期检查力度，发现违规及时对责任人员严肃处理；二要强化外部监督机制。

通过广泛聘请义务监督员、在服务大厅或是网站开辟维权接受通道、设立意见箱等多种形式，促进全社会对执法行为的监督通过内外部切实有效的监督机制的规范运行，促进日常税务执法做到宽严适度、合理合法，避免对纳税人权益产生的人为不公。