2020年注册税务师税法一考点重点知识习题强化习题班练习题集
92页1、【基本情况】重要性分类C分值范围5分10分出题形式单选题、多选题【教材变动易考点】教材变动易考点1:税种分类(教材P20)序号问题答案选项1下列选项中,属于货物劳务税的有C、F、IA.耕地占用税B.车船税C.关税D.个人所得税E.房产税F.消费税G.契税H.企业所得税I.增值税2下列选项中,属于所得税的有D、H3下列选项中,属于财产税的有B、E、G4下列选项中,属于行为税的有A【解析】我国税收实体法内容主要包括货物劳务税法,是调整以货物劳务额为课税对象的税收关系的法律规范的总称,货物劳务税具体指增值税、消费税、关税等;所得税法,是调整所得额之税收关系的法律规范的总称,即以纳税人的所得额或收益额为课税对象的一类税,所得税具体指个人所得税、企业所得税等;财产税法,是调整财产税关系的法律规范的总称,财产税是以法律规定的纳税人的某些特定财产的数量或价值额为课税对象的税,具体指房产税、契税、车船税等;行为税法,是以某种特定行为的发生为条件,对行为人加以课税的一类税,具体指耕地占用税等。教材变动易考点2:税收程序法主要制度(教材P31)1.表明身份制度税收征管法第五十九条规定税务机关派出的人员进行
2、税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查”2.回避制度税收征管法第十二条规定税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避3.职能分离制度税收征管法第十一条规定税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约4.听证制度中华人民共和国行政处罚法首次确立听证制度,其第四十二条规定行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。税务机关对纳税人作出较大数额罚款的税务行政处罚时,也应当遵循听证制度的基本要求5.时限制度税收征管法实施细则)第四十二条规定税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金【例题.单选题】税收征管法实施细则第四十二条规定税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起( )日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴
3、纳税款期限届满之日起加收滞纳金。A.15B.20C.30D.60正确答案B答案解析税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。教材变动易考点3:法律法规(教材P3233)序号问题答案选项1下列选项中,属于全国人民代表大会通过的税收法律有C、GA.中华人民共和国车船税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国个人所得税法D.中华人民共和国环境保护税法E.中华人民共和国烟叶税法F.中华人民共和国船舶吨税法G.中华人民共和国企业所得税法H.中华人民共和国资源税法I.中华人民共和国车辆购置税法J.中华人民共和国耕地占用税法K.个人所得税法实施条例L.增值税暂行条例2下列选项中,属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有A、B、D、E、F、H、I、J3下列选项中,属于税收行政法规的有K、L教材变动易考点4:税务规章(教材P34)2019 年重新修改税务部门规章制定实施办法,发布了国家税务总局关于修改税务部门规章制定实施办法)的决定(国家税务总局令第45号),同年3月1日开始实行。(教材P34)1.税
4、务规章的权限范围税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令,而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容制定政治方面法律的配套税务规章和制定对经济社会有重大影响的税务规章,在提交局务会议审议前应当向国家税务总局党委报告没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据,税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范,不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责2.税务规章的制定程序税务规章以国家税务总局令公布3.税务规章的施行时间一般应当自公布之日起30日后施行涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的,可以自公布之日起施行4.税务规章的解释国家税务总局负责解释税务规章解释与税务规章具有同等效力。5.税务规章的评估“谁起草,谁负责”6.税务规章的清理及时清理【例题.单选题】下列关于税务规章,说法错误的是()。A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据,税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的B.税务规章以国家税务总局令公布C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章解释的效力低于税
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