《2021年学校内部控制基本评价报告》

1、2021年学校内部控制基本评价报告根据财政部发布的行政事业单位内部控制规范(试行)号文件和长岭县实施行政事业单位内部控制规范工作计划的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强反腐败风险防控机制建设，我局对本单位内部控制进行了全面梳理，并做出了相应评价。相关实施报告如下：一、准备工作3月中旬之后，县财政局组织召开了全县行政事业单位内部控制标准实施动员大会，对内控规范在全县的实施进行了动员部署。之后，我局制定了长岭县卫生局实施行政事业单位内部控制规范的工作计划，成立了行政事业单位内部控制标准实施协调领导小组，负责内部控制工作计划的实施、重大问题的协调和解决、监督和指导。二、落实行政事业单位内部控制规范的目标和原则(一)内部控制的目标和原则1、内部控制的目标内部控制由行政事业单位领导和工作人员实施，旨在提高行政事业单位的管理服务水平和风险防范能力，促进事业单位持续健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公共利益，实现行政事业单位的管理服务目标。我们的内部控制目标是：(1)合法性管理和服务活动的法律合规性(2)证券资产证券(3)可靠性财务报告及相关信息真实、完整(4)效率提高管理

2、服务的效率和有效性(5)风险防范消除障碍，实现单位发展战略2.我局建立和实施内部控制应遵循的原则(1)全面性原则内部控制应贯穿于决策、实施和监督的全过程，涵盖企业及其下属单位的各项业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，一个环节不起作用，所有起作用的环节都会变得无用。(2)重要性原则内部控制应在全面控制的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、地域、组织形式等不同。以及不同的高危区域。内部控制不能防范所有风险，但需要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。(3)制衡原则内部控制应在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约和监督。同时考虑运营效率。内部控制的核心思想是权力制衡，制约的对象是权力。权力的合理分配和适当约束是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，高风险的业务要先防范风险，再考虑运营效率。(4)适应性原则内部控制应适应行政事业单位的规模、竞争态势和风险水平，并随着情况的变化及时调整。内部控制不能复制或克隆。别人的成功经验，如果带到这里，可能就用不到了。行政机构发展的不同阶段、外部环境的变化和战略目标调整等。内部控制也会随之改

3、变。(5)成本效益原则内部控制要权衡实施成本和预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行遵循成本效益原则。成本小于收益，这是任何理性管理活动都必须遵循的规律。3、内部控制的建立和实施应包括的要素：(1)内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。(2)风险评估是指行政机构识别并系统分析与实现以下目标相关的风险(5)内部监督是指行政事业单位对内部控制的建立和实施进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制的缺陷，并及时改进。三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.缺乏对费用的有效控制行政事业单位一般对行政费用缺乏严格的控制标准，尤其是招待费、办公费、会议费、水电费等。尽管内部支出标准已经确立，但问责制度仍被广泛使用。2.固定资产控制薄弱政府集中采购制度实施后，行政事业单位固定资产购置得到有效控制，但使用管理仍缺乏相关内部控制，重购轻管现象相当普遍。未按规定建立定期财产清查制度，购入的固定资产未及时登记，固定资产明细账、实物卡未登记，责任不清，导致账物不符，资产流失。3.财务管理弱化财务部的工作仅限于记账、核算、报销，与业务控制脱节。不了解本单位重要事项的决策、实施过

4、程和结果，未对业务部门实施必要的财务控制和监督。账单管理不到位。没有定期或不定期的抽查制度，存在拖欠收入和挪用公款的问题；未能及时提交和核销用过的票据，很容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。4.位置设置不合理由于各种原因，一些单位岗位安排不合理，出现一人多岗，不相容岗位兼职的现象。记账员、托管人、经济业务决策者和管理人员没有很好的分离和制约，存在出纳与复检、采购与托管等现象。造成管理漏洞。5.预算控制相对薄弱首先，没有预算或者预算编制比较粗糙。部门预算的编制一般是根据当年的财务情况、上一年的收支情况、预算单位本身的特点和业务来核定的，并没有细化到具体的项目，因此预算支出不能满足逐项检查的要求。其次，预算刚性不够，预算规划性和科学性不强，预算调整和追加频繁，资金使用缺乏可预测性，削弱了预算的约束和控制。四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因1.内部控制概念薄弱良好的内部控制意识是内部控制制度完善设计和有效运行的基本前提。但是有一个一些单位的领导不知道内部控制制度的重要性，他们没有很强的内部控制意识，他们更注重发展而不是控制，他们缺乏对内部控制知识的基本理解，把内部控制仅仅视为财务部

5、门的事情。2.内部控制制度不完善财政部制定的内部会计控制规范主要针对企业，对行政事业单位适用性差；一些单位虽然制定了一系列内部控制制度，但未能严格执行，对制度的实施和效果缺乏必要的监督，导致未能遵守规定和调查违规行为，内部控制制度未能发挥应有的作用。3.信息和通讯联系不够行政事业单位集中核算后，会计中心为行政事业单位办理会计监督业务。由于主核算单位和核算部门不一致，双方沟通不够，容易形成账账分离的资产管理现状，导致核算中心管账不分、核算单位管物不分、账账不一致的问题，影响了im的有效实施五、我局对行政事业单位实行内部控制(一)控制环境任何行政机构的控制活动都存在于一定的控制环境中，控制环境的好坏直接影响着行政机构内部控制的实施以及管理服务目标和总体战略目标的实现。在COSO报告内部控制整体框架的内部控制五要素中，控制环境居于首位。作为推动单位发展的动力，它是所有其他内部控制组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有很大的影响，其质量直接决定了行政事业单位内部控制总体框架的实施效果。1.伦理和价值观诚信和道德价值观是控制环境的重要组成部分，影响重要业务流程的设计和运营。

6、内部控制的有效性直接取决于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观。一个单位是否有道德行为准则，这些准则在单位内部是如何沟通和实施的，决定了它能否产生诚实和道德的行为。(1).领导道德和价值观具有杠杆作用诚信原则和道德价值观主要取决于单位负责人。严格一贯地保持诚实的行为和道德标准，任何人都不能凌驾于内部控制制度之上。负责人要以身作则，传达给所有员工。(2).制定行为准则和其他原则阐明可接受的商业实践、处理利益冲突的方法以及员工行为的道德标准，并确保这些指导方针和原则的有效实施。对员工的精神规范、gfd、工作纪律、待人接物、环境卫生、组织管理、违反守则的处理方法作出规定。通过标语、宣传册、培训等手段，可以促进内部员工理解和接受单位理念，让员工理解和掌握单位文化和管理理念。(3).处罚对偏离本单位政策和程序，违反行为准则的，可以采取补救措施。确保本单位员工知晓这些措施。(4).管理者对干扰正常程序或超越系统行为的态度要时刻注意管理者对干扰正常程序或越权的态度。(5).面对不切实际的目标的压力在制定关键绩效指标时，管理层应考虑适当的目标，这将导致员工积极性的丧失和欺诈。2.管理理

7、念和管理风格单位经理的理念、方法和风格通常从三个方面对控制环境产生很大影响：一是经理对风险的态度和控制风险的方法；二是为了实现预算等财务和业务目标，重视内部控制；第三，管理者对会计报表的态度和行为。(1)管理的主导作用管理层负责单位管理服务活动的运行以及管理策略和程序的制定、实施和监督。控制环境的每个方面都在很大程度上受到管理层采取的措施和做出的决定的影响。当管理层由一个或几个人主导时，管理层的理念和管理风格对内部控制的影响尤为突出。(2)管理哲学管理层的理念包括管理层的内部控制理念，即管理层对内部控制的重视和具体的控制实施环境。管理层对内部控制的重视将有助于控制的有效实施。如果这个单位的负责人不重视内部控制，甚至反对，那么这个单位的内部控制制度就是一句空话。衡量管理层对内部控制重视程度的一个重要标准是，管理层在收到关于内部控制薄弱环节和违规行为的报告时是否做出适当回应。管理层及时发布纠正措施，说明管理层对内部控制的重视，也有利于强化本单位的内部控制意识。(3)管理风格管理风格指的是业务的性质文化建设是行政机构的灵魂，是推动行政机构发展的不竭动力。它包含着丰富的内容，其核心是行政机构的

8、精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政机构管理中的各种文化现象，而是指行政机构员工在工作和管理中所持有的价值观。行政事业单位要重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作用，加大投入，完善保障机制，防止和避免形式主义。各单位要根据自身发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化遗产，提炼核心价值观，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人要在文化建设中发挥主导作用，以自己的优秀品格(来自：英才教育网：行政事业单位内控工作总结)和脚踏实地的工作作风影响整个团队，共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位职工应当遵守职工行为规范，忠于职守，勤勉尽责。行政事业单位应当建立文化评价体系，分析总结文化对单位发展的积极作用，找出不利于单位发展的文化因素，及时采取措施加以改善。单位文化评价评价时，应重点关注单位员工的核心价值认同、品牌社会认可度、参与各种文化的融合，以及员工对单位未来发展的信心。(2)风险评估风险评估是行政事业单位及时识别和系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险的策略。风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本要素。风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提

9、。行政事业单位风险评估程序应考虑可能影响单位目标实现的相关风险迹象、外部和内部因素，并对风险进行分析，为风险管理提供依据从风险意识出发的风险管理主要包括三个部分：风险分析、风险评估和风险控制。风险是不确定的，由各种事件发生的概率决定。所以很难预测和防范。追求风险与收益的平衡优化。1.风险控制目标内部控制是为了实现组织目标，所以风险控制是为了实现组织目标。行政机构应评估影响目标实现的相关风险，并根据管理和服务要实现的目标分析原因。为了有效实施风险控制，我局组织相关人员按照一定程序组织实施风险评估和应对。风险控制组织实施的过程是：制定风险管理计划；2风险识别；风险评估；风险管理策略的选择；风险管理策略的实施；风险管理战略实施评价。2.风险容忍行政事业单位在进行风险评估时，应当准确识别与控制目标实现相关的内部风险和外部风险，并确定相应的风险承受能力。风险容忍度是行政机构能够承受的风险限度，包括整体风险容忍度和业务层面的可接受风险水平。不可能完全规避各种风险，不符合辩证思维。因此，行政机构应评估其风险承受能力，以确定当外部或内部因素发生变化时，哪些风险可以承受，哪些风险必须避免和预防。风险容忍度与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利与责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特殊、社会影响较大、经济后果严重的单位，其风险容忍度较小，否则风险容忍度可能较大。单位规模大、资源强、法律法规处罚小的行政事业单位，风险承受能力更大。月日3.风险识别风险识别是一个发现风险和评估风险大小的过程。行政机构的风险识别和评估程序应考虑相关风险的迹象，包括管理水平和服务活动水平。风险识别和评估程序应考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并应分析风险。 5 / 5

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