（沪教版）高一上册《经济常识》第四课国家财政和依法纳税

1、考点汇总： 1、财政和财政收支 A 2、财政的重要作用 B 3、税收是财政收入的主要来源 A 4、税收的种类和基本特征 A 5、我国税收“取之于民，用之于民” B 6、纳税人的权利和义务 B 7、依法诚信纳税 C,第四课 国家财政与依法纳税,第一节 财政及其重要作用,一、财政和财政收支：,1、财政：,涵义：国家的收入和支出活动。 职能：是国家履行职责、完成任务财力上的保证。,债务收入：国家通过借贷的方式取得的收入。如在国内发行国债，向外国政府和国际组织借贷等。,2、财政收入及主要形式：（途径） 涵义：国家通过征税等所取得的收入。,税收收入：是国家按税法规定而取得的收入。是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。占国家财政收入90%以上，是财政收入最主要的来源。,国有资产收入：是国家凭借对国有资产的所有权而取得的收入。,主要形式：,3、财政支出及主要形式：,涵义：国家为实现其职能而对所获得的收入进行开支。,主要形式：财政支出按国家职能划分，可分为：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理支出，国防支出，债务支出（国债还本付息支出）和其他支出。（6种）,4、财政预算、决算： 国

2、家财政收入和财政支出的分配，是通过国家的预算实现的。,经过法定程序（全国人民代表大会）批准的国家年度收支计划称为国家预算。,对上一年度财政收支的实际执行情况的总结称为决算。,程序：财政部编制-国务院审查-全国人大审查批准且公布执行。这一程序体现了国家权力机关和全体人民对政府的财政工作的监督。,5、国家财政收入和财政支出的关系：,是辩证统一的关系：一方面，财政收入的规模决定支出的规模，有收才有支，多收才能多支。另一方面，财政支出是收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件。,财政收入的原则：根据国家经济发展状况，按照国家、集体、个人利益三兼顾的原则安排。,财政支出的原则：根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有节余。,财政收支的实际情况：,支出收入：,财政赤字,发行国债（限度）,支出收入：,财政结余,略有、可取,过多、不可取,6、国家安排财政收支的原则：,P100,财政收支的理想状态：,收支相等,几乎不存在,追求状态,财政收支基本平衡,为了保证国家财政收支的基本平衡，国家要制定科学的财政计划，并切实保证计划的贯彻落实

3、，只有保证国家财政收支基本平衡，才能促进经济的协调发展和人民生活水平的提高。P101,P101,7、经济发展和财政的关系： 经济发展是源，财政收入是流；经济发展是根，财政收入是叶。源远才能流长，根深才能叶茂。只有发展经济，厉行节约，才能广辟财源，保证国家的财政收入。另一方面，国家如果不通过财政收入集中必要的财力，国家职能的实现也将得不到保证。因此，在财政收入上保证国家的权威，把该收的坚决收起来也是十分必要的。这是保证人民整体利益和长远利益的客观需要。,财政收入是不是越多越好?,问题思考：,财政支出过多地超出了财政收入，或者财政收入过多地超过财政支出，都会对经济发展和人民生活产生不利影响。,新中国成立60年来，有赤字的年份超过30个，自1980年以来，除了1985年有25亿的结余，其余都有赤字，我国的财政赤字已连续几年在3000亿元左右。(07年有4千亿结余),国际上评估财政赤字风险的指标是赤字率：赤字占GDP的比重不超过3%，自1998年以来，我国的这个指标基本都控制在安全范围内。,二、财政的重要作用：（促进经济和社会全面发展）补：财政能促进资源的合理配置,1、有力地促进经济的发展。

4、2、促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。 3、促进人民生活水平的提高。P102 4、为巩固国防提供可靠的物质保障。,为了使财政的作用得到充分发挥，关键是大力增加财政收入，而要增加财政收入，最根本的是发展经济，增强国家的经济实力。,财政及其重要作用,1、财政和财政收支,2、财政的重要作用,1）财政就是国家的收入和支出活动,2）财政收入,涵义,3）财政支出,涵义,来源：3个,按国家职能划分：6个,4）财政收入和财政支出的辨证关系,5）经济发展和财政收入的关系,6）国家安排每年度财政收支的原则,4个,第四课 国家财政与依法纳税,第二节 税收的特征和意义,一、税收及其基本特征：,涵义：是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。P104,征税的主体：只有中央政府和地方政府（国务院税务总局、国税局、地税局）才能行使征税权，其他任何组织或机构均无权征收。,征税对象：社会成员，包括公民个人和各类经济组织。,征税目的：实现国家职能，满足社会公众对公共产品的需求。,税收具有三个基本特征：P104-105,强制性：税收是依靠国家的政治权力强制征收的。税法是税

5、收的法律依据和法律保证。不依法纳税就要受到法律制裁。,无偿性：税款一经征收即为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。,相对固定性：征税的范围和标准由法律明确规定，改变需经法律程序。征税双方都必须依法办事。保证了国家有稳定的财政收入来源。,三者相互联系、不可分离。只有同时具备这三个特征的才是税收。,二、税收的构成要素和种类：,1、基本要素：P105-106,纳税人：是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人也可以是法人。,征税对象：是指对什么东西或行为要征税。是国家征税的依据，是区别不同税种的主要标志。,税率：指对某种数量的征税对象应征收多大比率的税额。是税收制度的中心环节，它的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意向。,2、主要税种：P106,个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税,还有哪些税种？,消费税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、城市房地产税、车船使用牌照税、屠宰税、筵席税等共24种。,三、我国税收“取之于

6、民，用之于民”,1、国家税收不论直接用于经济建设，发展科教文卫事业，还是用于建立健全社会保障制度、维护社会稳定、巩固国防，都是为广大人民群众利益服务。广大人民群众是税收的最终受益者。我国税收在本质上是“取之于民，用之于民”,2、税收的作用：,税收是组织财政收入的基本形式。使国家实现其职能具有切实的保证。,税收是调节经济的重要杠杆。,税收是国家实行经济监督的重要手段。,P108,税收的特征和意义,1、税收及其基本特征,2、税收的构成要素和种类,3、我国税收“取之于民，用之于民”,涵义 特征：3个,构成税收制度的基本要素：3个,我国现行税收制度中的主要税种：5个,我国税收的本质,税收的作用：3个,第四课 国家财政与依法纳税,第三节 依法纳税是公民的基本义务,一、纳税人的义务和权利：,1、义务：依法纳税是公民的基本义务 P110,纳税申报的义务； 及时提供信息的义务；按时纳税的义务。,2、权利：,及时获取税法信息的权利；监督税务部门工作的权利；纳税人信息资料保密的权利；了解和监督税款如何使用的权利。,复习：权利和义务的关系（第三课）,二、要依法诚信纳税,1、公民为什么要依法纳税？ 我国税收在

7、本质上“取之于民，用之于民”，全体公民既是纳税的义务人，又是税收的最终受益者。P107 我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依法纳税的义务。”我们每个公民都应该具有依法纳税的意识，将依法纳税看成是公民的社会责任。P110 公民依法纳税，既是履行自己应尽的义务，同时也是对国家、对社会的一种贡献。P111 纳税是十分光荣的行为，与此相反，逃税则是一种可耻的行为。P112,2、提倡诚信纳税 P113,什么是诚信：一是诚实、不说谎、不虚伪；另一个是讲信用。 诚信的重要性：诚信是基于人们共识的一种契约，是人们在经济活动中应遵守的“游戏规则”，它通过履行承诺而取得公众的信任。没有信用，就没有秩序，（有序性）市场经济就不能健康发展。因此，要树立诚信纳税的观念，在全社会形成“依法诚信纳税光荣”的好风尚。 如何依法诚信纳税：需要征纳双方的努力。一方面纳税人能自觉按照税法申报应缴纳的税，另一方面税务机关应创造简便公开透明的纳税环境，我国的税收征管法实施细则为建立税收信用体系提供了法律依据。,个人所得税应税项目,实例：,2010年，某纳税人全年工资收入144000元，国务院颁发的政府特殊津贴2400元，国债利息1000元，企业债券利息5000元，稿酬所得6000元，保险赔款3500元，房屋出租收入12000元，个人按照规定缴纳“三费一金“14000元，单位也按规定为个人交付“三费一金“28000元，则该纳税人应申报的年所得为多少？,144000-14000+5000+6000+12000=153000,依法纳税是公民的基本义务,1、纳税人的义务和权利,2、要依法诚信纳税,纳税人承担的义务：3个,纳税人享有的权利：4个,公民要依法纳税,提倡诚信纳税,

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