记账实操-背包生产企业的账务处理分录.docx

记账实操-背包生产企业的账务处理分录一、初始投资假设投资者王某投资成立背包生产企业，投入资金150万元借：银行存款 1500000贷：实收资本——王某 1500000二、原材料采购1. 购入布料、拉链、五金配件等原材料花费80万元借：原材料——布料等 800000贷：银行存款 800000三、生产过程1. 领用原材料进行生产： 借：生产成本——直接材料 贷：原材料假设生产某批背包领用原材料60万元 借：生产成本——直接材料 600000 贷：原材料——布料等 6000002. 支付生产工人工资： 借：生产成本——直接人工 贷：应付职工薪酬如支付生产工人工资25万元 借：生产成本——直接人工 250000 贷：应付职工薪酬 2500003. 分摊制造费用（如水电费、设备折旧费等）： 借：生产成本——制造费用 贷：制造费用假设当月制造费用总计15万元 借：生产成本——制造费用 150000 贷：制造费用 150000四、产品完工入库1. 背包完工入库时： 借：库存商品——背包 贷：生产成本假设该批背包总成本为100万元（直接材料60万元+直接人工25万元+制造费用15万元）。

借：库存商品——背包 1000000 贷：生产成本 1000000五、销售环节1. 销售背包，售价150万元假设增值税税率为13%借：银行存款/应收账款 1695000贷：主营业务收入——背包 1500000 应交税费——应交增值税（销项税额）195000（1500000×13%）2. 结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品借：主营业务成本 1000000贷：库存商品——背包 1000000六、固定资产相关1. 购置生产设备花费60万元借：固定资产——生产设备 600000贷：银行存款 6000002. 每月计提设备折旧： 假设设备预计使用年限10年，残值率为5%，则月折旧额为4750元 借：制造费用——折旧费 4750 贷：累计折旧 4750七、其他费用1. 支付广告宣传费8万元借：销售费用——广告宣传费 80000贷：银行存款 80000通过以上账务处理实例，可以较为清晰地反映背包生产企业的财务状况和经营成果实际经营中，可能还会涉及到其他业务和费用，可根据具体情况进行相应的账务处理公司财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制度本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。

二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案同时负责选拔、培训和考核财会人员2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益4、 其他相关工作二）财务主管职责1、 负责管理公司的日常财务工作2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、 完成领导交办的其他工作三）会计职责1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符三、现金及支票管理制度（一）现金管理1、 所有现金收支由公司出纳负责；2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存作到日清月结，帐实相符；3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联5、 任何现金支出必须按相关程序报批因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金7、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销二)支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章四、资金审批制度1、所有款项的支付，须经董事长批准如果董事长不在公司，应以的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；2、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须董事长批准；3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准；4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支；5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证如遇特殊情况须经公司主管领导批准6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准7、公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款五、发票管理制度(一) 各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字；(二) 不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用；(三) 发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回；(四) 填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上“○”符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样(五) 严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写；(六) 开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明；(七) 使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理（八）如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

六、费用报销管理制度(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取四）差旅费报销1、员工出差应填写《出差申请单》，并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销；3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认；4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款5、出差报销标准见行政相关规定五）费的报销1.普通员工通讯补助见行政相关规定；2.固定实行定额制，由人力行政部统一报销。