费用科目分类.docx

费用科目分类八、费用，本制度所称的费用包括考核费用和非考核费用两大类，其中，考 核费用包括人事费用、经营管理费用、营业性税金及附加和财务费用等；非考核 费用包括：固定资产折旧、低值易耗品摊销、经营用房租赁费、利息等具体解 释如下：(一)、考核费用类1、人事费用：(1) .员工工资：是指一线员工的工资(含收银员)、业务经营部门管理人员 工资，未包含行政职能部门人员工资、业务经营部门管理人员工资；(2) .管理人员工资：是指行政职能部门人员工资；(3) .员工社保：是指一线员工(含收银员)和业务经营部门管理人员的社会 保险费支出，未包含行政职能部门人员的社会保险费支出；(4) .管理人员社保：是指公司为依法为行政职能部门人员支付的社会性保险 支出；(5) .福利费：是指公司为保障员工福利而发生的支出，包括但不限于：员工 宿舍租赁费，员工宿舍物业管理费，员工宿舍水电费，员工宿舍维修费，员工宿 舍材物料消耗，防暑降温费，防暑用品采购支出，节日福利，旅游费，工伤医疗 费，探亲交通费，健康证体检费，团队建设费，激励基金，员工餐成本，生日蛋 糕等6) .教育经费：是指公司为提高员工专业技能而支付给教育培训机构费用和 招聘经费；(7) .工会经费：是指依法上交给县(市)总工会的款项以及应在公司工会账 户实际列支的费用额；；(8) .职工制服费：是指公司为员工采购的工装成本，收回的职工制服费冲本 科目。

2、经营管理费用:(1) .物料消耗：是指低值易耗品实际消耗数，包括经营用和管理用，酒店一 次性消耗品成本及餐具在本科目核算；(2) .燃料费用:是指经营性燃油、生物燃料、蒸汽费支出，燃油、生物燃料主要是指用于发电机或锅炉使用，不包括汽车用油和酒店经营用煤气支出；(3) .水费:支付给自来水公司或物业租赁方的水费，不包括员工宿舍水费支 出；(4) .电费:支付给供电部门或物业租赁方的电费，购买的供发电机组使用的 柴油支出，不包括员工宿舍电费支出；；(5) . 广告费:支付给广告商、媒体发布单位(如电视台、电台、报社等) 的广告费及广告制作材料采购支出，广告类印刷品，用于促销活动而产生的费用 等；(6) .印刷费：是指为保证企业日常运营而印制的各类印刷品，包括收银纸、 磁卡制作费用，但不包括用于宣传需要的印刷品；(7) . 邮电通讯费:包括支付给电讯运营商的移动费，小灵通费，宽带费与固定费及初装费，有线电视费(含IPTV费用)，光纤租用费等；(8) . 差旅费：包括交通费用支出(购买的车票、船票、机票及与此有关的 费用支出、机场建设费支出、燃油费支出，出租汽车费用支出等)，住宿费支出(含为上级公司和其他单位人员来本单位工作支付的本地住宿费用)，按标准报 销的伙食补贴，不包括出差期间的宴请费用；(9) . 酒店考察费：是指为提高酒店经营管理水平需要，而对同行酒店进行考 察，酒店考察费包含的内容有：酒店住宿费、餐费等。

酒店考察工作实施前，必 须有经批准的考察计划和考察预算报告，并交财务部门备案后方可认定为酒店考 察行为，未满足上述条件产生的住宿费用和餐费，不属于酒店考察费预算范畴 因考察而产生的交通费及其他相关费用，列入本科目核算10) . 运杂费：是指用于经营和管理需要的物品运输费用支出、装卸搬运费支出，不包括垃圾清运费；(11) . 汽车费用：是指对应于公司车辆而发生的各类费用支出，包括车辆发 生的车辆年检费、保养费、维修费、保险费、过路过桥费、汽油费、停车费、违 章罚款由企业承担的部分等，以及按规定报销的私车费用，不包括驾驶员的出差 住宿、伙食补贴等；(12) .业务招待费：主要是为保证企业经营而发生的宴请支出，礼品支出、 内部招待免单成本不包括办公室用的纯净水费用、为来宾支付的住宿费用；(13) .免单招待成本：是指酒店因经营需要或解决客诉而为顾客免单后，对 应的成本支出；(14) .团购返点：是指顾客购买商业预付卡后，返回给顾客的佣金支出；(15) .修理费用：是指对经营管理设备设施进行维修而发生的费用性支出， 不包括满足资本化条件而发生的维修支出和车辆维修支出；(16) .商品损耗：是指在经营中产生的存货数量减少或价值下降造成的损失， 扣除员工赔偿后的净额；(17) .保险费：这里的保险费分成三个大类：一类是固定资产的保险费用， 包括房屋、大型机器设备以及与房屋不可分割财产的保险费支出；另一类是流动 资产的保险费支出，这部分流动资产主要是指存货；第三类是人身安全类保险， 包括公众责任险等；(18) .办公费：是指为保证企业经营管理需要而发生的费用支出，主要是指 办公用品采购支出(包括办公用纸制品、文具)，办公设备(不满足资本化条件) 的采购支出；(19) . 行政事务费；是指上交给政府、行政事业单位和各社会团体等非盈利 机构的各种费用，包括广场审批费、城市占道费、工商年检费、房屋租赁登记费、 会费等；(20) 、中介费；指支付给中介机构的费用，包括审计费、纳税评估费、企业 所得税汇算清缴费、信用等级评比费、房产评估费等；(21) .清洁卫生费：指支付给专业保洁单位的费用、垃圾清运费、门前三包 费；(22) .洗涤费用：指酒店为保证经营需要而支付给专业洗涤单位的布草洗涤 费用，包括：客房棉织品、台布、口布以及实行统一着装管理的员工工装等的洗 涤费支出；(23) .租金回收：是指房屋(场地)或设备设施出租而收到的租金；(24) .其他费用：未包括于以上的所述的，且也未列入不考核费用项目明细 的，与日常经营管理有关的费用支出；3、 财务费用：(1) .银行手续费：包括是指支付给银行的汇兑手续费、银行票据购买支出、 银行卡交易手续费等；(2) .流动资金占用息：是指按控股公司下达的年度资金上交额度，未足额上 交的单位，需承担差额部分的资金占用息；超额上交的，控股公司向超额上交的 单位支付超额部分的资金使用息。

具体操作办法详见《资金有偿使用管理办法》)为控股公司向银行融资而支付的利息，不在本科目核算4、 税金：是指向税务机关缴纳的各类税金或基金，包括但不限于：增值税、 营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税 车船使用税、教育附加费、地方教育附加费、水利建设专项基金、文化事业建设 费、残疾人就业保障金、职业教育统筹经费、绿化费等，不包括个人所得税和企 业所得税；(二)、不考核费用类1、投资利息：是指为创办本企业而发生的固定资产购置、装修、开办费用 等大额支出而占用的资金，按公司内部利率计算的金额银行融资资金用于投资 性占用的，利息计入本科目超额完成公司下达的年度资金上交任务的单位，如仍有投资资金占用余额 的，超额部分优先作为归还投资资金占用具体操作办法详见《资金有偿使用管理办法》）为控股公司向金融机构或非金融单位融资而支付的利息及其他与融资有关 的费用（包括视同利息的银行顾问费、咨询费、策划费、抵押保险费等），不在 本科目核算；2、租金：指经营性房屋和设备设施的租赁费支出，包括为获取租金发票而 支付给税务机关的税金，不包括员工宿舍租赁费用支出；3、折旧：是指固定资产按公司会计政策和会计估计规定年限计提的折旧费；4、摊销：是指其他资产，包括低值易耗品、无形资产、长期待摊费用及其 他资产按按公司会计政策和会计估计规定年限计提的摊销额；5、集团管理费：实质是为控股公司或集团公司（事业部）而发生的支出， 按控股公司下达的比例确定；6、年终奖：是指由本年产生，在下年初发放的管理人员和员工的年终奖金， 由公司人力资源部门预算；7、董事费： 是指由控股公司董事会成员并非为子公司需要而报支的费用支 出；。