装饰装修公司财务管理制度汇编.doc

第一章 总那么 2第一节总那么 2第二节财务人员守那么 2第二章 根底工作的建立 2第一节会计机构及办公环境设置 2第二节财务培训 3第三章 会计管理制度 3第一节 会计根底工作规定 3第二节 会计科目及使用 5第三节 会计核算政策 6第四节 帐簿设置 6第五节 报表及财务软件管理 7第四章 资金管理制度 7第一节 印章及票据管理 7第二节 现金收入及其他收入的管理 8第三节 本钱费用支出管理 8第五章 财务管理规定 9第一节 财务部门工作规定 9第二节 财务管理细那么 9第三节 出纳岗位规定 10第四节 报销管理规定 11第五节 借款管理规定 12第六节 财务分析撰写规定 12第七节 资产管理规定 13第八节 会计档案管理规定 14第六章 财务人员岗位职责 16第一节 出纳岗位职责 16第二节 会计岗位职责 17第七章 其他管理规定 18第一节 合同管理规定 18第二节 工程档案管理规定 19第三节 工资管理规定 19第八章 公司员工保险管理方法 20第一章 总那么第一节总那么一、为了标准龙岩市尚艺堂装修广告的财务行为，根据财政部颁发的?企业会计准那么?、?企业会计制度?，结合公司的实际情况和合同，制定本制度。

二、财务管理原那么是建立健全公司的财务管理制度，做好财务管理的根底工作，如实反映公司财务状况和经营成果，为以后公司的经营模式和开展决策提供指导三、财务管理的任务是做好各项财务收支方案、控制、核算、分析和考核，合理使用资金，努力降低本钱，提高经济效益第二节财务人员守那么一、 遵纪守法，廉洁奉公；二、 克尽职守，兢兢业业；三、 严守机密，谨言慎行；四、 遵守制度，工作有序；五、 积极主动，团结互助；六、 待人和蔼，举止得体；第二章 根底工作的建立第一节会计机构及办公环境设置一、公司财务部门人员职责及其培训1.财务人员配制公司配置专职会计一名、出纳各一名随着公司不断开展壮大，随时调整相关财务人员2.财务人员职责A.及时提供真实可靠的会计信息，认真执行和维护财经制度与财经法规，积极参与经营管理B.拟定工作方案，考核、费用预算的执行情况3.会计人员的工作权限A.有权参与公司人员编制方案、制定经济指标、签订经济合同等B.有权参与有关业务、经验管理会议C.有权参与监督、核算财务收支、资金使用和财产保管等情况4.财务人员要求要求出纳、会计人员根本素质较高，必须专职，不得兼做公司以外的其他工作，应具有扎实的财务专业理论知识、熟练使用计算机和财务软件，人品优良，具有良好的职业道德。

第二节财务培训1) 对公司财务人员进行土建及装饰业务流程、会计业务流程、财务软件的培训2) 出纳根据原始凭证采用收、付、转方式制单，负责现金、银行帐，会计进行凭证审核、记账、出表、报税、进行本钱控制和财务分析等工作的培训第三节办公设备及信息传输系统设置1.财务办公环境及办公设备的设置要求平安2.配备财务专用 一条3.配备财务专用电脑、打印机、调制解调器，确保信息畅通4.建立财务专用电子邮箱第三章 会计管理制度凡本制度未涉及的局部，按照?企业会计准那么?和?施工企业会计制度?的规定执行第一节 会计根底工作规定一、 会计根底1. 会计根底工作应根据财政部颁发的?会计根底工作标准?和本规定执行；会计科目的使用及帐簿的设置，应按规定执行，不得任意更改或自行设置 2. 凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用收付实现制3. 会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序：1） 、根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；2） 、根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；3） 、根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；4） 、根据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表；5） 、根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；6） 、根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表；二、 记帐规那么1． 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目尽量用全称或者能让经手人以外的人看懂，不得随意简化或使用代号。

2． 记帐必须以审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿3． 明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天；4． 每一笔帐都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“√〞号；5． 记账的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销；6． 红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于以下事项：Ø 经济业务完成后，发生退回或退出；Ø 经济业务计算错误发生多付或多收；Ø 帐户的借方或贷方需要保持一个方向；Ø 其他必须冲销原记数字的事项；7. 编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个 科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符；不准先出报表，后补记帐簿8.年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转〞字样；必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年〞字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的帐户，画一条斜线注销或盖戳注销；三、结帐结帐是指结算各种帐簿记录，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关帐簿；本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证计入有关帐簿，以调整帐簿记录，在全部业务登记入帐的根底上，应结算所有的帐簿。

四、对账1. 帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行；月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符；2. 帐帐核对：每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额核对，包括财务部门的各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等；3. 帐实核对：分两类，第一类是现金日记帐帐面余额与现金实际库存余额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目相核对等，要求每季核对一次；第二节 会计科目及使用一、一级科目银行存款、现金、其他应收款、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、递延资产、无形资产、短期借款、预收账款、其他应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、预提费用、预计负债、长期应付款、实收资本〔或股本〕资本公积、、盈余公积、未分配利润、工程结算收入、工程结算本钱、工程结算税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、、其他业务支出、、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得本年利润、利润分配。

二.二级科目1.管理费用：〔1〕广告费：电视广告、报纸广告、展会广告、市场广告费、点么宣传费〔2〕房租费：按月摊销或预提〔3〕办公费：水电费、 费、复印费、办公用品费、饮用水费、书刊资料费〔4〕市场管理费：市场管理费、印花税〔5〕业务招待费〔6〕汽修：汽油费、修理及保养费、停车费、过桥过路费、汽车租赁费〔7〕差旅费：市内交通费、外出差旅费〔8〕福利费：指公司内部集体活动的经费〔9〕工资〔10折旧费〔11〕其他：递延资产摊销等2.预收账款：〔1〕收工程款：可好交定金、一期款、二期款、尾款计入“预收账款〞科目，按凭证计入二级帐贷方和按收据计入三级台帐贷方，发生可好退工程款用红字计入本科目贷方二、三级帐收款比例：一期款为签约额的60%、二期款为签约额的35%、尾款为签约额的5%.月末从“预收账款〞借方转入“工程结束收入〞科目贷方并结转利润收入〔月末只做二级帐结转，三级台帐为收款纪录，月末不结转，本项工程完成结算后清该台账〕〔2〕拨工程款：按签约总额的70%确定施工总额，然后分三期付给施工队长进场费、二期工程拨款、完工结算款按凭证计入“预收账款〞二级借方，按拨款单计入三级台帐借方，其中完工结算必须在本项工程完工验收后凭工期是否与合同一致、尾款是否已交合?工程完工结算单?三项太哦见都具备时方可办理。

拨款比例：进场费为总额的40%、二期拨款为总额200%、尾款为总额的35%，其余施工总额的5%转入“其他应付款—质保金〞科目月末将本月工程拨款聪“预收账款〞贷方转入“工程结算本钱〞科目借方并结转利润本钱〔月末只做二级帐结转，三级台帐为收款纪录，月末不结转，本项工程完成结算后清该台账〕第三节 会计核算政策一、固定资产使用年限在二年以上，单价在1500元以上的属于经营设备的物品，作为固定资产折旧方法：平均年限法，年限为：5年，残值率为0，按月计提折旧二、低值易耗品使用年限在二年以下，单价在1500元以下的采用一次摊销法核算三、递延资产在没有收入前的开办费用和以后店面的装修费用计入递延资产，按平均年限法摊销，年限为：3年四、其他应付款按施工总额的5%提取质保金，从“预收帐款〞转入“其他应付款——质保金——某施工队长〞五、其他业务收入由于单纯的设计业务收取设计费，按_%_给设计师提成，其余__%计入“其他业务收入〞六、其他业务支出公司给客户做保洁等优惠政策所支付的保洁款计入“其他业务支出〞七、会计核算采取收付实现制八、会计结转日为每月最后一天第四节 帐簿设置一、设置总分类帐簿一本，登记总分类帐。

二、设置多栏式帐簿一本，登记管理费用帐三、设置二级明细分类帐三本，分别登记资产类、负债及所有者权益类、损益类明细帐四、设置三级明细分类帐一本，登记预收帐款三级台帐，按合同、日期、客户进行分类登记第五节 报表及财务软件管理一、财务报表管理体系1. 出纳每日编制?现金、银行存款收支表?，每月编制?工程收入月报表??管理人员工资表?2. 会计每月编制?设计师工资及提成明细表?、?管理费用明细表?、?在施工程结算表?、?完工工程结算表?、?收入与费用比例表?、?资产负债表?、?损益表?二、财务分析是公司财务管理的重要组成局部，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为有关部门的决策提供依据财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、本钱费用利润率三、企业银行电子支付系统的管理企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行妥善保管电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原那么，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第四章 资金管理制度第一节 印章及票据管理一、印章管理公司财务印章分为财务专用章、发票专用章和企业法人名章，由出纳掌管财务专用章和发票专用章，会计保管法人名章，印章使用时必须经公司经理批准并在?印章使用登记本?上登记，注明使用的时间和用途二、票据管理1. 收据：公司的收据由会计负责统一购置、审核和保管，出纳负责使用和登记，出纳应设立?收据使用登记本?于使用时进行登记，开具收据时必须注明客户名、金额、收款时间、款项性质、交款人。