重庆省内审师内部审计基础确定审计业务程序模拟试题
7页1、重庆省2016年内审师内部审计基础:确定审计业务程序模拟试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的? A:采购申请,会计资料和投标书 B:采购申请,采购订单和投标书 C:验收报告,采购订单和采购条件 D:采购订单,验收报告和投标书2.在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为 A:抽样。 B:利益属性。 C:总体。 D:抽样单元。3.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?、有规律地向少数投标者授予合同;、存在许多变更定单;、许多合同授予同一家公司 A:、和都对; B:只有是对的; C:只有和是对的; D:只有是对的。 4.有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于 A:外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解; B:外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工; C:外部审计的规模。它能提供不受其
2、他当事方影响的持续的可用员工; D:内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。 5. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用? A:应急计划 B:系统可行性研究 C:能力计划 D:例外报告 6. 为了改进现金状况,提高现金投资的效益,管理层决定提高对客户签单的频率,并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额,部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT),公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金,公司还进行了银行转移存款,在上面的案例中,控制的最大弱点在于 A:消除无息帐款; B:银行转移存款; C:提高签单频率; D:现金坐支。 7. 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会,目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确? A:获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择 B:委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C:委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D:委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责
3、任的作用 8. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A:对数据文件加密; B:对文件经常备份; C:从互联网上下载软件; D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。 9. 依据审计准则,内部审计人员可以不具备下列能力 A:a.熟练运用内部审计准则; B:b.理解管理原则; C:c.良好的人际沟通; D:d.用量化方法承担培训课程能力。 10. 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序?.检查生产部门的灭火能力;.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述;.检查未正确入账的存货交易的错误清单;.检查送达中心部门的产品数据记录情况。 A:仅是; B:仅是和 C:仅是和 D:仅是和 11. 技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已 A:学习并通过考试。 B:与审计经理讨论培训需求。 C:落实继续教育培训计划。 D:在过去两年中至少参加了一个培训班。 12. 用经济定货量模型时,目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B A:订货成本 储存成本 B:购买成本 储存成本
4、C:购买成本 质量成本 D:订货成本 缺货成本 13. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A:将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会; B:监督内部控制程序的建立; C:维护公司的治理程序; D:保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 14. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A:认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作; B:扩大函证的样本规模,增加储户; C:确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证; D:对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系,询问与确认余额的任何不一致。 15. 确定业务目标的实现的最终责任者是 A:内部审计师 B:审计委员会 C:内部审计监督员 D:首席审计执行官 16. 在初步调查阶段,以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审
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