房产税土地使用税税源维护与纳税申报有关问答.docx

房产税、土地使用税税源维护与纳税申报有关问答问：迁移到金三系统后，税源信息有何变化？ 答：1.土地使用税和从价计征房产税税源，为避免对前次申报期中已申报纳税的 原有税源重复计税，在金三系统中其“税源有效期始”自动调整为“2016-07-01”； 前次申报期后新增税源的“税源有效期始”保持不变（即 2016 年 4-6 月新增税源的， “税源有效期始”保持不变）2.从租计征房产税税源，申报租金所属租赁期起止是计征房产税的重要依据，即 计税时间始止（指未申报期间）为避免重复计税，前次申报期中已申报纳税的原有 税源的“申报租金所属租赁期起”自动调整为“2016-06-01”；“申报租金所属租赁期 止”自动调整为与“合同约定租赁期止”相同3.对于未按照我局之前通知要求修改，导致其不符合金三系统数据结构的税源， 无法进行数据迁移因此在新版网站开通之后申报房产税、土地使用税之前，纳税 人务必仔细核对已有的每条税源（尤其是从租计征房产税税源），以免造成错误或遗 漏如有错误，应及时通过“税源修改和变更”进行修改；如有遗漏，应及时通过 “税源登记”进行新增问：从租计征房产税，新系统上线自动对“申报租金所属租赁期始”进行调整， 那么申报租金总收入是否需要变更？答：申报租金收入是指申报租金所属租赁期内应申报的租金总收入。

对于从租计 征房产税税源，由于金三系统将“月租金收入”纳入税源管理，系统默认的“申报 租金收入”为“0”，因此纳税人在首次申报从租计征房产税之前，必须通过“税源 修改和变更”或“从租计征申报租金收入批量变更”对“申报租金收入”进行修改 补录（系统已支持批量修改）注意：修改“申报租金收入”时，“变更日期”为“申 报租赁所属期始”的上月；“变更日期”填写格式需具体到日（如 2016-05-31）示例：原有一条从租计征房产税税源，“申报租金所属租赁期起”为“2016-06-01”， “申报租金所属租赁期止”为“2017-06-30”，每月应申报租金收入为 1,000元，则 应将“申报租金收入”修改为13,000元（=1,000元X “申报租金所属租赁期”包含月份数 13)，同时将“变更日期”填为“2016-05-31”(即“申报租金所属租赁期起” 的上月)问：房产税从租计征申报，计税依据是含税还是不含税收入？答：租金收入为不含增值税租金收入不考虑增值税减免的情况下，对于单位出 租房产，一般计税方法下为含税租金收入一销项税额=含税租金收入一含税租金收入 /(1+11%)X11% =含税租金收入/ (1+11%)；简易计税方法下为含税租金收入一应纳 增值税额=含税租金收入一含税租金收入/ (1+5%)X5% =含税租金收入/ (1+5%)。

问：单位房产从价计征或者从租计征之前月份逾期未申报，现在新系统找不到 对应的税源信息，如何处理？答：应在网站上新增一条所属期为未申报期间的税源，之后到主管税务机关补申 报问：申报页面：当月应申报租金收入是否等于本期应税租金收入？答：当月应申报租金收入二“申报租金收入”三“申报租金所属租赁期”实际包 含的月份数备注：应税记录按照不同的“所属年月”分月逐条体现，比如有六个月的所属期， 就有六条的申报记录问：在金三系统上线后的当月(7月)，哪些情况需要申报房产税、土地使用税？答：(一)税款所属期为 2016年6月份的从租计征房产二）2016年4 月1日至2016 年6月 30日新发生纳税义务的土地、从价计征房产问：为什么申报页面自动显示所有需要申报的税款信息，不能筛选？ 答：同一税款所属期要求全量申报，即纳税人在同一税款所属期内存在多个有效 的房产税源，不能选择单个税源进行申报问：对于原有税源中不符合金三系统数据规则暨我局 3月8日通知要求的记录， 无法进行数据迁移怎么样登记才是符合要求的？答：1．对同一土地项目基础信息，仅应登记一条税源信息对同一房产项目基 础信息，仅应登记一条“从价计征”税源信息，同时最多仅登记一条“从租计征”税 源信息；对同一税源向多个纳税人出租，应汇总填写出租面积、租金收入等信息（承 租方信息填写其中一个即可）；若确需登记为多个税源（如不同租赁期），则应先登记 为多个房产基础信息。

即“一对一原则”2．无论房产是否全部出租，纳税人均须录入“从价计征”的相关信息其中， 在全部出租的情况下，“从价计征”中“房产原值”二“出租房产原值”不会产生从 价计征的应纳税款问：房产税税源登记时，要求填写”房屋所在土地编号”如何填写？ 答：需先做土地使用税税源登记，土地使用税税源登记后自动生成“土地编号” 房产税税源登记时，可直接调取土地编号信息调取同时，“所属行政区域”、“街道” 等信息系统会自动调取问：减免税租金收入的填写口径？答：计算口径与“申报租金收入”一致，即申报租金所属租赁期内减免税租金收 入问：同一税款所属期内已经申报过一次了，之后新增的税源信息，是否还允许 再次申报？答：对于申报后新增税源，可以再次申报问：单位房产出租给个人用于居住，房产税减免税代码选择哪个？答：代码为 0008129917房产税代码具体可以参考“办税指南—房产税税收优惠—优惠备案申办材料”问：房产税、土地使用税申报之后发现错误的如何处理？ 答：尚未扣款的，可以通过“申报记录查询及作废”功能作废后重新申报（注： 如果已经点击缴款，银行未扣款成功的作废之前需通过税票作废后才能操作）；若已 经缴纳，只能上门更正申报。

问：税源终止时“房屋转出时间”如何填写？答：房屋转出时间填写纳税义务时间终止当月的任意一天即可问：同一条税源底下既有自用部分又有出租部分（如 100平的房产，出租30平）， 税源终止后，是否从价及从租模块都终止？答：税源终止后，从价及从租部分的税源有效期止均截止于“房产转出时间的当 月末”问：房产税批量税源登记模板中“J”列一“是否包含从价计征”应该如何填写？答：不论是自用房产还是出租房产，均需要进行从价税源登记，故“是否包含从价计征”均应填“Y”问：批量修改租金模块中，导出来的税源信息中，若租金未变化的，如何处理？答：若税源信息中租金不需要修改的，则必须整行删除掉之后再上传问：房产税税源登记时，涉及减免税，系统是否自动计算？答：涉及到减免税的，“月减免税额”系统自动计算，若有误的可以手工更改问：单位房产出租，租金逐年递增，通过税源变更后，拆分成两条记录为什 么旧税源的申报租金收入还是原来登记的总的数据？答：这种情况下，需再对旧的税源信息再做一次“申报租金收入”的变更，“变 更日期”填写“申报租金所属租赁期始”的前一个月问：房产税税源登记时，减免税信息选择错误税源已经登记完成并保存如何修改？答：可税源终止后重新登记。

或者，通过税源变更模块进行变更变更日期” 填写“申报租金所属租赁期始”的前一个月。