《涉税服务相关法律》模拟试题（五）-解析

1、涉税服务相关法律模拟试题（五）一、单项选择题1.某有限责任公司采取销售不入账的方式，逃避缴纳税款数额巨大，占该公司应纳税税额的35%，下列说法正确的是（ ）。 A.对于该公司的犯罪行为，可以单处罚金B.该公司逃避缴纳税款主观上为故意C.该公司的所有工作人员都构成犯罪D.该公司构成逃避追缴欠税罪【正确答案】B【答案解析】本题考核逃税罪。本题中该公司构成逃税罪，该公司是犯罪主体，其内部工作人员不是犯罪主体。根据刑法规定，对行为人判处主刑时，并处罚金。2.刘某出资12万元设立了一个一人有限责任公司。公司存续期间，刘某的下列行为中，符合公司法规定的是（ ）。 A.决定由其本人担任公司经理和法定代表人B.决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司C.采用口头形式作出决定D.决定不编制财务会计报告【正确答案】A【答案解析】本题考核一人有限责任公司。一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。所以选项B错误。一人有限责任公司股东作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签名或置备于公司。所以选项C错误。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财

2、务会计报告，并经会计师事务所审计。所以选项D错误。3.有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担（ ）。 A.按份责任B.违约责任C.公平责任D.连带责任【正确答案】D【答案解析】本题考核股东非货币财产出资不足时其他股东的责任。有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。4.根据刑法，下列有关刑罚的说法中，正确的是（ ）。 A.管制的期限为6个月以上2年以下B.主刑和附加刑都可以独立适用C.对于故意杀人的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利D.被判处死缓的犯罪分子，在死刑缓期执行期间，如果确有重大立功表现，2年期满以后，减为15年以上20年以下有期徒刑【正确答案】B【答案解析】本题考核刑罚。管制的期限为3个月以上2年以下。拘役的期限为1个月以上6个月以下。所以选项A错误。应当附加适用剥夺政治权利的情形包括：（1）危害国家安全的犯罪分子；（2）被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子。对

3、于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。所以选项C错误。判处死刑缓期执行的，在死刑缓期执行期间，如果没有故意犯罪，2年期满以后，减为无期徒刑；如果确有重大立功表现，2年期满以后，减为25年有期徒刑。所以选项D错误。5.王某盗窃他人现金3万元，在得知公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。王某的行为属于（ ）。 A.立功B.特别自首C.坦白D.一般自首【正确答案】D【答案解析】本题考核刑法中自首的种类及一般自首的成立条件。本题中，王某是主动投案，如实供述自己的罪行，其行为符合一般自首的成立条件。6.根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是（ ）。 A.侵犯的客体是国家公共财产所有权B.客观方面表现为行为人采取各种方法拖欠税款的行为C.犯罪主体只能是单位D.过失不能构成本罪【正确答案】D【答案解析】本题考核危害税收征管罪的特征。危害税收征管罪侵犯的客体是国家的税收征管制度。客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、

4、出售发票，情节严重的行为。犯罪的主体是一般主体和特殊主体都能构成，既包括单位，也包括个人。犯罪的主观方面只能由故意构成，过失不构成本罪。7.某外贸公司在缴纳了100万元的税款以后，采取假报出口的手段，骗取税务机关退税180万元，后被查获，对该公司（ ）。 A.以逃税罪处理B.以骗取出口退税罪处理C.其中的100万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理D.其中的100万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理【正确答案】C【答案解析】本题考核骗取出口退税罪和逃税罪的认定。纳税人缴纳税款以后，按照法定的欺骗方法，骗取所缴税款的，按照逃税罪来定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。8.大地公司分立为纵横公司和四海公司，约定由纵横公司承担大地公司全部债务的清偿责任，由四海公司继受大地公司的全部债权。关于该协议的效力，说法正确的是（ ）。 A.该协议无效，应由分立后的纵横公司和四海公司对大地公司的债务承担连带清偿责任B.该协议效力待定，应由大地公司的债权人选择分立后的公司承担清偿责任C.该协议仅对纵横公司和四海公司具有约束力，对大地公司的

5、债权人并非当然有效D.该协议有效，大地公司的债权人只能请求纵横公司对大地公司的债务承担清偿责任【正确答案】C【答案解析】本题考核公司分立。公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。本题中，大地公司分立为纵横公司和四海公司，约定由纵横公司承担大地公司全部债务的清偿责任，由四海公司继受大地公司的全部债权，这是内部约定，自合同成立时生效，但不具有对外约束大地公司债权人的效力，因此对大地公司的债权人并非当然有效，除非在分立时与债权人对此有书面约定。9.行为人已经预见到自己的行为可能会发生危害社会的结果，但是轻信能够避免，以致发生这种结果的心理态度，称为（ ）。 A.过于自信的过失B.疏忽大意的过失C.直接故意D.间接故意【正确答案】A【答案解析】本题考核犯罪的主观方面。过于自信的过失，是指行为人已经预见到自己的行为可能会发生危害社会的结果，但是轻信能够避免，以致发生这种结果的心理态度。10.监察机关采取留置措施的，不得超过（ ）。特殊情况下，可以延长（ ），延长时间不得超过（ ）。 A.3个月 2次 2个月B.3个月 1次 2

6、个月C.3个月 1次 3个月D.2个月 2次 3个月【正确答案】C【答案解析】本题考核监察程序。留置时间不得超过3个月。在特殊情况下，可以延长1次，延长时间不得超过3个月。11.陈某因涉嫌拐卖妇女罪被移送某市检察院审查起诉，该检察院审查后认为该案比较复杂，无法在1个月内完成审查工作，须延长审查期限。按照刑事诉讼法的规定，这里可以延长（ ）。 A.15日B.1个月C.1个半月D.2个月【正确答案】A【答案解析】本题考核提起公诉。人民检察院对于监察机关、公安机关移送起诉的案件,应当在1个月以内作出是否起诉的决定；重大、复杂的案件，可以延长15日；犯罪嫌疑人认罪认罚，符合速裁程序适用条件的,应当在10日以内作出决定，对可能判处的有期徒刑超过1年的，可以延长15日。12.根据合伙企业法的规定，合伙协议未约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前（ ）通知其他合伙人。 A.7日B.10日C.30日D.60日【正确答案】C【答案解析】本题考核合伙企业的通知退伙。根据合伙企业法的规定：合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影

7、响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。13.关于民事诉讼中的举证期限，下列说法错误的是（ ）。 A.举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可B.当事人申请延长举证期限的，应当在法庭辩论终结前向人民法院提出书面申请C.人民法院指定举证期限的，一审普通案件不得少于15日D.申请延长举证期限理由成立的，人民法院应当准许，适当延长举证期限，并通知其他当事人【正确答案】B【答案解析】本题考核民事诉讼中的举证期限。当事人申请延长举证期限的，应当在举证期限届满前向人民法院提出书面申请。14.下列关于民事诉讼法与民法的关系，表述正确的是（ ）。 A.均为实体法B.是程序法与实体法的关系C.民法是民事诉讼法实施的保障D.均为程序法【正确答案】B【答案解析】本题考核民事诉讼法与民法的关系。民事诉讼法与民法是程序法与实体法的关系，民法规定各种民事主体的民事权利义务，而民事诉讼法作为民法实施的保障，当事人发生纠纷时，可依据民事诉讼法的规定依法起诉，从而使民事纠纷得到解决。15.按份之债与连带之债是针对（ ）的划分。 A.单一人之债B.多数人之债C.选择之债D.种类物之债【正确答案】B【答

8、案解析】本题考核债的分类。按份之债与连带之债是对多数人之债，依相互间形成的关系及权利义务的承担所作的划分。16.合同被撤销或确认为无效后，关于当事人之间应承担的民事责任，下列说法正确的是（ ）。 A.行为人因合同行为取得的财产，应当赔偿对方的损失B.无过错的一方不需要返还因合同行为取得的财产C.有过错的一方应当支付违约金D.若不能返还因合同行为取得的财产的，有过错的一方应当赔偿对方因此受到的【正确答案】D【答案解析】本题考核合同无效或撤销的法律后果。民事法律行为无效、被撤销或者确定不发生效力后，行为人因该行为取得的财产,应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方由此所受到的损失；各方都有过错的，应当各自承担相应的责任。法律另有规定的，依照其规定。17.张某送给刘某一辆汽车，已经办理了过户手续，下列说法中正确的是（ ）。 A.刘某因紧急避险使张某受重伤，张某可以撤销赠与B.刘某因正当防卫使张某受重伤，张某可以撤销赠与C.刘某揭发张某的犯罪行为，张某锒铛入狱，张某可以撤销赠与D.刘某把张某打成植物人，张某的法定代理人可撤销赠与【正确答案】D【答案解析】

9、本题考核赠与合同的撤销。受赠人有下列情形之一的，赠与人可以撤销赠与：（1）严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属。据此规定，选项A、B、C均不符合法定撤销的条件，故排除。（2）因受赠人的违法行为致使赠与人死亡或者丧失民事行为能力的，赠与人的继承人或者法定代理人可以撤销赠与。赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。选项D中，张某成为植物人，无意思能力，其法定代理人可以代为行使撤销权。所以选项D正确。18.下列协议中，可以适用民法典合同编规定的是（ ）。 A.张某与王某的收养合同B.李某与孙某的婚约C.杜某与丁某的专利权许可使用协议D.赵某与钱某签订的遗赠扶养协议【正确答案】C【答案解析】本题考核民法典合同编的适用范围。根据民法典规定，合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。 婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，适用有关该身份关系的法律规定；没有规定的，可以根据其性质参照适用本编规定。据此，选项A的收养关系，选项B的婚姻关系以及选项D的遗赠抚养协议等身份关系的协议不适用民法典的合同编。19.因债务人怠于行使其对第三人的非专属其自身的债权，影响债权人的到期债权实现的，债权人可以向人民法院请求（ ）。 A.撤销债务人的行为B.将标的物提存C.宣告无效D.以自己的名义代位行使债务人的债权【正确答案】D【答案解析】本题考核代位权。区分行使债权人代位权、撤销权的不同条件。因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从

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