子课题四利润和现金流量计划.ppt

子课题四：利润和现金流量计划子课题四：利润和现金流量计划教学目的•教学目标：教学目标：•一、知道利润计算的基础，明白利润对创一、知道利润计算的基础，明白利润对创业者的重要性业者的重要性•二、学会通过编制销售与成本计划来反应二、学会通过编制销售与成本计划来反应利润利润•三、明白编制现金流量计划的重要性三、明白编制现金流量计划的重要性•四、掌握现金流量计划的编制，会分析现四、掌握现金流量计划的编制，会分析现金流量计划表反映的结果金流量计划表反映的结果9/21/2024一、制定利润计划（销售与成本计划）一、制定利润计划（销售与成本计划）㈠、制定销售与成本计划的意义㈠、制定销售与成本计划的意义制定销售和成本计划，使你既看到制定销售和成本计划，使你既看到了销售，也要看到成本，并且知道你是了销售，也要看到成本，并且知道你是否在赢利否在赢利办企业应该预测第一年中每个月的办企业应该预测第一年中每个月的利润，以利于你成功启动利润，以利于你成功启动9/21/2024㈡、你应掌握自己的企业是挣钱还是钱：？㈡、你应掌握自己的企业是挣钱还是钱：？ 什么是利润：什么是利润： 利润＝净销售收入－企业总成本利润＝净销售收入－企业总成本净销售收入＝含税销售收入÷(1＋增值税税率)如：含税销售收入4000元，求净销售收入？ 4000元÷（1+6%）元 应纳增值税额元9/21/2024缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本：：公式为：公式为：业主个人净收入＝纳税基数－附加税费－个人所得税业主个人净收入＝纳税基数－附加税费－个人所得税毛收入＝含税销售收入毛收入＝含税销售收入税费＝城建税＋教育附加费税费＝城建税＋教育附加费个人所得税＝（业主工资＋利润）个人所得税＝（业主工资＋利润）×税率税率企业成本＝企业各项经营成本企业成本＝企业各项经营成本9/21/2024㈢、相关知识利润预测的实质是销售与收入预测，基础是销售量的预测。

利润也是经营的结果，这个结果是可以进一步分析的，赚钱要知道原因，亏了更应该分析原因找原因应从自身查找，在找外部原因分析思路是从成本角度分析内在原因，从销售角度分析外在原因利润是收入减去成本的余额余额大于零，有利润；余额小于零，经营亏损要求是按月预测，按年汇总9/21/2024二、销售与成本计划编制二、销售与成本计划编制㈠编制基础数据计算基础是成本预测与销售预测㈡销售与成本计划表9/21/2024阅读理解创业故事（二十八）阅读理解创业故事（二十八）《销售和成本计划》《销售和成本计划》王强和刘丽自己的成本预测和销售收入预王强和刘丽自己的成本预测和销售收入预测来制定当年的销售和成本计划他们测来制定当年的销售和成本计划他们降低了计划中头三个月的原材料成本，降低了计划中头三个月的原材料成本，因为生产和销售预计低于原先估计的每因为生产和销售预计低于原先估计的每月月400件他们还计划在前三个月里不件他们还计划在前三个月里不拿工资他们的销售和成本计划如下表拿工资他们的销售和成本计划如下表所示：所示： 9/21/20249/21/2024㈢表中数据关系1、销售净收入=含税销售收入-增值税2、附加税费按增值税额的3%.3、利润=销售净收入-总成本-附加税费4、纳税基数=企业老板工资+利润-企业老板扣除费用。

现行税法规定，个体工商户业主个人的费用扣除标准为每人每月20000元，业主本人的工资不得扣除，但从业人员的工资准许扣除，从业人员的工资扣除标准由各地确定5、个人所得税=（业主工资+利润）×累进税率－速算扣除数9/21/2024解释教材解释教材59页表右下角的数据来源：页表右下角的数据来源：利润利润=净销售收入净销售收入-附加税费附加税费-总成本总成本 元元 =3月至月至12月利润之和月利润之和 纳税基数纳税基数=利润利润+工资工资-规定扣除规定扣除 元元 个人所得税元个人所得税元 附加税费附加税费=增值税增值税×（（1%+3%）元）元 个人净收入个人净收入=利润利润-个人所得税元个人所得税元9/21/2024创业提示创业提示1、初步判断创业缺多少钱2、注意前三个月与后九个月的数值变化3、是以产品能全部销售为前提的请思考：请思考：创业者如何保证自己的利润如期实现？9/21/2024 销售和成本计划使黄亮和李燕既看销售和成本计划使黄亮和李燕既看到了销售，又看到了成本，更知道了是到了销售，又看到了成本，更知道了是否赢利他们觉得他们创办的这个生产否赢利。

他们觉得他们创办的这个生产工艺品的企业是可以开办的在这里我工艺品的企业是可以开办的在这里我们通过学习可以知道，当你计划创办一们通过学习可以知道，当你计划创办一家新企业的时候，你应该预测第一年中家新企业的时候，你应该预测第一年中每个月的利润每个月的利润启示一9/21/2024 当你通过对自己创办企业的销售当你通过对自己创办企业的销售和成本预测，是赢利的结果的话，这和成本预测，是赢利的结果的话，这会加强你创办自己企业的激情和信心会加强你创办自己企业的激情和信心相反如果是亏本的话，你就要反思，相反如果是亏本的话，你就要反思，就要从头再开始构思，已办企业要进就要从头再开始构思，已办企业要进行调整，相信你会面对困难迎接挑战、行调整，相信你会面对困难迎接挑战、取得成功取得成功启示二9/21/2024 三、学员完成实践三、学员完成实践32《学习更《学习更多的有关销售和成本计划知识》多的有关销售和成本计划知识》 （（ 按组说明，其它组评议按组说明，其它组评议 9/21/2024 ㈠、为什么要制定现金流量计划？为什么要制定现金流量计划？ 现金是你企业这现金是你企业这台发动机的燃料，它保证台发动机的燃料，它保证你企业的正常运转，而使你企业的正常运转，而使你企业扩大再生产。

你企业扩大再生产三、编制现金流量计划三、编制现金流量计划9/21/2024 你你的的企企业业任任何何一一个个月月都都不不能能现现金金短短缺缺为为避避免免出出现现这这种种可可导导致致企企业业倒倒闭闭的的危危机机，，为为防患于未然，你必须制定现金流量计划防患于未然，你必须制定现金流量计划 现现金金就就像像企企业业这这台台发发动动机机运运转转的的油油料料，，有有些些企企业业主主由由于于缺缺乏乏管管理理现现金金流流量量的的能能力力，，导致企业在经营过程中抛锚导致企业在经营过程中抛锚 在在企企业业计计划划中中一一旦旦发发现现现现金金流流量量出出现现负负值时，就能预先采取防范措施加以补救值时，就能预先采取防范措施加以补救意义在于：意义在于：9/21/2024㈡什么是现金及现金流量1、现金现金是指企业的库存现金存款以及现金等价物现金等价物是3个月内可以转化为现金的短期债券、可贴现的商业票据2、现金流量现金流量是指现金流入量和流出量流入量是指各种途径流入企业的现金常见的有自有资金、现金销售收入、贷款、借款、收到赊销销售收入、资产的处置现金收入等流出量是指以各种用途从企业支付出去的钱。

常见的有购买设备、房屋建设、原材料购置、工资、水电费、保险、费、税费等9/21/20243、原则当月的现金流入、当月的现金流出，当月反应任何不能以现金形式反应的流入和流出都不算在现金流量内9/21/20244、现金流量计划制定的困难？、现金流量计划制定的困难？赊帐销售：赊帐销售：•营销计划决定部分赊销；赊帐不计入当月现营销计划决定部分赊销；赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼金流量计划，影响了现金的回笼赊帐采购：赊帐采购：•部分支出先赊购，后付现金部分支出先赊购，后付现金;赊购支出的记赊购支出的记录会出现在以后的月份录会出现在以后的月份非现金非现金”费用费用:•企业某些费用是企业某些费用是“非现金非现金”的；如设备折旧的；如设备折旧不在现金流量计划中出现不在现金流量计划中出现9/21/2024 下面我们来学习王强下面我们来学习王强和刘丽的现金流量计划，和刘丽的现金流量计划，通过学习，我们可以加深通过学习，我们可以加深对现金流量计划的理解对现金流量计划的理解9/21/20249/21/20242、数据关系销售总收入=现金销售+当月收回赊销销售•现金总流入=销售总收入+贷款+业主投资•现金总流出=所有该月支出事项合计•月底现金=月初现金+现金总流入-现金总流出9/21/2024资金缺口最大资金缺口最大4月为元。

换句话说，如果月为元换句话说，如果3月底筹集月底筹集不到不到2887元的话，企业就破产元的话，企业就破产需要估算流动资金缺口该实例约需要估算流动资金缺口该实例约5000元请创业学员注意请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的每个月月底现金即为下一个月的月初现金月初现金 9/21/2024 通过制定现金流量计划，会通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需使你经常确定自己的流动资金需求现金流量计划有助于确保你求现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境金经营的困境 9/21/2024 资金缺口最高资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资追加投资16540元即可 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元这里我们年息暂按计算房产抵押贷款，最多元这里我们年息暂按计算房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用，而陈立华用10万元的房屋做万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。

抵押，所以可以贷到这些钱 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划 请学员帮助其修改请学员帮助其修改 请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划做一份现金流量计划9/21/2024四、现金流量计划与销售和成本计划四、现金流量计划与销售和成本计划的重要区别的重要区别1、折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中本计划中2、贷款本金不包括在销售和成本计划却包括在现不包括在销售和成本计划却包括在现金流量计划中金流量计划中3、贷款利息两个计划都包括两个计划都包括4、销售收入现金流量计划只写当月收到现金现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记而销售和成本计划只的销售记录，无赊记而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录 9/21/20249/21/2024。