2018税务师考试《税法一》预测卷与答案(三)
37页1、2018 年税务师考试税法一预测卷及答案(三) 一、单项选择题 1.下列不属于税法适用原则的是( )。 A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.实质课税原则 D.法律不溯及既往原则 【正确答案】C 【答案解析】税法适用原则包括:法律优位原则;法律不溯及既往原则; 新法优于旧法原则;特别法优于普通法的原则;实体从旧,程序从新原则;程 序优于实体原则。选项C属于税法基本原则。税法基本原则包括:税收法律主 义;税收公平主义;税收合作信赖主义;实质课税原则。 【点评】本题考查税法的原则,难度不大,属于基础性知识,考试主要考查税 法基本原则和税法适用原则的范围,两者之间不要混淆。此类题目没有捷径, 唯有熟记,此处做一个小结: (1)税法基本原则 税收法律主义;税收公平主义;税收合作信赖主义;实质课税原则。 (2)税法适用原则 法律优位原则;法律不溯及既往原则;新法优于旧法原则;特别法优 于普通法的原则;实体从旧、程序从新原则;程序优于实体原则。 2. 根据税法规定,我国税法生效方式不包括的情况是( )。 A.税务机关自行确定生效时间 B.税法自通过发布之日起生效 C.税法公布后授权地方政府自
2、行决定生效日期 D.税法通过一段时间后开始生效 【正确答案】A 【答案解析】我国税法生效方式包括的情况有:税法通过一段时间后开始 生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日 期。 3. 下列关于税法与其他部门法关系的表述中,不正确的是( )。 A.税法是一种义务性法规,而行政法大多为授权性法规 B.税法和经济法都属于义务性法规 C.税法与刑法都具备明显的强制性,并且,从一定意义上讲,刑法是实现 税法强制性最有力的保证 D.税法借用了民法的概念、规则和原则 【正确答案】B 【答案解析】税法属于义务性法规,而经济法基本上属于授权性法规。 【点评】税法与其他部门法的关系,考试频率很高,比如在 2016 年单选题中 考查了“税法与民法的关系”。所以这部分内容不能忽视,需要熟记。 4. 税务机关的权利与义务体现为职权与职责,下列各项中,属于税务机关职 权的是( )。 A.在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等 B.税务机关应当依照法定程序征税,依法确定有关税收征收管理的事项 C.税务机关要广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿提供纳 税咨询服务
3、D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 【正确答案】A 【答案解析】选项B、C、D,均属于税务机关的职责。税务机关的职权包 括:税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法 权、代位权和撤销权。 5. 构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是( )。 A.计税依据 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 【正确答案】B 【答案解析】课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素。 【点评】本题考查税法要素课税对象,难度不大,比较基础,所以大家不 用担心,把握好基础内容。此处关键区分课税对象与计税依据: (1)课税对象又称征税对象,是税法中规定的征税的目的物,是国家据以征税 的依据。通 过规定课税对象,解决对什么征税这一问题。课税对象是构成税收实体法诸要 素中的基础性要素。 (2)计税依据又称税基,是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标 准。 (3)课税对象是从质的方面对征税所作的规定,而计税依据则是从量的方面对 征税所作的规定,是课税对象量的表现。 6. 下列各项中,属于税收部门规章的是( )。 A.中华人民共和国增值税暂行条例 B.关于惩治偷税、抗税犯罪的补
4、充规定 C.营改增试点实施办法 D.中华人民共和国企业所得税法 【正确答案】C 【答案解析】中华人民共和国增值税暂行条例属于税收行政法规; 关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定属于税收法律;中华人民共和国企 业所得税法属于税收法律;只有选项C,属于税收部门规章。 【点评】本题考查税收立法,属于近几年的考查热点,比如曾在 2016 年单选 题中考查税务规章。该知识点有一定难度,很多考生会混淆税收法律、税收法 规和税务规章。此处做一个简单总结: (1)税收法律:税收法律是指拥有税收立法权的国家机关(即全国人民代表大 会及其常务委员会)依照法律规定的程序在其职权范围内制定的颁布的调整税 收关系的规范性文件,是税法的主要表现形式。现行的税收法律有企业所得 税法、个人所得税法、车船税法、税收征收管理法、全国人 民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营 业税等税收暂行条例的决定、全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷 税、抗税犯罪的补充规定、全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、 伪造和非法出售增值税专用发票的决定等 (2)税收法规:税收法规是指国家最高行政机关即国务院根据
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