完整word版会计基础基本账户结构.docx

1、“实收资本”所有者权益类账户(1) 核算内容：实收资本的增减变动情况及结果(2) 账户结构：借 实收资本贷减少额 收到投资实有数(3) 明细账：投资人6、固定资产：资产类账户(1) 核算内容：固定资产的增减变动和结存情况2) 账户结构：借 固定资产 贷购建的原值 减少的原值期末实有原始价值(3) 明细账户：种类2、“长期借款”负债类账户(1) 核算内容：借入的归还期在一年以上的各种借款2) 账户结构：借 长期借款 贷7、在建工程：资产类账户(1) 核算内容：进行各项工程所发生的实际支出2) 账户结构：借 在建工程 贷偿还借入尚未偿还额购建时所发生的支出 完工结转固定资产成本未完工的成本(3) 明细账：贷款者和借款种类(3) 明细账户：工程项目3、“短期借款”负债类账户(1) 核算内容：借入的归还期在一年以内的各种借款2) 账户结构：借短期借款 贷偿还借入尚未偿还(3) 明细账：贷款者和借款种类4、“财务费用”费用类账户(1) 核算内容：在生产经营过程中所发生的理财费 用，包括利息支出(减利息收入)及手续费等2) 账户结构：结转后无余额借 财务费用 贷发生 |冲销和结转(3) 明细账：：费用项目5、“应付债券”负债类账户(1) 核算内容：发行的债券增减变动的核算(2) 账户结构：借 应付债券 贷偿还数 |发行的面值和形成的利息 尚未到期的债券本息8、 “在途物资”资产类(1) 核算内容：在途材料的米购费用(2) 账户结构：借 在途物资 贷在途材料的价款、采购费用验收入库结转成本在途材料的实际成本(3) 明细账：供应单位或材料的类别、品种9、 “原材料”资产类账户(1) 核算内容：库存材料的增、减和结存(2) 账户结构：借 原材料 贷入库材料成本发出材料成本库存材料成本(3) 明细账：按材料的类别、品种、规格设置明细账。

10、 “应付账款”负债类账户(1) 核算内容：与供应单位发生结算债务的增减变动(2) 账户结构：借 应付账款 贷已偿还 应付 未还(3) 明细账：供应单位11、“预付账款”资产类账户(1) 核算内容：预先支付款项的增减变动情况(2) 账户结构：借 预付账款 贷已预付结算核销未结算(3) 明细账：供应单位 12、“应交税费”负债类账户(1) 核算内容：按规定计算应交各种税金和交纳(2) 账户结构：借 应交税费 贷(进项税额 已交纳的税额销项税额按规定计算的应纳税额多交税金数应交未交税金数(3) 明细账：税金种类 13、“生产成本”成本类账户(1) 核算内容：生产过程中发生的费用、成本(2) 账户结构：借 生产成本 贷直接材料、直接人工、 负担的制造费用、其他 直接费用转入“库存商品”完工产 品的实际制造成本尚未元工的在产品成本(3)明细账：产品种类或类别14、“制造费用”成本类账户(1) .核算内容：归集和分配企业车间范围内为生产产 品和提供劳务而发生的各项间接费用的账户2) 账户结构：借 制造费用 贷车间发生的间接费用分配转入“生产成本”(3) 明细账：车间(4) 费用项目：车间管理人员的工资和福利费，机器 设备和车间厂房的折旧费，修理费，车间办公费，水 电费，机物料消耗，劳动保护费以及季节性修理期间 的停工损失等。

15、“管理费用”费用类账户(1) 核算内容：行政管理部门为组织和管理生产经营 活动而发生的各项管理费用2) 费用项目：管理部门人员的工资和福利费，管理 部门固定资产的折旧费，工会经费，业务招待费，房 产税，车船使用税，土地使用税，印花税，技术转让 费，待业保险费，研究开发费等3) 账户结构：借 管理费用 贷发生的管理费用数期末转入"本年利润"账(4) 明细账：费用项目16、 “应付职工薪酬”负债类(1) 核算内容：应付给职工的各种薪酬的分配和支付(2) 账户结构：借 应付职工薪酬 贷发放 分配已发未分配 已分配未发(3) 明细账：工资、职工福利、社会保险费等17、 “累计折旧”固定资产的备抵调整账户，资产类(1) 核算内容：固定资产因损耗而减少的价值2) 账户结构：借 累计折旧 贷转销数 计提现有固定资产已提折旧的累计数18、 “库存商品”资产类账户(1) 核算内容：库存的各种自制商品的实际成本2) 账户结构：借 库存商品 贷验收入库产品的实际成本发出、产品的实际成本库存商品的实际成本(3) 明细账：按产品的种类、品名等设置明细账19、 “主营业务收入”收入类账户(1) 核算内容：核算企业因销售产品取得收入的账户。

2) 账户结构：期末无余额借 主营业务收入 贷期末转入“本年利润”取得收入⑴结转主营业务收入(2) 结转其他业务收入(3) 结转营业外收入(4) 结转投资净收益(5) 结转全年净亏损20、“主营业务成本”费用类账户(1) 核算内容：销售产品的成本(2) 账户结构；期末无余额借 主营业务成本 贷已销产品成本 期末转入“本年利润”(3) 明细账：产品的类别21、“营业税金及附加”费用类账户(1) 核算内容：应交纳的各种税金支出的账户,包括营 业税、消费税、资源税2) 账户结构：期末无余额借 营业税金及附加 贷应交纳税金期末转入“本年利润”25、“本年利润”所有者权益类账户(1) 核算内容：本年内实现的利润(或发生亏损)(2) 账户结构：借 本年利润 贷⑴结转主营业务成本⑵结转管理费用(3) 结转财务费用(4) 结转营业费用(5) 结转营业税金及附加(6) 结转其他业务成本(7) 结转营业外支出(8) 结转投资净损失(9) 结转所得税(10) 结转全年净利润(10)结转全年净利润22、“应收账款”资产类账户(1) 核算内容：向购货单位应收取的款项(2) 账户结构：借应收账款 贷应收已收回未收(3) 明细账：购货单位或接受劳务单位26、“投资收益”损益类账户(1) 核算内容：对外投资取得的收入和发生的损失(2) 账户结构：期末无余额借 投资收益 贷⑴发生的投资损失数⑴发生的投资收益数⑵结转投资净收益数⑵结转投资净损失数(3) 明细账：投资收益的种类23、 “预收账款”负债类账户(1) 核算内容：预收的货款及发货后进行结算(2) 账户结构：借 预收账款 贷结算核销 预收 已预收未结算(3) 明细账：购货单位24、 “销售费用”费用类帐户(1) 核算内容：销售过程发生费用的账户。

2) 账户结构：期末无余额借 销售费用 贷发生的销售费用 转入“本年利润”27、“营业外收入”损益类账户(1) 核算内容：发生的与生产经营活动无直接关系的 各项收入2) 账户结构：期末无余额借 营业外收入 贷转入“本年利润”取得的营业外收入~(3) 明细账：收入项目4、“营业外支出” 损益类账户(1) 核算内容：发生的与生产经营活动无直接关系的 各项支出(2) 账户结构：期末无余额借 营业外支出 贷发生的营业外支出数|转入“本年利润”(3) 明细账：支出项目5、“利润分配”所有者权益类账户（1） 核算内容：核算企业利润分配（或亏损的弥补）和 历年分配（或弥补亏损）后的结余数的账户2） 账户结构：借 利润分配 贷（1） 转入的净亏损比、孙心和、门/c、口八航转入的净利润（2） 已分配的利润历年累计未弥补的亏损历年累计未分配的利（3）明细账：提取盈余公积、应付利润和未分配利润6、“盈余公积” 所有者权益类账户（1） 核算内容：核算企业提取的盈余公积的账户2） 账户结构：借 盈余公积 贷⑴盈余公积转增资本⑵盈余公积补亏提取的盈余公积实有数（3）明细账：法定盈余公积、任意盈余公积7、“应付利润” 负债类账户（1） 核算内容：核算企业应付给投资者的利润的账户。

2） 账户结构：借 应付利润 贷支付利润 应分配利润应分配未支付的利润8、“所得税费用” 损益类账户（1） 核算内容：核算企业所得税的计算和结转情况的 账户2） 账户结构：期末无余额借 所得税 贷计算出应交的所得税转入“本年利润”。