苗圃财务制度

1、苗圃财务制度篇一：国有林场与苗圃会计制度国有林场与苗圃会计制度发文单位：财政部文 号：94财农字第371号发布日期：1994-11-23执行日期：1995-1-1一、总说明1、国有林场和苗圃是以全民所有制为主体的生产性事业单位。为加强场圃的经济核算，实行企业化经营管理，规范场圃的会计核算，根据国家有关规定，结合场圃的特点制定本制度。2、本制度适用于设在中国境内的国有林场、苗圃款增减表”、“场圃基本情况表”、“应交增值税明细表”、“利润分配表”、“主营业务收支明细表”等，应按期报送有关部门。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成肘，加盖公章。封面上应注明，单位名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、报出日期等，并由单位领导、总会计师和会计主管人员签名或盖章。5、本制度由财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。6、本制度自1995年1月1日起施行，原制度同时废止。二、会计科目会计科目表序号 编号 名称一、资产类1 101 现金2 102 银行存款3 109 其他货币资4 111 短期投资5 112 应收票据6 1

2、13 应收账款7 114 坏账准备8 118 应收补贴款9 119 其他应收款10 121 在途材料11 123 材料12 129 低值易耗品13 132 委托加工材料14 137 产成品15 138 分期收款发出商品16 139 待摊费用17 141 长期投资18 151 固定资产19 155 累计折旧20 156 固定资产清理21 159 在建工程22 161 无形资产23 171 递延资产24 181 待处理财产损溢25 191 林木资产二、负债类26 201 短期借款27 202 应付账款28 203 应付票据29 206 专项应付款30 207 拨入事业费31 208 育林基金32 209 其他应付款33 211 应付工资34 214 应付福利费35 221 应交税金36 229 其他应交款37 231 预提费用38 241 长期借款39 251 应付债券40 261 长期应付款41 275 住房周转金三、所有者权益类42 301 实收资本43 302 林木资本44 311 资本公积45 313 盈余公积46 321 本年利润47 322 利润分配四、成本费用48 401 生

3、产成本49 471 营林成本50 481 制造技用51 491 事业费支出五、损益类52 501 营业收入53 502 营业成本54 503 营业费用55 504 营业税金及附加56 505 育林及维简费57 511 其他业务收入58 512 其他业务支出59 521 管理费用60 522 财务费用61 531 投资收益62 532 补贴收入63 541 营业外收入64 542 营业外支出65 550 所得税66 560 以前年度损益调整附注：各场圃根据实际需要，可以对上列会计科目作必要增、减或合并：1、有独立核算的附属单位的场圃，可以使用“拨付所属资金”科目，所属独立核算的单位，可以使用“上级拨入资金”科目。2、内部往来较多的单位，可增设“内部往来”科目。3、预收、预付货款较多的单位，可以增设“预收账款”、“预付账款”科目。4、对材料日常收发核算，采用计划成本计价的单位，可增设“材料采购”、“材料成本差异”科目，不再使用“在途材料”科目。5、根据管理和核算要求，可以将“生产成本”科目分设“基本生产”、“辅助生产”两个科目，或按产品分别设置总账科目，如：“苗木生产”、“林木种子生产”、

4、“木材生产”、“竹材生产”、“林产品加工生产”、“其他工业生产”、“多种经营生产”、“辅助生产”等科目。6、应收承包户上交净收入和应收附属独立核算单住应交款业务较多的单住，可增设“所属应交款”科目。7、如发行一年以下的短期债券，可增设“应付短期债券”科目。会计科目使用说明第101号科目 现金1、本科目核算库存现金。场圃内部使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。3、各场圃应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。有外币现金业务的单位，应分别人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。第102号科目 银行存款1、本科目核算存入银行和其他金融机构的各种存款。外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。篇二：苗圃管理内控制度苗木基地内控制度一、苗木基地员工管理规范基本要求：公司员工，需忠于值守，遵守本公司制度，服从各级领导指挥，不得阳奉阴违或敷衍塞责；员工任何情

5、况下不得做出有损害公司形象的事情和发表损坏公司形象的言论。违反此项者按情节轻重扣除一个月轮休时间或直接勒令开除。员工工作管理制度：苗木基地苗木养护工人考评办法：考评分数月度满分10分，不满足下述各项管理条例者将给予扣分处罚；年度总分120分，年度考评不满80分者勒令开除。1、员工需按公司考勤管理规定上下班，完成指纹记录，不得迟到和早退。无法录入指纹者需告知管理人员，否则按旷工处理。三次迟到或早退算旷工一次。迟到或早退一次扣除分。2、员工上班时间内，不得擅自离开岗位，如有特殊情况需告知管理人员，经管理人员同意后方可离开。擅自离岗者一经查实按旷工处理，且一次性扣除1分。3、基地如遇特殊情况需要加班时，员工需按要求加班，加班时间由管理人员统一记录后，按实际加班情况补给调休，具体调休时间由管理人员安排。特殊情况下不按规定加班者扣除2分并予以警告，情节严重者直接勒令开除。4、员工上班时间不得做其他与正常工作无关的事情，否则一经查实按旷工处理，且一次性扣除2分。5、员工正常轮休时，每个小组需保证至少两人正常上班，要轮休的人员必须提前通知管理人员，经管理人员同意后方可轮休。否则按旷工处理，且一次性扣

6、除1分。6、员工需服从公司工作调整，特殊情况可提出待管理人员商议。商议决定后不实行或敷衍者一次性扣除2分，情节严重者勒令开除。二、物资及存货管理。物资及苗木增加及入库管理：1、物资及苗木采购应严格遵守公司物资采购询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应建立定点供应单位；2、涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、账三分管原则，不可同一人单独完成。3、生产物资及原材料入库管理：生产物资及原材料购买入库仓管人员须及时对物品进行质量验收，合格后方能登记入库，及时登记库存台账，开具入库单，报与公司财务部入账。生产物资使用管理：1、工人未经许可不得带走或变卖苗圃任何物品否则一经查实按盗窃论处，勒令开除。配发物品需由领取人及仓管员签字确认登记。2、生产工具和物资当天带出需当天就带回库房统一收存，随意丢弃导致物资丢失者一经发现按原价赔偿。工人生产过程中需爱护公司配发的各类农资农具，在非生产过程中导致农具，生产物资的损坏视具体情况进行赔偿。3、农药化肥等物资用完后，包装物需统一回收处理，不得随意丢弃污染苗圃环境。生产物资及苗木保管和盘存1、仓库保管人员对苗木及物资数量完整、质量完

7、好、账务记录正确、手续完备、库房整洁安全负责；每笔业务都要有经办人、审核人、领导审批签字，严格遵守公司相关物品采购、储存、领用、报废流程办理。2、各类库存用品及所栽种苗木每月自行盘点，年度中期组织抽查，每年11月末进行全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；3、生产物资管理记录：日常工作中，对设备使用、辅材的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。4、各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。其他事项1、指派人员做好苗场日常防范工作，防止苗木被盗挖等情况发生。2、按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。三、苗木采购进场验收细则为加强公司采购苗木到场的验收规范，提高所采苗木的质量，特制订本细则。验收小组构成1、验收小组由行政部、苗木基地、成本部、财务部共同验收。每次验收由以上部门派人进行验收。2、苗木基地应提前一天通知验收小组到场进行验收。苗木验收标准苗木到场后，验收小组应及时对苗木进行验收，经验收不合格

8、的苗木应及时运离，不得留臵现场。若有下列情形的，验收不合格：1、不符合合同规定的规格尺寸的；2、有显著病虫害、折枝断干、裂干、肥害、药害、老衰、老化、树皮破损的；3、树型不端正、干过于弯曲、树冠过于稀疏、偏斜或畸形的；4、挖取后搁臵过久、根部干涸、叶芽枯萎或过于掉落的；5、剪型类苗木其形状不显著或损坏原型的；6、护根土球不够大、破裂、松散不完整或偏斜的；7、高压苗、插枝苗未经苗圃培养两年以上的；8、灌木、草花分枝过少，树叶不茂盛的；9、树干附有有害寄生植物的；10、针叶树类失去原有端正形态，断枝断梢的。检验方法1、严格按合同进行验收；2、检验方法包括：卷尺测量、观察检查和对照合同中苗木品种、规格等详细信息，核实苗木数量和质量；3、进场苗木允许偏差值进场苗木规格允许偏差值和检验方法4、验收步骤按照验收标准做初步验收；根据初步验收结果进行苗木的实测检验后最终确定合格苗木，并填写验收单。四、苗木出库管理规范项目用苗：1、公司项目调用苗木基地苗木，需出具公司相关手续。不得私自调用。2、苗木出库均需要苗木基地仓管，苗木基地负责人，及用苗项目负责人确认调用苗木数量，填写相关手续，苗木基地填写出库单，及时更新苗木台账。3、财务内部定价：由财务部制定出库苗木内部价格。定价模式包括建立苗木存货台账。核定苗木进价（含运费、税费、开挖人工费等），苗木在苗木基地栽种期间产生的直接成本及间接成本，并将其按进价比率均摊到各批次，各种类苗木上，制定苗木出库成本价，配合成本制定结算价格。五、财务管理制度财务工作职责管理规范：总则：要严格财务制度，

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