2020年注册税务师税法一考点重点知识习题强化习题班练习题集

【基本情况】重要性分类C分值范围5分10分出题形式单选题、多选题【教材变动易考点】教材变动易考点1：税种分类（教材P20）序号问题答案选项1下列选项中，属于货物劳务税的有C、F、IA.耕地占用税B.车船税C.关税D.个人所得税E.房产税F.消费税G.契税H.企业所得税I.增值税2下列选项中，属于所得税的有D、H3下列选项中，属于财产税的有B、E、G4下列选项中，属于行为税的有A【解析】我国税收实体法内容主要包括货物劳务税法，是调整以货物劳务额为课税对象的税收关系的法律规范的总称，货物劳务税具体指增值税、消费税、关税等；所得税法，是调整所得额之税收关系的法律规范的总称，即以纳税人的所得额或收益额为课税对象的一类税，所得税具体指个人所得税、企业所得税等；财产税法，是调整财产税关系的法律规范的总称，财产税是以法律规定的纳税人的某些特定财产的数量或价值额为课税对象的税，具体指房产税、契税、车船税等；行为税法，是以某种特定行为的发生为条件，对行为人加以课税的一类税，具体指耕地占用税等。教材变动易考点2：税收程序法主要制度（教材P31）1.表明身份制度税收征管法第五十九条规定"税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查”2.回避制度税收征管法第十二条规定"税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避"3.职能分离制度税收征管法第十一条规定"税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约"4.听证制度中华人民共和国行政处罚法首次确立听证制度，其第四十二条规定"行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。"税务机关对纳税人作出较大数额罚款的税务行政处罚时，也应当遵循听证制度的基本要求5.时限制度税收征管法实施细则）第四十二条规定"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金"【例题.单选题】税收征管法实施细则第四十二条规定"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（ ）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。A.15B.20C.30D.60正确答案B答案解析税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。教材变动易考点3：法律法规（教材P3233）序号问题答案选项1下列选项中，属于全国人民代表大会通过的税收法律有C、GA.中华人民共和国车船税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国个人所得税法D.中华人民共和国环境保护税法E.中华人民共和国烟叶税法F.中华人民共和国船舶吨税法G.中华人民共和国企业所得税法H.中华人民共和国资源税法I.中华人民共和国车辆购置税法J.中华人民共和国耕地占用税法K.个人所得税法实施条例L.增值税暂行条例2下列选项中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有A、B、D、E、F、H、I、J3下列选项中，属于税收行政法规的有K、L教材变动易考点4：税务规章（教材P34）2019 年重新修改税务部门规章制定实施办法，发布了国家税务总局关于修改税务部门规章制定实施办法）的决定（国家税务总局令第45号），同年3月1日开始实行。（教材P34）1.税务规章的权限范围税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令，而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容制定政治方面法律的配套税务规章和制定对经济社会有重大影响的税务规章，在提交局务会议审议前应当向国家税务总局党委报告没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责2.税务规章的制定程序税务规章以国家税务总局令公布3.税务规章的施行时间一般应当自公布之日起30日后施行涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行4.税务规章的解释国家税务总局负责解释税务规章解释与税务规章具有同等效力。5.税务规章的评估“谁起草，谁负责”6.税务规章的清理及时清理【例题.单选题】下列关于税务规章，说法错误的是（）。A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的B.税务规章以国家税务总局令公布C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章解释的效力低于税务规章正确答案D答案解析税务规章解释与税务规章具有同等效力。教材变动易考点5：税务规范性文件（教材P3539）1.特征一是属于非立法行为的行为规范：不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身二是适用主体的非特定性："批复"性质的文件就不属于税务规范性文件三是不具有可诉性：税务规范性文件属于抽象税务行政行为，按照行政诉讼法的规定，只有具体行政行为才具有可诉性，才构成人民法院的受案范围四是具有向后发生效力的特征2.权限范围税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件3.制定规则税务规范性文件可以使用"办法""规定""规程""规则"等名称，但是不得称"条例""实施细则""通知""批复"等4.制定程序起草税务规范性文件，起草部门应当深入调查研究，总结实践经验，听取基层税务机关意见。起草与税务行政相对人生产经营密切相关的税务规范性文件，起草部门应当听取税务行政相对人代表和行业协会商会的意见。起草部门可以邀请政策法规部门共同听取意见听取意见可以采取书面、网络征求意见，或者召开座谈会、论证会等多种形式除依法需要保密的外，对涉及税务行政相对人切身利益或者对其权利义务可能产生重大影响的税务规范性文件，起草部门应当向社会公开征求意见各级税务机关在税务规范性文件制定管理过程中，应当充分发挥公职律师的作用【例题.多选题】下列关于税务规范性文件，说法正确的有（）。A.起草税务规范性文件，起草部门应当深入调查研究，总结实践经验，听取基层税务机关意见B.起草与税务行政相对人生产经营密切相关的税务规范性文件，起草部门应当听取税务行政相对人代表和行业协会商会的意见C.起草税务规范先文件听取意见可以采取书面、网络征求意见，或者召开座谈会、论证会等多种形式D.起草税务规范性文件，起草部门均应当向社会公开征求意见E.各级税务机关在税务规范性文件制定管理过程中，应当充分发挥公职律师的作用正确答案ABCE答案解析除依法需要保密的外，对涉及税务行政相对人切身利益或者对其权利义务可能产生重大影响的税务规范性文件，起草部门应当向社会公开征求意见。一、单选题1.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力正确答案C答案解析国家征税的依据是其政治权力，这种政治权利凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权利为依托，征税就无法实现。2.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则正确答案D答案解析税法适用原则包括法律优位原则；法律不溯及既往原则；实体从旧，程序从新原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法原则；程序优于实体原则。选项A、B、C属于税法基本原则。3.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则正确答案C答案解析程序优于实体原则是指在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。4.关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（）。A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效C.字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释D.税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据正确答案C答案解析选项A，税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。5.下列税法要素中，能够区别一种与另一种税的重要标志是（）。A.纳税地点B.纳税环节C.征税对象D.纳税义务人正确答案C答案解析课税对象是是一种税区别于另一种税的最主要标志，税种的不同最主要是起因于课税对象的不同，各种税的名称通常都是根据课税对象确定。6.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。A.税率B.纳税环节C.税目D.课税对象正确答案C答案解析税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。7.根据税务规范性文件制定管理办法，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是 （）。A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权C. 县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件正确答案B答案解析县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者省以上税务机关税务规范性文件的明确授权。8.下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。A.属于立法行为的行为规