{管理信息化ERPMRP}预算编制起点全面预算管理结合erp沙盘课程分析)
44页1、更敏捷 更智慧 更幸福,全面预算管理解决方案,用友软件股份有限公司 2012年03月,认识全面预算,“凡事预则立,不预则废”,历史进程:,工业化快速发展,分权化、生产过剩等问题,促使标准成本法和预算管理在美国诞生,产生期:1860-1930年,协调、控制职能,发展期:1930-70前后,各种管理新思想应用于预算,20世纪40年代自上而下和自下而上的参与型预算产生 20世纪70年代末零基预算诞生,成熟期:1980年前后,预算成为企业管理不可或缺的管理手段,在我国:计划经济时期和改革开放以后,信息化使全面预算管理趋于成熟,计划经济时期:全部纳入财政预算和定额管理 改革开放以后:预算管理得以发展,认识全面预算,认识预算管理,会计词典的解释: 1、是将来经营的准绳,并用以控制将来运营而进行的一种财务计划 2、任何未来成本费用的估计 3、任何人力、物力及其他资源运用的有系统的计划 。,预算是一种系统的方法,用来分配企业的各种资源,并把这些资源落实到各个责任主体,各责任主体协调运作,实现企业的战略目标的一种战略实现的工具。,什么是预算?,认识全面预算,预算特点:,经过对企业运营的规划、分析和数量化
2、的系统编制,使企业目标得以具体化 明确责任分工;上传下达 预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准;从人制转变为管理机制 计划编制时协调企业资源,达到最优配置;并通过预算的分析调整达到利润最大化 以预算为依据进行考核、奖励、激励员工,规划未来,沟通协调,强化控制,资源配置,绩效评估,预算管理的作用,全面预算管理是达成企业战略目标的工具,预算目标,预算编制,预算考评,预算监控,公司战略转换为经营计划,业绩薪酬,预算 组织,建立预算管理体系 实施全面预算管理,预算 目标,预算 范围/内容,预算 组织/制度,预算 编制,预算 执行与控制,预算 考核与监督,预算 体系,预算管理体系构建,预算 调整,预算管理体系构建,核心领导地位,预算日常管理机构,预算考核机构,预算管理体系构建-预算编制阶段,预算范围,1、公司所属各职能部门 2、公司所属各生产部门 3、公司所属各异地分支机构,预算内容,1、企业战略规划的制定与调整 2、企业年度经营计划的制订与修订 3、企业年度预算的编制、审核、汇总和合并、批准和下达、调整与考核,创业期间 以资本预算为基础 成长期间 以销售预算为基础 成熟期间 以成本控
3、制为基础 衰退期间 以现金流量为基础,实施全面预算管理-预算编制阶段,预算编制起点,以销售为核心的预算管理模式:,销售预算,生产预算,供应预算,成本费用预算,利润预算,现金流量预算,预计产量=预计销量+预计期末库存-预计起初库存,利润=收入-成本-费用,现金流量净额=流入-流出,1、快速成本 2、市场增长期 3、季节性企业,实施全面预算管理-预算管理模式选择,以利润为核心的预算管理模式:,母公司利润目标,子公司B利润目标,供应预算,成本费用预算,利润预算,现金流量预算,子公司A利润目标,子公司C利润目标,1、预算利润=对子公司投资额*投资者要求的必要报酬率,销售预算,2、预算利润=子公司上年利润(1+利润调整系数),实施全面预算管理-预算管理模式选择,以成本为核心的预算管理模式:,目标成本,目标单位成本,成本目标分解,按产品形成过程,按产品结构,按成本项目,目标单位成本=预期售价-预期单位利润,目标成本=预期收益-预期利润,实施全面预算管理-预算管理模式选择,以现金流量为核心的预算管理模式:,现金流入预算,现金流出预算,既流入又流出,现金流入部门,现金流出部门,现金流量预算,实施全面预
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