2022年湖北省税务师之税法一模考题库及一套完整答案.docx

《税务师之税法一》题库一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、关于关税特点的说法，正确的是( )A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】 C2、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（ ）A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税【答案】 A3、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】 C4、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。

2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证上期末留抵税额9万元本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元该企业当月应退的增值税税额为（ ）万元A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33【答案】 B5、下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 D6、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】 A7、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（ ）元A.200B.124.4C.135.6D.120【答案】 D8、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。

甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】 D9、按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是( )A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人B.年应税销售额90万元以上的其他个人C.非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业【答案】 B10、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（ ） A.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满 360 天的当天【答案】 D11、下列货物适用增值税较低税率 9%的是（ ） A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气【答案】 D12、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人2019年12月发生的相关业务如下： A.4B.5C.6D.3.5【答案】 A13、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（ ）。

A.用于馈赠的高档化妆品B.用于换取生产资料的白酒C.用于对外投资入股的卷烟D.用于抵债的小汽车【答案】 A14、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（ ）A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】 D15、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元关税税率10%该公司上述业务应缴纳关税（　）万元A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】 D16、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨2020年5月发生如下业务：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】 B17、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】 D18、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（ ）。

A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】 B19、下列属于消费税征税范围的是()A.调味料酒B.鞭炮引线C._卫星通讯车D.宝石坯【答案】 D20、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】 C21、关于关税特点的说法，正确的是( )A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】 C22、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（ ）元。

A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】 B23、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】 A24、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】 A25、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（ ）A.以增值额为计税依据B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】 C26、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15【答案】 B27、下列业务不属于增值税视同销售的是()A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】 C28、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。

甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】 C29、关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ）A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】 D30、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15％，2020 年 6 月发生如下业务：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】 D31、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.7.1B.7.48C.7.9D.8.5【答案】 C32、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（　）A.保税货物经批准不复运出境的B.进出口货物C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的D.租赁进口货物，一次性缴纳税款的【答案】 A33、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。

当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元该企业当月应缴纳增值税（ ）万元A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】 C34、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（　）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】 B35、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（　　）A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】 A36、。