各费用明细科目的开设.doc

各费用明细科目的开设、管理费用：1. 开办费：根据新会计准则的规定，开办费符合资产定义，发生时直接记入不再作为递延资产核算；2. 董事会费：核算董事会成员津贴、会议费和差旅费3. 工资及奖金：核算实际支付给职工的工资、奖金，发给职工的一次性补助、补如年终奖、优秀员工奖等，4. 职工福利费：指为直接为职工支出，与公司经营业务没有直接关系，除工资资金事项以外的费用如为公司饭堂支出的费用，不在工资表核算的餐费补助、体检费、商业保险费，职工宿舍发生的水电费，食堂发生的各项费用等；5. 办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用，如名片费、复印费、矿泉水、办公室用的茶叶等，不包括办公用品、印刷单据费等6物料消耗：指企业管理部门领用或购买的消耗性物料的费用，包括电脑软盘、色带、配件、办公用设备配件等购买的复印纸、打印纸、纸和财会部门购买和印制的账簿、凭证、报表的费用也在本科目核算7. 业务招待费：指企业因业务经营的合理需要招待客人而支付的烟、酒、餐费等，出差时发生的餐费记入交通差旅费8. 公关业务费：指支付给相关人员的业务费、利是等业务关系费9. 交通差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。

10. 通讯费：指企业管理部门办公或职工发生的固定、移动费、上网费，费用不多的，也可合并放在 办公费”明细科目核算11. 折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费12. 税金：指企业发生的房产税、土地使用税、印花税、车船税13. 保险费：指企业为固定资产或财产如房屋、设备及其他资产向保险机构投保而应支付的保险费用，不包括为职工投保的保险费14. 社会保障费：指为员工购买的社会保险费（根据法规规定为企业负担的部分） ，有别于为职工购买的商业保险15. 租赁费：指企业管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费等不包括融资性租赁固定资产的租赁费16. 水电费：指用于企业管理部门办公用的水电费，不包括为职工宿舍支付的水电费17. 修理费：指企业管理部门使用的房屋、日常办公用品修理发生的人工费及材料费 18. 咨询费：指企业因业务需要向有关咨询机构进行生产技术咨询和经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问等发生的费用，如 ISO咨询费、会计报表审计费19. 教育培训费：指企业实际发生的用于企业职工支付给教育培训机构的教育培训费。

20. 书报资料费：指按规定标准订阅的各种报刊 ，杂志和用于业务学习，工作所需工具书，业务书籍费用，包括自编书籍，资料的编辑费用21. 行业行政管理费：指行业主管部门、行业协会、商会、政府有关部门收取的不属于税收项目的费用，汽车交纳的养路费、年检费也在此科目核算22. 检验检测费：指行业主管部门、政府部门要求的年度检验费、检测费，如免税产品检测、为取得出口证而发生的检测费等，与日常产品的合格性检验分开23. 绿化清洁费：指企业对生产经营场所进行清洁、绿化而发生的零星费用以及用于企业车辆的卫生清洁费用不包括纳入基本建设预算进行的配套绿化费用，也不包括用于公司饭堂的 清洁费用25.其他：指不属于上述要求的其他为企业组织和管理生产经营活动而发生的各项费用二、销售费用:，1. 工资及奖金：核算实际支付给职工的工资、奖金，发给职工的一次性补助、补贴，如年终奖、优秀员工奖等，2. 职工福利费：指为职工和为公司饭堂支出的费用，如不在工资表核算的餐费补助、体检费、商业保险费，职工宿舍发生的水电费，食堂发生的各项费用等；3. 办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用，如名片费、复印费、矿泉水、办公室用的茶叶等，不包括办公用品、印刷单据费等。

4. 物料消耗：指企业为专设销售机构购买的消耗性物料的费用，包括电脑软盘、色带、配件、办公用设备配件、专设销售机构的印刷单据、账簿等5. 业务招待费：指企业因业务经营的合理需要招待客人而支付的烟、酒、餐费等，出差时发生的餐费记入交通差旅费6. 公关业务费：指销售机构支付给客户的业务费、利是、节日拜访等业务关系费7. 交通差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等8. 通讯费：指企业管理部门办公或职工发生的固定、移动费、上网费，费用不多的，也可合并放在 办公费”明细科目核算9. 运输装卸费：指为销售商品发生的运输费、装卸费；10. 货运保险费：指为销售、运输商品而发生的货物保险费；11. 广告费：指通过媒体发放的广告费12. 业务宣传费：指各种促销品、赠送品，包括销售部门为兴办促销活动的赠送品；13. 技术推广费：指为办理技术推广活动而发生的会议费、餐费、礼品费14. 销售折扣与折让：指企业发生的给予客户的各种销售折扣与折让15. 年度销售奖励：指预提的客户年终奖励16. 折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。

17. 租赁费：指企业专设销售机构发生的租赁费18. 水电费：指用于企业管理部门办公用的水电费，不包括为职工宿舍支付的水电费19. 行业行政管理费：指企业销售机构在市场上交纳给行业主管部门、工商、技术监督商会、等政府有关部门的产品检测费等，为销售部门使用的汽车交纳的养路费、 年检费也在此科目核算20. 修理费，为销售部门使用的固定资产发生的修理费25.其他：指不属于上述要求的其他为企业组织和管理生产经营活动而发生的各项费用三、 财务费用1. 手续费：指汇款产生的手续费；2. 利息：指企业发生的利息支出与利息收入；3. 现金折扣：指企业发生的现金折扣；四、 制造费用：1. 工资及奖金：核算实际支付给职工的工资、奖金，发给职工的一次性补助、补贴，如年终奖、优秀员工2. 职工福利费：指为职工和为公司饭堂支出的费用， 如不在工资表核算的餐费补助、 体检费、商业保险费，职工宿舍发生的水电费，食堂发生的各项费用等；3. 办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用，如名片费、复印费、矿泉水、办公室用的茶叶等，办公用品、印刷单据费等4. 业务招待费：指企业因业务经营的合理需要招待客人而支付的烟、酒、餐费等，出差时发生的餐费记入交通差旅费。

5. 交通差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等6. 通讯费：指企业管理部门办公或职工发生的固定、移动费、上网费，费用不多的，也可合并放在 办公费”明细科目核算7. 折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费8. 修理费：为生产部门设备和机器而发生的修理支出，包括不经常使用的零配件；9. 机物料消耗：核算生产部门为保养和维护机器设备而购买的经常用零件， 润滑用油脂，维修用工具、用具10. 模具费：指生产使用的模具费、压辗费；11. 水费：生产部门使用的水费；12. 电费：生产部门使用的电费13. 劳动保护费：生产部门人员使用的劳动保护用品；14. 化验检验费：为日常对原料、产品进行的合格性检验、测试而发生的费用，可视作生产产延续15. 运输费：为生产部门而发生的运输费；50.其他：不属于上述费用不经常发生的费用五、 其他业务收入1. 销售材料收入：核算销售的原材料、包装物、易耗品等材料的收入；2. 销售废旧物料收入：核算仓库、车间整理的废旧料；3磅业务收入：对外经营地磅的收入，属于日常的经营活动；六、 其他业务成本：1. 销售材料成本：七、营业外收入：1.罚款收入2.补贴收入3.盘盈利得：补缴所得税时借：应交税金 应交企业所得税贷：现金或银行存款5月份刚刚报了年报，管理员说所里规定不能亏损，都要作出点利润来，丁是就让我 调整了报表，需要补缴所得税166.68,这笔业务的完整会计分录是怎么做？然后借：以前年度调整贷：应交税金一一应交企业所得税再借：利润分配一一未分配利润贷：以前年度损益调整企业管理费用记账方法(1) 购买的办公用品，依据“发票”、“支票存根”，做记账凭证:借：管理费用一办公费贷：银行存款(库存现金)(2) 依据汽油票、停车费票、修理费票等，做记账凭证：借：管理费用一一车辆耗费贷：库存现金(银行存款)(3) 依据费票，做记账凭证:借：管理费用一一通讯费贷：库存现金(银行存款)(4) 依据业务招待发生的餐费票，做记账凭证:借：管理费用一一业务招待费贷：库存现金(银行存款)(5) 依据出差发生的食宿费票、火车票、飞机票等，做记账凭证：借：管理费用 差旅费贷：库存现金(其他应收款一一出差人姓名)(6) 7、8、9月发生的残保金(持上年载有 6月份、12月份工资单的记账凭证，到区残联核定)，依据缴费凭 单，做记账凭证：借：管理费用一一残保金贷：银行存款残保金需要到税务领取一张一般缴款书，将需要交的金额填入(7) 计提本期折旧：借：管理费用一一折旧费贷：累计折旧一一电脑——打印机 金税开票机——笔记本电脑——办公家具——小轿车(奥迪)(8) 企业发生房租费，依据发票，做记账凭证：借：管理费用一一租赁费贷：银行存款(9) 对于企业发生的购买发票的税务机关出具的收据,做记账凭证：借：管理费用一一其他贷：库存现金购入固定资产，原值15000元，使用年限5年，残值率按10%,计提折旧，会计分录应怎么做？国主要看固宋资产的用徐。

如果车间使用：借：制造费用 贷：累计折旧如果销售部门使用，那么借：销售费用 贷：累计折旧如果管理部门使用：借：管理费用 贷：累计折旧年折旧额=固定资产原值* （1-残值率）/折旧年限=15000* （1-10%） /5=2700月折旧额=年折旧额/12=2700/12=225每月折旧分录：（每月都要做这笔分录）借：管理费用--折旧费225贷：累计折旧225印花税税目税率表囹印花税税目税率表税目范围税率纳税人说明1.购销合同包括供应、预购、采购、购销 结合及协作、调剂、补偿、易 货等合同按购销金额3既贴花立 台 同 人2.加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、 印刷、广告、测绘、测试等合 司按加工或承揽收入 5%皿贴花立 台 同 人3.建设工程勘察设计 "同包括勘察、设计合同按收取费用5名贴花立 台 同 人4.建筑安装工程承包 "同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额3&◎贴花立 台 同 人5.财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、 机动车辆、机械、器具、设备 等按租赁金额1%税额不足1元的按1元贴花立 台 同 人6.货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海 上运输、内河运输、公路运输 和联运合同按运输收取的费用 5温。

贴花立 台 同 人单据作为合同使 用的，按合同贴花7.仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储收取的保管费用 1%贴花立台 同 人仓单或栈单作为 合同使用的，按合 。