会计专业毕业论文：湖南天忠围巾制造有限公司财务分析.doc

毕业设计湖南天忠围巾制造有限公司 财务分析姓名—所在系院管理与信息系专业名称会计电算化班级名称电会二班学号 指导教师_日期 2014年 11月 03日目录第一章企业背景及基本情况简介 11. 1选题意义及背景 21.2企业基本资料 3第二章企业基本财务数据 41. 1资产负债表 51.2利润表 61. 3金流量表 7第三章财务分析指标 81.1偿债能力分析 9L2盈利能力分析 10!1!第一章企业背景及基本情况简介1.1选题意义及背景1, 国家政策鼓励发展纺织业，未来中国纺织行业的规模扩张将明显放缓，以 少人化，自动化，智能化，为标志的产业升级进度正在加快，中国纺织行业还将 保持平稳发展2, 湖南天忠围巾制造有限公司的发展前景很好，有很大的发展的空间.采取 以“品牌经营”为核心的连锁经营发展模式，首先在全国各大城市最繁华商业地 段和市中心步行街开设专卖店，先后进驻各大城市最具实力的商场，形成以连锁 店及百货店的经营形式迅速拓展市场，带动整个销售网络公司在卖场选址、装 修、店堂布置、货品摆放、整体规划到人员配备等方面，特别邀请香港知名店面 设计师及陈列师操刀国际化的体验式消费环境和别具一格的产品设计和优质的 售后服务，吸引顾客的眼球，赢得市场口碑。

3, 财务报告体系直接影响财务报告信息质量的高低因此，财务报告作为 企业正式对外信息交流的主要工具和对外信息披露的主要载体在维持和发展企 业与相关利益集团之间的关系完善资本市场，促进资源有效配置等方面发挥着 重要的意义通过财务会计报告，可以使经营管理人员掌握本单位经济活动、财 务收支和财务成果的全部情况，分析本单位在经营活动中的优势，查明问题存在 的原因，不断改进经营管理工作，以便正确地进行经营理财决策，提高经济效益 各单位的职工、职工代表大会也可•以通过会计报表提供的数据资料，更好地参与 单位的经营管理活动1. 2企业基本资料企业名称：湖南天忠围巾制造有限公司主要经营业务：男士围巾，女士围巾的生产批发 企业类型：工业企业，为增值税一般纳税人，税率为17% 地址：长沙市五一西路100号联系： 0731-86594732开户行及账号：中国建设银行五一支行 5200135690458706539纳税人登记号：58190000236751法人代表：李丽企业财务主管：王月企业出纳：刘林企业会计及制单：段玲玲企业复核：李明注册资本50万元，其中李丽30万元，林风20万元企业设有基本车间一个第二章企业基本财务数据1. 1企业资产负债表资产负债表会企01表编制单位：湖南天忠围巾制造有限公司 2013年11月31日单位：元资产期末余额期初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额期初余额流动资产：流动负债：货币资金380236. 82270826.22短期借款6000054000交易性金融资产100000交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款3056020400预付款项预收款项应收利息、4300应付职工薪酬273940265000应收股利应交税费29223. 419500. 2其他应收款345应付利息400250存货13277001135200应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款5300048000其他流动资产…年内到期的非流动 负债流动资产合计1708281.821510326. 22其他流动负债非流动资产：流动负债合计447123.4407150.2可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产755140684000预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计447123.4407150.2油气资产无形资产4550042000所有者权益（或股东权益）:开发支出实收资本（或股本）16259401545500商誉资本公积长期待摊斐用减：库存股递延所得税资产盈余公积24300.5112276其他非流动资产未分配利润411557.91271400.02非流动资产合计800640726000所有者权益合计2085732.421829176. 02资产总计2508921.822236326.22负债及所有者权益（或股东权益）总计2508921.822236326. 22制表人：段玲玲1. 2企业利润表利润表会企02表编制单位：湖南天忠围巾制造有限公司 2013年11月单位：无项目本期金额2013 年 1 月金额--、营业收入212500178400减：营业成本11770098600营业税金及附加1941.41230.4销售费用1718515000管理费用5647451202财务费用400250资产减值损失力口：公允价值变动收益（损失以填列）投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以”号填列）18799.612117.6加：营业外收入0减：营业外支出0其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）18799.612117.6减：所得税费用4699. 93560. 5四、净利润（净亏损以”号填列）14099.78557. 1五、每股收益略（•）基本每股收益略（二）稀释每股收益略1. 3现金流量表现金流量表项目本年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金248625收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金500经营活动现金流入小计249125购买商品、接受劳务支付的现金79560支付给职工以及为职工支付的现金31300支付的各项税费5500支付的其他与经营活动有关的现金27087经营活动现金流出小计143447经营活动产生的现金流量净额105678二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金45500投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量编制单位：湖南天忠围巾制造有限公司2013年11月单位：元吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动筹资活动产生的现金流量净额=1四、 汇率变动对现金的影响151178五、 现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额制表人：段玲玲第二章1. 1偿债能力分析财务分析指标期初期末流动比率3. 70953. 8206速动比率0. 92130. 8512现金比率0.91080. 1782资产负债率0. 18210. 1782偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力，有利于投资名•进行正确的投资 决策、经营者进行正确的经营决策，债权人进行正确的接待决策，企业正确评价 企业的财务状况。

1,流动比率流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务 到期以前，可以变为现金用于偿还负债的上述计算分析和会计报表表明：湖南天忠围巾制造有限公司年初流动比率和 年末流动比率降低了 0.1111,但是均高于标准值，因此从这个指标看，公司的 短期偿债能力与年初相比虽有所降低，，但一般看来仍较强公司的现金年初仅 为380236. 82,比年末下降了 109410.6,反映出公司现金支付能力的增强，因为 一般现金比率不得低于28%〜30%该公司流动比率比去年有所下降，说明企业有 较少的流动资产来偿还，短期偿债能力减弱，结合财务报表和相关信息分析，该 比率上升是因为交易性金融资产减少了 100000元，下降达了 67. 25%,降幅很大, 说明该公司资金回笼速度较快，周转速度快，进一步对存货的分析，存货年末比 年初多了 192500元，这说明生产销售规模扩大、存货价格上涨影响、增加新项 目备货导致库存增加等对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短 期债务的能力就强，债权就有保障对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过 高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程 中的高速运转，影响资金使用效率。

若比率过低，说明偿还短期债务的能力低， 影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展因此，存货增加会影响成 流动负债比率过高，并且进一•步加强存货的管理，加速周转,从而提高公司效益 2,速动比率速动比率是指速幼资产对流动负债的比率，速动比率是衡量企业流动资产中可 以立即变现用于偿还流动负债根据数据结果表明，年末速动比率比年初速动比率降低了 0.0701,也就是 说企业的流动负债相比年初保障性降低了速动比率是计算企业实际的短期债务 偿还能力年初的速幼比率要比年末的速幼比率高，表明企业年初的偿还流动负 债能力强，国际上公认的标准比率为1,我国目前较好的比率在0,9左右，而公 司年初年末都接近这个数，说明企业既有好的债务偿还能力，又有合理的流动比 率资产结构影响速度比率可信性的重要因素是应收，账款的变现能力账面上 的应收账款不一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的准备要多；季节性的变 化，可能使报表的应收帐款数额不反映平均水平该企业年初没有应收账款，这 一个影响因数会比较大，但速动比率0. 9213,说明其流动资产的结构比重较好, 偿债能力增强3、 现金比率现金比率是指一•定时期内企业现金类资产与流动负债的比值，作为衡量企业实 时偿还流动负债的能力上述数据说明年末现金比率比年初现金比率降低了 6.04,说明年初的现金流 量充足些，但是企业现金流量都在91%和85%间，说明该公司经营现金流量充足, 运营情况良好。

该比率越大，企业的短期偿债能力就越强，所以该公司还应该提 高现金比率，那就短期偿债能力就会提高，。