公司层面内部控制培训
92页1、 中国人寿广东省分公司中国人寿2006年公司层面 内部控制评估培训2中国人寿广东省分公司主要内容:1、2006年404遵循工作计划及公司层面评估所处位置2、公司层面内控的重要性3、COSO的五大要素简介4、工作方法和步骤5、评估工作底稿的填写及注意事项3中国人寿广东省分公司第一部分2006年404遵循工作计划及 公司层面评估所处位置4中国人寿广东省分公司六个阶段 404遵循工作准备阶段内部控制自我评估阶段(流程层面、公司层面)管理层测试阶段(总公司对省公司,省公司对地市分公司)外部审计师审计阶段缺陷整改及验收阶段(贯穿整个过程)出具内部控制报告阶段5中国人寿广东省分公司重要提示:2006年内控评估工作与2005年是有很大区别的,不再是预演的概念,而是要 在07年4月30日对外披露正式的内控评估报告。在评估报告中会包含今年所做 的所有的404遵循工作的内容,而且要求将更加严格。6中国人寿广东省分公司1、工作准备阶段(2006年2月20日至2006年3月31日)制定省内标准化流程模版及广东省2006年404条款遵循工作实施方案,并 做好前期的各项准备工作,组织404遵循工作培训,为遵循工作
2、的顺利完成 打下一个良好的基础。7中国人寿广东省分公司2、内部控制自我评估阶段 (2006年3月6日至2006年4月30日)包括流程层面评估和公司层面评估。 流程层面:省本级和各地市分公司开展穿行测试、控制测试、维护更新流 程层面评估文档、汇总发现问题。公司层面:省本级和各地市分公司管理层回答公司层面评估调查问卷、进 行公司层面内部控制测试,撰写公司层面评估文档,完成内部控制自我评 估工作,并汇总发现问题。省公司职能部门对省本级及地市分公司的流程层面评估文档及控制测试情况进行重点审核。 8中国人寿广东省分公司3、管理层测试阶段第一阶段:2006年3月1日至2006年4月30日第二阶段:2006年7月10日至2006年8月31日第三阶段:2007年1月1日至2007年2月28日总、省公司组成独立测试工作组,分三个阶段完成对省本级和地市分公司 的管理层测试及补充测试工作,汇总并上报发现的所有控制缺陷。9中国人寿广东省分公司4、外部审计师审计(2006年4月1日2007年2月28日)配合外部审计师的审计工作,与外部审计师做好沟通交流,并及时汇总、 上报评估信息。10中国人寿广东省分公司5、缺
3、陷整改及验收阶段 (2006年5月1日至2006年12月31日,初步确定5月至9月为分公司缺陷整改及 验收工作集中开展期间,10-11月为省公司对全省的缺陷整改验收期间)这一阶段工作的根本目的在于弥补内部控制自我评估、管理层测试及外部 审计师审计阶段发现的控制缺陷,从而使这些控制缺陷不对2006年内控评估 报告产生重大影响。主要工作包括省公司本级和地市分公司汇总、上报、审 批并落实缺陷整改计划,并对缺陷整改工作进行验收测试。由于缺陷整改是 一个持续改进的过程,因此本阶段是整改验收再整改再验收多次反复 的过程。11中国人寿广东省分公司6、出具内控报告阶段(2007年3月1日至2007年4月30日 )省公司汇总省本级和地市分公司内部控制评估报告,分析控制缺陷的影响(若存在尚未整改完毕的控制缺陷),上报总公司。12中国人寿广东省分公司对部分重要概念的释义:内部控制评估包括:自我评估、管理层测试内部控制自我评估包括:公司层面内部控制评估、流程层面内部控制评估管理层测试包括:公司层面内部控制评估、流程层面内部控制评估13中国人寿广东省分公司对部分重要概念的释义:1、公司层面内部控制自我评估:总公
4、司、省本级及地市分公司需开展的,根据COSO五要素划分的,对公司整 体层面的控制进行的评估,具体包括反舞弊、业绩信息分析、风险管理、人力 资源管理等多项内容,主要通过回答调查问卷、访谈、审阅相关支持性文档等 方式完成。14中国人寿广东省分公司2、流程层面内部控制自我评估:对与财务报告相关的财务、业务、IT流程进行的评估,主要工作文档包括流程 图、流程及控制文档记录、风险控制矩阵、穿行测试文档、控制测试文档等, 具体工作方式包括穿行测试、控制测试,总、省、市三级公司都需开展。对部分重要概念的释义:15中国人寿广东省分公司自我评估和管理层测试二者区别:内部控制自我评估和管理层测试的主体不同。前者是指各部门、各单位在管理 层测试前按照相同工作步骤先行对自己的内控情况进行一次评估和测试;后者 是指总公司和省公司组成独立的测试工作组对所属部门、单位进行评估和测试 。内部控制自我评估和管理层测试的时间点不同。前者的完成时间为2006年4月30 日;后者则分为三个阶段,第一阶段是2006年4月11日-4月30日,第二阶段是 2006年7月10日-8月31日,第三阶段是2007年1月1日-2月28日。
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