出纳实务全套精品ppt课件.pptx

出纳实务出纳实务话题一出纳岗位认知探寻1出纳岗位的介绍探寻2出纳人员的要求案例导入会计和出纳是一样的吗？如何正确理解出纳？一、什么是出纳？出纳出纳是按照国家现金管出纳是按照国家现金管理的相关规定的制度，理的相关规定的制度，办理本单位的现金收付、办理本单位的现金收付、银行结算及相关账务工银行结算及相关账务工作，保管库存现金、有作，保管库存现金、有价证券、财务印章及有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称关票据等工作的总称1、出纳的特点、出纳的特点社会性专业性政策性时间性繁杂性2、出纳的职责管好钱，用好钱，审好单，记好账资金的账务处理出纳职责管理银行账户保管库存现金保管票据和印章办理货币资金业务三、出纳工作的组织形式1、机构设置财务处出纳科出纳室如学校（计财科，财务结算中心）2、人员配备一人一岗、一人多岗、一岗多人等形式一人一岗：规模不大，工作量不大的单位一人一岗：规模不大，工作量不大的单位一人多岗：规模较小，工作量较小的单位一人多岗：规模较小，工作量较小的单位一岗多人：规模较大，工作量较大的单位一岗多人：规模较大，工作量较大的单位出纳人员的配备如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中配备兼职出纳员一名。

如办公室、后勤部门）“不相容职务”：出纳不得兼管收入、费用、债权、债务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作9现金出纳和银行出纳的区别现金出纳现金出纳银行出纳银行出纳区别：区别：负责现金业务，如收付现金、管理贵重物品等负责银行业务，如现金缴存、提取、管理支票、汇票等票据备注：如果企业规模较小，工作量不大，两项工伯可以交由一个人来完成四、出纳工作的基本原则 1 1、钱账分管原则（内部牵制原则）、钱账分管原则（内部牵制原则）如：现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账记账人员记账又如：发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员分发工资，记记账人员记账账人员记账 2 2、职业道德、职业道德 爱岗敬业爱岗敬业 廉洁奉公廉洁奉公 依法办事依法办事 坚持原则坚持原则 保守秘密保守秘密案例分析 五、出纳工作交接的具体内容五、出纳工作交接的具体内容1 1、交接规定会计基础工作规范、交接规定会计基础工作规范出纳交接原因 2 2、交接要点、交接要点 3 3、交接内容、交接内容 4 4、交接程序、交接程序出纳人员工作交接书六、出纳与其他财务人员的关系 1 1、出纳与会计的关系：分工不同，既相互依赖又相互牵制、出纳与会计的关系：分工不同，既相互依赖又相互牵制 取得取得登记登记 编制编制（4 4）登记）登记发生现金或银行存款收付业务现金日记账银行存款日记账现金或银行存款收付款原始单证收款凭证或付款凭证总账或明细账会计出纳出纳与其他财务人员的不同出纳与其他财务人员的不同 （1）出纳核算是特殊的明细核算（2）出纳账实兼管（3）出纳工作直接参与经济活动过程出纳三字经出纳人员的要求图文：图文：燕姐为什么离开了心爱的财务岗位呢？一、出纳人员的回避制度一、出纳人员的回避制度案例分析：二、出纳人员需完成的报告二、出纳人员需完成的报告案例实训一：阅读下面故事，回答相关问题实训一：阅读下面故事，回答相关问题 小张是某公司的出纳，他在自己的工作岗位上一小张是某公司的出纳，他在自己的工作岗位上一直勤勤恳恳，任劳任直勤勤恳恳，任劳任直勤勤恳恳，任劳任直勤勤恳恳，任劳任怨，出纳工作也非常出色怨，出纳工作也非常出色怨，出纳工作也非常出色怨，出纳工作也非常出色，因此领导也非常喜欢他。

有一天，公司长期的合因此领导也非常喜欢他有一天，公司长期的合作伙伴元阳公司的业务人员小赵来小张处付清上月所欠的零星材料款作伙伴元阳公司的业务人员小赵来小张处付清上月所欠的零星材料款900元，元，两人闲聊了一会，结果小赵走的时候忘了让小张开具两人闲聊了一会，结果小赵走的时候忘了让小张开具900元材料款的发票元材料款的发票小张看看空无一人的财务室，和抽屉里躺着的红艳艳的小张看看空无一人的财务室，和抽屉里躺着的红艳艳的9张百元大钞，心里张百元大钞，心里开始挣扎：自己家里条件不好，开始挣扎：自己家里条件不好，900元，比自己半个月的工资还多，公司与元，比自己半个月的工资还多，公司与元阳的业务往来非常密切，谁都不会记得有这小小的零星材料款，而且正好元阳的业务往来非常密切，谁都不会记得有这小小的零星材料款，而且正好今天办公室同事都去开会了，发票都没开，要不今天办公室同事都去开会了，发票都没开，要不 22实训要求：分组讨论，每组选一代表回答1、作为一名出纳人员，小张应该如何做；2、小张如果把900元装进自己的口袋，那就违背了什么职业道德，会有怎样的后果23揭开故事结果小张最终把抽屉重重一关，然后拿起拨给小赵。

等他做完了这一切，负责财务的副总经理从门口走了进来，微笑着告诉小张，你已经通过了考验，根据你这三年来的优秀表现，公司决定任命你为财务主管24经验谈岗位训练话题2-出纳基本功1数码字的书写案例导入一、数码字的书写小写数码字的书写小写数码字的书写大写数码字的书写大写数码字的书写单个数码字的书写标准单个数码字的书写标准数码字金额的书写数码字金额的书写数码字书写错误的订正方法数码字书写错误的订正方法数码字书写的要求数码字书写的要求倾斜书写倾斜书写数码字笔画简单，笔势缺少变化，一般不要求像文数码字笔画简单，笔势缺少变化，一般不要求像文字那样端正书写，否则，字形会显得生硬呆板书字那样端正书写，否则，字形会显得生硬呆板书写时一般要求数码字上端向右倾斜，以写时一般要求数码字上端向右倾斜，以60左右的水左右的水平倾斜角为宜一组数码字的书写，应保持各个数平倾斜角为宜一组数码字的书写，应保持各个数码字的倾斜度一致，自然美观码字的倾斜度一致，自然美观倾斜书写倾斜书写u字位适当字位适当高度适当高度适当左右位置适当左右位置适当间距适当间距适当高度适当高度适当 数码字要求书写留空，高度一般占数码字要求书写留空，高度一般占全格的全格的1/2为宜，（最多不要超过为宜，（最多不要超过2/3），），更正数字留有余地更正数字留有余地过小可过小可能会因不清晰而影响阅读。

能会因不清晰而影响阅读数码字书写的要求数码字书写的要求书写范例书写范例 数码字的书写要紧贴格子底线，不应悬在格子数码字的书写要紧贴格子底线，不应悬在格子的中间，除、外，其他数码字应高低一的中间，除、外，其他数码字应高低一致的上端可以比其他数码字高出，的上端可以比其他数码字高出，“”和和“”的下端可以比其他数码字伸出的下端可以比其他数码字伸出，但不得超过但不得超过数码字书写的要求数码字书写的要求间距适当间距适当 每个数码字要大小一致，排列应保持相等距离，每个数码字要大小一致，排列应保持相等距离，上下左右要对齐在印有数位线（或称金额线）的上下左右要对齐在印有数位线（或称金额线）的凭证、账簿、报表上，每一格只写一个数码字，不凭证、账簿、报表上，每一格只写一个数码字，不得几个数码字挤在一个格子里，也不得在数码字中得几个数码字挤在一个格子里，也不得在数码字中间留有空格如果没有数位线，则数码字的整数部间留有空格如果没有数位线，则数码字的整数部分，可以从小数点向左按分，可以从小数点向左按“三位一节三位一节”用分节号用分节号“，”（或称千分撇、分位点）分开，以便于读数、（或称千分撇、分位点）分开，以便于读数、分清大小和汇总计算。

分清大小和汇总计算数码字书写的要求数码字书写的要求u字迹工整字迹工整 数码字规范书写，应工整流畅、数码字规范书写，应工整流畅、匀称美观、一目了然，切忌潦草、匀称美观、一目了然，切忌潦草、连笔、模糊连笔、模糊数码字书写的要求数码字书写的要求u保持特色保持特色 数码字书写时要在符合书写规数码字书写时要在符合书写规范的前提下，保持本人的独特字范的前提下，保持本人的独特字体和特色习惯，使别人难以模仿体和特色习惯，使别人难以模仿或涂改数码字书写的要求数码字书写的要求单个数码字的书写要领单个数码字的书写要领“0”字书写时，紧贴底线，圆要闭合，不宜过小，否则易被改为“9”字；几个“0”连写时，不要写连接线1”书写时，要斜直，不能比其他数字短，否则易被改成“4”、“6”、“7”、“9”等数码字2”书写时，不能写“Z”，落笔应紧贴底线，否则易被改成“3”字3”书写时，拐弯处光滑流畅，起笔处至拐弯处距离稍长，不宜过短，否则易被改成“5”4”字书写时，“”角要死折，即竖要斜写，横要平直且长，折角不能加圆，否则易被改成“6”字5”字书写时，横、钩必须明显，不可拖泥带水，否则易被改成或混淆成“8”字6”字书写时，起笔处在上半格的1/4处，下圆要明显，否则易被改成“4”、“8”字。

7”字书写时，横要平直明显（即稍长），竖稍斜，拐弯处不能圆滑，否则易与“1”、“9”相淆9”字书写时，上部的小圆要闭合，不留间隙，并且一竖稍长，略微出底线，否则易与“4”字混淆单个数码字的书写标准单个数码字的书写标准数码字手写体字样数码字手写体字样u一般要求一般要求 一般要求数码金额书写到分位为止，元位以下一般要求数码金额书写到分位为止，元位以下保留角、分两位小数，对分以下的厘、毫、丝、保留角、分两位小数，对分以下的厘、毫、丝、息采用四舍五入的方法但少数情况下，如计算息采用四舍五入的方法但少数情况下，如计算百分率、折旧率、加权平均单价、单位成本及分百分率、折旧率、加权平均单价、单位成本及分配率等，也可以采用多位小数，以达到计算比较配率等，也可以采用多位小数，以达到计算比较准确的目的准确的目的数码字金额的书写数码字金额的书写u印有数位线（金额线）的数码字书写印有数位线（金额线）的数码字书写 一般来说，凭证和账簿已印好数位线，必须逐格顺序书一般来说，凭证和账簿已印好数位线，必须逐格顺序书写，写，“角角”、“分分”栏金额齐全栏金额齐全 如果如果“角角”、“分分”栏无金额，应该以栏无金额，应该以“”补位，也补位，也可在格子的中间划一短横线代替。

可在格子的中间划一短横线代替 如果金额有角无分，则应在分位上补写如果金额有角无分，则应在分位上补写“”，不能用，不能用“”代替数码金额的书写数码金额的书写u印有数位线（金额线）的数码字书写印有数位线（金额线）的数码字书写数码金额的书写数码金额的书写u没有数位线（金额线）的数码字书写没有数位线（金额线）的数码字书写 如果没有角分，仍应在元位后的小数点如果没有角分，仍应在元位后的小数点“”后补写后补写“”或划一短斜横线或划一短斜横线95367.00 95367.95367.00 95367. 如果金额有角无分，则应在分位上补写如果金额有角无分，则应在分位上补写“” 95367.30 95367.3 95367.3-95367.30 95367.3 95367.3- 数码金额的书写数码金额的书写 u合理运用货币币种符号合理运用货币币种符号阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号币种符号与阿拉伯金额数字之间不称简写和币种符号币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白得留有空白数码金额的书写数码金额的书写 95367.3095367.30 95367.3095367.30 u合理运用货币币种符号合理运用货币币种符号凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。

印有单位印有“人民币人民币”三个字不可再写三个字不可再写“”符号，但符号，但在金额末尾应加写在金额末尾应加写“元元”字，字，数码金额的书写数码金额的书写950.50950.50元元人民币人民币950.50950.50元元人民币人民币950.50950.50元元 会计资料审核后，发现数码字书会计资料审核后，发现数码字书写错误时，切忌刮擦（也不可用胶带写错误时，切忌刮擦（也不可用胶带贴掉）、挖补、涂改。