财务管理实验报告(杜).doc

重庆工商大学会计学院《财务管理实验》课程实验报告实验时间2011-2012 年度第 2 学期实验地点实验地点81006实验班级财务管理（一）班财务管理（一）班姓 名学 号实验小组组 长赵文增2010052133白亮2010052125黄思哲2010052141实验小组成 员 廖奎2010052138实验成绩指导教师杜迎新1实 验 目 录实验项目名称实验内容实验学时1.1. 资金需要量的预测根据资料，分别运用销售百分比法、回归分析法测算企业资金需要量4 学时2.2. 全面预算管理实验根据企业经营目标，编制经营预算、财务预算、资本支出预算4 学时2实验成绩评定表优秀(100>x≥90)良好(90>x≥80)中等(80>x≥70)及格(70>x≥60)不及格(xx≥90)良好(90>x≥80)中等(80>x≥70)及格(70>x≥60)不及格(x<60)项目分值参考标准参考标准参考标准参考标准参考标准评分实验态度15实验态度认真， 科学作风严谨， 严格保证实验 时间并按指导 书中规定的进 度开展各项工 作实验态度比 较认真，科 学作风良好， 能按期圆满 完成指导书 规定的任务。

实验态度尚 好，遵守组 织纪律，保 证实验时间， 能按期完成 各项工作实验态度尚 可，能遵守 组织纪律， 能按期完成 任务学习马虎， 纪律涣散， 工作作风不 严谨,不能保 证实验时间 和进度实验准备20认真预习实验 指导书，实验 步骤明确，实 验准备充分预习实验指 导书，实验 步骤较明确， 实验准备较 充分预习实验指 导书，实验 步骤基本明 确预习实验指 导书，实验 主要步骤基 本明确不预习实验 指导书，实 验主要步骤 不明确实验能力40实验方法正确， 数据处理及数 据符合专业要 求，实验数据 真实、完整、 准确，对相关 问题有很强的 分析能力和概 括能力实验方法正 确，实验数 据真实较完 整，个别数 据不合格， 数据处理及 数据较符合 专业要求， 对相关问题 有较强的分 析能力和概 括能力实验方法正 确，实验数 据基本完整， 个别数据不 合格，数据 处理及数据 基本符合专 业要求，对 相关问题有 一定的分析 能力和概括 能力实验方法基 本正确，实 验数据有较 多不合格， 但态度端正， 能基本按要 求操作，但 整体效果不 理想，综合 能力很差实验方法不 正确，不能 完成实验报 告,缺乏对相 关问题分析 和概括的基 本能力。

报告撰写质量及规范化25实验报告内容 完整，数据处 理规范，作图 认真细致、表 格规范、清晰， 字迹工整，完 全符合规范化 要求实验报告内 容较完整， 数据处理较 规范，作图 较细致、表 格较规范 字迹较工整实验报告内 容达到基本 要求，数据 处理基本规 范，作图较 细致、表格 较规范字 迹基本工整有实验报告， 内容不完整 有实验步骤， 不详细实 验报告格式 欠规范，作 图不太规范 等实验报告数 据记录不完 整，不作图， 不处理数据 完全抄袭别 人报告等指导教师评定成绩：7指导教师签名： 年 月 日1““实验六实验六 全面预算管理实验全面预算管理实验””实验实验实验时间2012-3-21实验目的通过实验，将财务预算基本理论运用于实践，编制财务预算，指导企业财务管理活动实验基本原理及基本步骤1.实验 基本原理根据企业经营目标，编制经营预算、财务预算、资本支出预算 2.实验 基本 步骤（1）根据收集相关资料2）分析企业在财务预算管理方面存在的问题3）编制经营预算4）编制财务预算实验记录 （实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。

实验条件记录：实验条件记录：（1）实验地点： 81006（2）实验材料：实验指导书，电脑实验数据记录：针对实验给出资料，见附件计算表格2民森公司 2008 年经济型杯子的销售预算项目季度一二三四全年预计销售量（个）1000012000180001500055000预计销售单价（元）1212121312.27预计销售收入（元）120000144000216000195000675000民森公司 2008 年度预计现金收入计算表 单位：元项目季度一二三四全年期初应收账款7500075000一季度销售收入9600022800118800二季度销售收入11520027360142560三季度销售收入17280041040213840四季度销售收入156000156000现金收入合计171000138000200160197040706200民森公司 2008 年度生产预 单位：件项目季度一二三四全年预计销售量加：期末存货量减：起初存货量预计生产量1000036003000106001200054003600138001800045005400171001500048004500153005500048003000568003民森公司 2008 年度 甲材料预算项目季度一二三四全年预计生产量（个）1060013800171001530056800甲 材料消耗定额（公斤/个）0.50.50.50.50.5预计生产需要量（公斤） 530069008550765028400加：期末材料存量20702565229522052205减：起初材料存量60002070256522956000预计采购量（公斤）137073958280756024605材料计划单价（元/公斤）0.20.20.20.20.2预计采购金额（元）2741479165615124921民森公司 2008 年度 乙材料预算项目季度一二三四全年预计生产量（个）1060013800171001530056800乙 材料消耗定额（公斤/个）0.80.80.80.80.8预计生产需要量（公斤） 848011040136801224045440加：期末材料存量33124104367235283528减：起初材料存量30003312410436723000预计采购量（公斤）879211832132481209645968乙 材料计划单价（元/公斤）0.150.150.150.150.15预计采购金额（元）1318.81774.81987.21814.46895.24民森公司采购材料预计现金支出计算表 单位：元项目季度一二三四全年期初应付账款9452.962363.24一季度采购支出二季度采购支出三季度采购支出四季度采购支出现金支出合计民森公司 2008 年度材料预算项目季度一二三四全年预计生产量（个）单位产品工时定额（小时/个）人工总工时（小时）单位工时工资率（元/小时）预计直接人工成本总额民森公司 2008 年度制造费用预算 单位：元5固定性制造费用金额变动性制造费用金额①①②合计合计直接人工总工时其中：付现费用预算分配率项目季度一二三四全年①直接人工工时②变动制造费用（ *①）③付现固定制造费用④现金支出小计（②+③）民森公司 2008 年度产品生产成本预算全年生产量成本项目单耗单价单位成本（元）总成本 (元 )直接材料直接人工变动制造费用变动生产成本合计产成品年末库存6民森公司 2008 年度销售及管理费用预算 单位：元项目季度一二三四全年固定性销售费用：1.销售人员工资2.广告费3.差旅费4.租金5.公用事业费6.其它固定性管理费用：1.行政人员工资2.租金3.保险费4.公用事业费5.工资附加6.杂费费用合计其中：现金支出民森公司 2008 年度其他现金收支预算 单位：元项目季度一二三四全年7购入固定资产分配利润支付税金现金支出合计民森公司 2008 年度其他现金收支预算 单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计期初余额8民森公司 2008 年度预计损益表 单位：元项目金额销售收入销售成本每件销售及管理费用营业收益利息支出纳税前收益所得税净收益民森公司 2008 年度预计资产负债表 单位：元项目金额资产：现金应收账款存货：材料产成品流动资产小计土地9房屋及设备累计折旧固定资产小计资产合计负债及资本：应付账款负债小计项目金额普通股股本留存收益资本小计负债及资本合计民森公司 2008 年度资本支出表 单位：元摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初现金余额加：现金收入可动用现金合计减现金支出：采购材料营业费用购置设备支付股利现金支出合计 收支相抵现金多余（或不足）通融资金：10银行借款归还借款归还利息期末现金实验结果的分析针对实验给出资料：存在的问题和改进措施答:实验中存在的问题：（一）预算注重成本减少，与公司战略目标脱钩； （二）总体预算未进行再量化，无法形成定期的预算反馈及考核； （三）对全面预算的了解不全面不到位。

针对预算编制中存在的问题，可以采取具体的相应措施有： （一）树立正确的、科学的企业全面预算管理观念，明确编制预算的指导思 想和基本原则； （二）发挥企业全面预算管理与企业整体的战略管理的协同效应； （三）构建科学合理得的预算组织体系11实验思考题解答1. 预算编制的程序 答： 一、收集预算所需各项信息； 二、决策提出初步目标； 三、初期目标层层分解； 四、几上几下、汇总、分析基层经营计划； 五、敲定企业预算 2. 预算的作用是什么？ 答：预算是表现、反映企业未来一定预算期内预计收支情况、财务状况和经营成 果的 全面预算管理的作用： 1、有助于现代企业制度的建设 2、有助于企业战略管理的实施 3、有助于现代财务管理方式的实现 4、有助于强化内部控制和提高管理效率 5、有助于企业集团资源的整合 3. 如何编制生产预算？ 答： 生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，它是在销售预算的 基础上编制而成的，并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据编制 生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货期初期末资料。

具体 计算公式是： 预计生产量 =预计销售量 +预计期末结存量 -预计期初结存量 4. 如何编制费用开支预算？ 答： （一）制造费用预算的编制： 制造费用预算是指反映生产成本中除直接材料、直接人工以外的一切不能直接计 入产品制造成本的间接制造费用的预算这些费用必须按成本习性划分为固定费 用和变动费用编制制造费用时，应以计划期的一定业务量为基础来规划各个费 用项目的具体预算数字另外，在制造费用预算表下，还要附加有预计现金支出 表，以方便编制现金预算表需要注意的是，制造费用中的非付现费用，如折旧 费在计算现金支出时应予以扣除 （二）销售及管理费用预算的编制： 销售及管理费用预算是指以价值形式反映整个预算期内为销售产品和维持一般行 政管理工作而发生的各项费用支出计划的费用预算该预算与制造费用预算一样， 需要划分固定费用和变动费用，在该项预算表下面也应该附列计划期间预计 销售和管理费用的现金支出计算表，以便编制现金预算12附件名称：经营预算、财务预算、资本支出预、材料采购预算、制造费用预算、生产成本 预算、销售及管理费用预算、现金收支预算、预计损益表、预计资产负债表、资本支出预 算表。