税法名词解释 简答.doc

1、商品税（又称流转税） ，是以商品（包括劳务）的流转额为征税对象的一类税种2、所得税，又称收益税，是指国家或政府以纳税人（自然人、法人或其他组织）在一定时期内的所得额或收益额为征税对象的一类税3、收益税是 指 以 所 得 额 、 收 益 额 为 课 税 对 象 的 税 种 类 别4、资源税是以自然资源的采掘、利用为征税对象的一类税种 5、财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的一类税种 6、行为税也称特定行为税，它是对纳税人的某些特定行为征收的一类税种 7、中央税，是指由中央政府的税务机关及其派出机构进行征收和管理，税权集中于中央、税收收入归中央政府的一类税种关税、海关代征的消费税和增值税、国内消费税、车辆购置税8、地方税，是指税收收入归地方政府所有，由地方税务机关负责征收的一类税种地方税的税权是集中于中央还是归属于地方，不同国家以及同一国家在不同时期有不同的规定9、中央与地方共享税，是指税收收入归中央和地方共同分享（通常按规定的比例或数额进行分摊）的一类税种它一般由地方税务机关负责征收，税权集中于中央10、消费税，狭义的消费税，仅指由消费税法规定的以特定消费品和消费行为的流转额为征税对象的一种间接税。

11、消费税法，就是国家规定的调整消费税征纳关系的法律规范的总称12、营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的一种税，因而也称销售税13、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税因该税是采用在应税凭证上粘贴和画销税票作为完税的标志，故称之为印花税14、增值税就是以生产、销售商品或提供劳务过程中产生的增值额为征税对象而征收的一种税15、关税是指以进出关境或国境的货物和物品为课征对象的一种税它既是国家调节进出口贸易和宏观经济的重要手段，也是国家中央财政收入的重要来源16、企业所得税是对公司性企业在一定时期内的各种生产经营所得和其他所得，扣除成本费用后的余额为课征对象的一种税17、企业所得税法，是调整国家与企业之间征纳所得税关系的法律规范的总称，它是国家参与企业利润分配并直接调节其利润水平的重要法律制度18、土地增值税，是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其取得的土地增值收入征收的一种税它是国家参与国有土地收益分配的一种形式19、房产税，是指以房产为征税对象，按照房产的计税价值或者房产租金收入征收的一种税20、契税指土地使用权和房屋所有权发生转移时，根据当事人双方签订的契约（合同） ，以发生权属转移时的土地、房屋为课税对象，向土地、房屋的承受人征收的一种税。

21、负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人 22、代扣代缴义务人是税法规定的有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人应纳税款并代为缴纳的单位和个人23、代收代缴义务人是税法规定的有义务借助经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位和个人24、征税主体是参加税收法律关系，享有国家税收征收管理权力和行使国家税收征收管理职能，依法对纳税主体进行税收征管的国家机关 25、纳税主体：是指纳税人，即税收法律规范中规定的负有纳税义务的单位和个人，一般分为自然人、法人和非法人组织，或按纳税义务的不同分为居民纳税人(履行无限纳税义务) 和非居民纳税人 (履行有限纳税义务)26、税收法律关系是指由税收法律规范确认和调整的国家与纳税人在税收征收管理活动中发生的具有权利和义务内容的社会关系27、征税对象又称课税对象，它是税法规定的向纳税人征税的标的物，是国家据以征税的依据28、税率 ：税法规定应纳税额与征税对象或计税依据之比，或是一定数量的应税客体的纳税数量29、定额税率:又称固定税率，它是根据征税对象的计量单位直接规定固定的征税数额的一种税率形式 30、比例税率:是对同一征税对象，不分数额大小只规定相同的征收比例的税率。

31、累进税率:是指对同一征税对象按数额大小划分为若干等级，对不同等级规定由低到高的不同比例税率，包括最低如税率、中间税率、最高税率（也有不规定最高税率的） 因此累进税率并不是一个单一的税率，而是由一组税率组成的税率制度，其中的每个税率都由一个比例税率表示32、计税依据 ：又称“税基” ，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准33、税收附加，它是政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式34、加成征收是指根据税法规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额35、税收征收管理是税务机关代表国家行使征税权，指导纳税人正确履行纳税义务，对日常税收活动进行有计划地组织、管理、监督、检查的一项制度36、纳税申报是纳税人发生纳税义务后，在税法规定的期限内就纳税有关事项，向主管税务机关提交书面报告的一种法定手段37、纳税担保：是税务机关为使纳税人在发生纳税义务后能够保证依法履行纳税义务而采取的一种事前防备、控管措施，其目的是为了加强对纳税人的监督管理，保持国家税收权益38、税收保全措施：是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其它财产的措施。

39、税务检查，亦称纳税检查，它是税务机关根据国家税收法律、法规以及财会制度的规定，对纳税人是否履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动 40、发票，是指在购销商品、提供或接受劳务服务，或从事其他经营活动中，开据或收取的收付款凭证41、独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来所遵循的原则 42、关联企业，一般是指经济上有利益关系而法律上相互独立的企业联合体43、间接税，即税收负担可以转嫁给他人的一类税种，其纳税人不是负税人而是介入国家与负税人之间的第三者，纳税人将负税人的一部分收入转移到自己手中，再将这部分收入付给国家44、税目： “课税品目 ”，它是征税对象的具体化确定税目的基本方法有两种：列举法、概括法 45、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括物和行为两大类 1、税收的特征 1．税收的强制性 2．税收的无偿性 3．税收的规范性 4．普适性和公共目的性 2、税收的概念:税收是国家或政府为实现公共职能、满足公共需要，凭藉政治权力，依据法律规定，强制参与社会产品分配和再分配，无偿取得财政收入的一种分配关系。

职能 （一）收入职能 （二）调控职能 （三）保护职能 （四）监督职能 3、税法的概念广义的税法就是国家制定或认可的，调整国家与纳税人之间以及国家税收征管机关之间所发生的各种税收关系的全部法律规范狭义的税法仅指由国家最高权力机关制定的调整税收关系的税收法律 特点 1．税法创制具有高度集中性 2．税法结构的规范性 3．税法内容具有灵活性 4．税法种类的多样性 5．税法执行机关的非单一性 4、税收法定原则的具体含义？（1）课税要素法定就是要求税收实体法必须由法律加以规定，税法主体、征税客体、计税依据、税率等课税要素以及与此相关的征税程序的立法权应由立法机关统一行使，行政机关未经授权无权在行政法规中对课税要素作出规定 （2）课税要素明确即税法中有关课税要素等方面的规定应尽量明确具体，不出现歧义、矛盾、漏洞和模棱两可，从立法技术上保证课税要素的法定性3）程序合法是指征税机关应依照法定程序征税，纳税人应依照法定程序纳税并有权获得行政救济和司法救济 （4）依法稽征是指税务机关必须严格依据法律规定稽核征收，无权变动法定课征要素和法定征收程序，无权自行确定开停征、减免税、退补税及延期纳税等事项，不得多征也不得少征。

5、一般认为衡量税收公平的受益原则和负担能力原则的含义？受益原则：是指要根据纳税人从政府提供的服务中享受利益的多少确定相应的纳税数额，受益多的人多纳税，受益少的人少纳税，没有受益的人则不纳税 负担能力原则：它是根据纳税人的经洗能力或纳税能力判断其应纳税额多少，经济能力或纳税能力大的多纳税，经济能力或纳税能力小的少纳税负担能力原则的衡量标准有三个：即收入标准、消费支出标准和财产标准 6、试述税法的作用一、 税法是国家向一切纳税义务人征收税款，积累财政预算资金的法律依据二、 税法可以保证国家税收政策和有关经济政策，特别是产业政策及奖励政策的贯彻执行，保证国家宏观调控作用的充分发挥三、法是调整国家各级税务机关与纳税义务人之间税收征纳关系的准则　四、在发展对外经济关系中，　税法是体现国家主权、保卫民族经济和打击走私活动的手段7、增值税的特点 1．以经营交易中的增值额为征税对象，具有不重征的特点 2．多环节连续征收，或称道道征收，具有普遍征收特点 3．税率简化、规范，具有中性税收特点 4．实行发票抵扣制，具有自我控制偷漏税的特点 8、一般纳税人与小规模纳税人划分的一般标准？小规模纳税人是指经营规模较小，会计核算不健全的纳税人。

现对小规模纳税人的划分标准为： （1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在 50 万元以下（含本数，下同）的； （2）除第（1）项规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的 下列纳税人无论其销售额是否达到规定的销售额标准，都不属于增值税一般纳税人：（1）个体经营者以外的个人；（2）不经常发生应税行为的非企业性单位，如行政单位、事业单位、军事单位、社会团体等；（3）不经常发生增值税应税行为的企业，如建筑安装、医疗服务等 9、营业税的特征 1．税源普遍，征税面广 2．按行业设计税目、税率，且税负较低，体现了税收中性特征 3．税率简单、整齐，易于计征 10、简述关税的概念是指以进出关境或国境的货物和物品为课征对象的一种税它既是国家调节进出口贸易和宏观经济的重要手段，也是国家中央财政收入的重要来源特征 1．关税是对进出统一关境或国境的货物和物品征收的一种税2．关税是以国家准许进出国境（关境）的货物和物品为征税对象的3．关税是各国执行对外政策的工具，具有明显的涉外性11、所得税的特征 1．征税对象是纳税人的所得额或收益额。

2．以纳税人的实际负担能力为征收原则 3．计税依据的确定较为复杂 4．以不同的所得税调节不同的收入分配 5．在征收方法上，对企业一般是按全年所得额征收，分期预缴，年终汇算清缴，多退少补 12、目前我国个人所得税征税对象共有几类应税所得？1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产经营所得；3、企业、事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、经国务院财政部门确定征税的其他所得 13、企业所得税的特征 （一）贯彻纯收益原则，适应不同企业的实际负担能力，使企业所得税成为作用于经济生活的“内在稳定器”（二）以规范的企业所得税会计制度准确核算成本及各项费用、开支扣除，确保税基的合法性与合理性 （三）普遍实行比例税率14、试述企业所得税的居民企业和非居民企业居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区) 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得。