评银行贷款实行五级分类后的影响.docx

评银行贷款实行五级分类后的影响中国人民银行要求，自明年元旦起对中国各类银行推行贷款五级分 类风险管理，通知还发布了贷款风险分类指导原则，原则作为各行实行 贷款风险分类的基本标准贷款风险分类风险管理又称贷款五级分类风险管理，是指银行主要 依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定 贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑 和损失五类的一种管理方法（其中后三类称为不良贷款）巴塞尔银行监管委员会把贷款风险分类管理作为银行开展信用风 险管理的最低标准贷款五级分类管理是建立在动态监测的基础上，它 的实施有利于银行及时发现贷款发放后出现的问题，便于银行及时采取 措施，提高信贷资产质量按照贷款五级分类管理办法，银行应按贷款 风险分类结果，提取贷款损失准备金准备金提取有利于加强银行信贷 抗风险的能力，从而提高银行经营管理水平因此，这一政策的出台表明，中国的银行业已经步入与国际银行业 运行同规则、同标准、同考核的指标体系，从运行上迈出了与国际接轨 的重要一步一方面，银行全面推行贷款风险分类管理，有利于银行及时发现贷 款发放后出现的问题，能更准确地识别贷款的内在风险，有效地跟踪贷 款质量，便于银行及时采取措施，从而提高信贷资产质量。

随着我国对 外开放进程的加快，我国银行走向国际金融市场，按照国际通行的做法 和标准，对贷款质量进行五级分类和披露，更有利于我国银行业更好地 参与国际竞争和合作另一方面，由于长期以来，中国银行业一直采用“一逾两呆”分类 方法对贷款质量进行监督和评估，而贷款五级分类风险管理的使用将使 银行的经营面临重要挑战挑战一，提取损失准备金会明显上升全面推行贷款五级分类管理，要求商业银行提取损失准备金作出相 应调整银行在提取普通准备金以外，要按照五级分类的结果，根据每 笔贷款损失的程度，逐笔提取相应的专项准备金目前我国商业银行的准备金主要包括贷款准备金和投资风险准备 金其中贷款准备金又分为两部分：一是用于核销贷款本金损失的，称 为呆账准备金；另一是用于核销贷款利息损失的，称为坏账准备金投资风险准备金则是用于核销投资损失而五级分类管理的准备金通常只 包括一般准备金和特殊准备金两种其中一般准备金实质上是体现商业 银行总体抗风险能力的一种储备，不用来核销贷款或债券投资的损失值得注意的是：由于分类办法的改变，按照五级分类办法所提取损 失准备金会明显上升，这样银行很可能把一般准备金作为财务年度调节 利润的一种手段。

挑战二，银行的不良贷款会显著上升 采用新的分类方法后，目前银行的不良贷款会上升我国银行是 1998 年引入五级分类方法试点的，从过去试点的实际结果看，五级分类 的不良贷款比率比“一逾两呆”的不良贷款比率将上升，从过去三年试 运行的实际结果看，五级分类的不良贷款比率比“一逾两呆”的不良贷 款比率有所上升这反映了五级分类方法的客观性和我国银行业贷款质 量的现状，从长远考虑有利于我国银行业增强风险意识，加强信贷管理 这也反映了中国政府、监管当局和商业银行正视不良贷款问题的求实态 度、解决不良贷款问题的决心和信心但是，在正式实施该办法的初期，我国银行的不良贷款余额和不良 贷款率，会因考核指标的变化显著上升挑战三，银行短期利润水平将受到影响长期以来，中国银行业一直采用“一逾两呆”分类方法对贷款质量 进行监督和评估，此次央行决定全面推行贷款风险分类管理，会给银行 短期的利润考核带来影响对利润的影响，第一我国银行的不良贷款率上升，即银行原来不计 算在“不良贷款”内的债权，现在必须明确地分类到“关注”或“次级”、 “可疑”、“损失”类中从而影响银行利润；第二银行提取损失准备金制 度相应调整，准备金增加而分流了利润，因而银行的业绩将因此在短期 内受到影响。

按照五级分类的要求，根据每笔贷款损失的程度，逐笔提取相应的 专项准备金该政策对专项准备金提取的参照比率，我们可以看到，关 注类的贷款，提取比率为 2%；对次级类贷款，比率为 20%；对可疑类贷 款，比率为 50%；对损失类贷款，比率为 100%；同时，根据我国的实际 情况，借鉴一些国家的做法，对次级类贷款和可疑类贷款损失准备金的 提取比率可根据贷款损失的程度，上下浮动 20%原来银行的呆账准备金的提取和核销制度，我国各中资银行提取的 呆账准备金与贷款实际存在的损失相差甚远由于过去没有建立充足的 呆账准备金制度，各商业银行，尤其是国有独资商业银行积累了较多的不良贷款财政部在 2001 年 5 月份颁布的《金融企业呆账准备提取及 呆账核销管理办法》提出，对截至 2000 年 12 月 31 日以前发生的符合 要求的呆账，各金融企业可以根据自身的经营情况分年逐步核销，逐步 提足呆账准备金，但原则上不超过 5年如果按照财政部这一新的损失 准备金提取制度，银行在短期内提取足额的损失准备金因此，尽管从长远看，推行贷款五级分类风险管理，将有利于银行 的稳健发展，但未来 1至 2年势必会给国内部分银行带来经营困难，一 些银行可能会出现暂时的利润下降甚至严重亏损。

所以，我们更应关注 中资银行的贷款五级分类风险管理的准备金提取的重要影响。