度最新增值税政策

1、2012年度最新增值税政策3课时1、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（3年 ）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换2、我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率（13%）3、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（ ）内，办理出口退（免）税资格认定。（30日）1、自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣（错误）2、因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（错误）3、外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（错误）2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（玉米浆 ）。4、 以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告特点的是（明确了申报内容b）。5、 营业税改征增

2、值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（按照“鉴证服务”征收增值税）。6、 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（3年）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。7、 以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（税控盘 ）。8、 自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依4%征收率减半征收增值税）。9、 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（ 3年）。10、 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（10%）。11、 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（自2011年1月1日至2015年12月31日 ）。12、 获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（4年）内不再受理其认定申请。13、 下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部

3、门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位 14、 国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台资产总额不低于（1000万元）。15、 国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台累计购置设备总额不低于（300万元）。16、 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（两个 ）会计年度的财务报表。17、 国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法规定，规划布局企业认定资格有效期为（两年 ）。18、 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（按规定征收增值税）。19、 以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（出口企业对外提供加工修理修配劳务）。 20、 下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（维修人员身份证明 ）。 21、 生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报 ）。22、 出口企业应在办理对

4、外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（30日）内，办理出口退（免）税资格认定。23、 退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（5年）。24、 下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（ B）。a) 银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 b) 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单 c) 申报退税时应填报出口已使用过的设备退税申报表，提供正式申报电子数据 d) 确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单 25、 已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（ C）。a) 含消费税、含增值税 b) 不含消费税、含增值税 c) 不含消费税、不含增值税 d) 含消费税、不含增值税26、 出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（ D）。a) 税款一倍以上三倍以下 b) 税款两倍以上五倍以下 c) 税款三倍以上五倍以下 d) 税款一倍以上五倍以下 27、 对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起

5、（ A）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。a) 2个月 b) 5个月 c) 6个月 d) 3个月 28、 融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（ C）。a) 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额 b) 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额13% c) 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额融资租赁货物适用的增值税退税率 d) 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额13%/(1-13%)29、 固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（C ）审批同意。a) 省级以上税务机关 b) 总机构所在地主管税务机关 c) 省财政厅、国家税务总局 d) 省政府、税务机关30、 自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（A ）。a) 3% b) 4%减半 c) 6% d) 4% 31、 2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（A ）。

6、a) 中性、公平 b) 低税负、公平 c) 公平、间接税 d) 中性、低税负32、 为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（ B）。a) 30针针式票据打印机 b) 24针针式票据打印机 c) 12针针式票据打印机 d) 9针针式票据打印机33、 适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（ B）内不得更改。a) 48个月 b) 36个月 c) 24个月 d) 12个月34、 下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（D ）。a) 国家计划内出口的卷烟 b) 避孕药品和用具，古旧图书 c) 增值税小规模纳税人出口的货物 d) 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物35、 营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（ C）。a) 3% b) 11% c) 17% d) 6%36、 适用启运港退税政策的企业须满足（ B）。a) 属于海关管理的C类及以上企业 b) 属于海关管理的B类及以上企业 c) 属于B类及以上企业 d) 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业37、 出口企

7、业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（B ）批准可以停止其退（免）税资格。a) 省政府 b) 省级以上税务机关 c) 市级以上税务机关 d) 县级税务机关38、 退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（D ）。a) 退税率调整日期次日 b) 退税率调整日期 c) 货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 d) 货物出口货物报关单上注明的出口日期39、 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（B ）。a) 两免三减半 b) 三免三减半 c) 两年免税 d) 五年免税40、 自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（C ）。a) 免抵退税政策 b) 退免税政策 c) 退税政策 d) 免税政策41、 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出税务行政处罚决定书的（D ）。a) 次月1日 b) 当月月初 c) 决定次日 d) 决定之日 42、 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（a ）。a) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价13%/(

8、1+13%) b) 当期销售农产品数量农产品平均购买单价13%/(1+13%) c) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价 d) 当期主营业务成本农产品耗用率扣除率/(1+扣除率)43、 企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（ c）。a) 货物报关出口之日起至次年3月31日前 b) 货物报关出口之日起至次年4月30日前 c) 货物报关出口之日次月起至次年4月30日前 d) 货物报关出口之日次月起至次年3月31日前44、 下列各项中，不属于融资租赁企业的是（b ）。a) 金融租赁公司 b) 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司 c) 经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业 d) 经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司 45、 自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（ d）。a) 关税和增值税 b) 关税、进口环节增值税和消费税 c) 关税、增值税和消费税 d) 关税和进口环节增值税46、 自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率

9、为（b ）。a) 6% b) 13% c) 17% d) 11%判断题 1. 在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）2. 玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（ 正确）3. 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误）4. 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（错误）5. 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误）6. 自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（ 正确）7. 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（ 正确）8. 自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）9. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（错误）10. 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90以上。（

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