全面预算管理制度(2)(1)(2)

1、ZD/GZJZ 203.005-2013ZD/GZJZ广州锦泽房地产开发有限公司企业制度ZD/GZJZ 203.005-2013全面预算管理制度2013-08 发布 2013-08 实施广州锦泽房地产开发有限公司 发布前 言为了规范公司全面预算的管理工作，为了加强对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算内部控制目标，根据财政部企业内部控制基本规范等国家有关法律法规，结合公司章程ZD/GZJZ 202.001-2013和综合计划管理制度ZD/GZJZ 201.001-2013，制定本制度。本制度于。发布。本制度由运营管理部归口管理并负责解释。本制度起草人：赵敏璇、王仕寅本制度初审人：朱杏江、陈璐、张妍妍本制度审定人：谭永强本制度批准人：林卓英目 次前 言21. 范围42. 规范性引用文件43. 术语和定义44. 管理职责44.1. 公司综合计划领导小组44.2. 运营管理部44.3. 公司各预算责任部门45.全面预算工作机构设置及其范围55.1. 机构设置55.2. 全面预算范围55.3 全面预算管理的任务55.4.全面预算管理的基本

2、原则56. 全面预算的内容和责任分工56.1. 编制内容与责任分工57. 预算的编制程序、方法和时间67.1. 年度预算的编制67.2. 预算方式67.3. 预算的编制方法68. 预算的实施与控制68.1. 预算的实施69. 预算的调整79.1. 预算调整条件79.2. 预算的调整程序710. 预算的分析与考核710.1. 预算的分析710.2. 预算的考核710.3. 预算考核结果的奖惩711.附则812.附录8附录A 全面预算编制细则8附录B 全面预算执行控制细则12附录C 全面预算分析管理细则13附录D 全面预算修正和调整管理细则15附录E 全面预算编制流程图17附录F 全面预算调整流程图18全面预算管理流程1. 范围为了规范公司运作，防范经营风险，实现股东利益最大化，提高公司整体管理水平和经济效益，在公司建立全面预算管理机制。根据国家财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见，以公司综合计划管理标准体系为基础，结合公司实际情况，特制定本制度。2. 规范性引用文件企业内部控制基本规范关于企业实行财务预算管理的指导意见3. 术语和定义无4. 管理职责4.1. 公司综合计划领导小组公司

3、综合计划领导小组成员组成：公司副董事长任综合计划领导小组组长，成员由总经理和各分管副总经理组成。综合计划领导小组负责领导公司综合计划管理体系内全面预算管理工作。主要职责包括以下几项：4.1.1. 根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制定公司本年度预算控制指标；4.1.2. 审批有关全面预算管理的政策、规定、制度等相关文件；4.1.3. 制定预算编制的方针、程序和要求；4.1.4. 审查公司预算草案，并提出修订意见；4.1.5. 经审查的预算提交公司经营班子会议审议，通过后下达正式预算；4.1.6. 审批预算奖惩办法；4.1.7. 仲裁和协调全面预算管理中的冲突和纠纷；4.1.8. 审批预算调整事项和在必要时对预算执行过程进行控制干预；4.1.9. 审核预算与实际比较的定期预算报告，审定年度决算。4.2. 财务部公司财务部，负责公司日常全面预算管理工作。主要职责：4.2.1. 公司全面预算管理制度的起草和报批工作；4.2.2. 根据综合计划领导小组的决议，编制公司年度全面预算管理指南或大纲；4.2.3. 组织制定公司预算的各项标准化工作等基础工作；4.2.4. 为各预算单位的全面预算管

4、理提供咨询和支持；4.2.5. 汇总公司预算，并向综合计划领导小组提出审批重点和建议；4.2.6. 负责检查落实公司全面预算管理制度的执行；4.2.7. 对预算执行过程的管理和控制，并定期进行分析；4.2.8. 检查预算执行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案；4.2.9. 定期向综合计划领导小组提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为综合计划领导小组进一步决策拟定备选方案；4.2.10. 负责全面预算管理的其他日常工作。4.3. 公司各预算责任部门全面预算管理的执行机构为公司内部各归口管理部门，包括公司内部各职能部门。各归口管理部门的确定划分由综合计划领导小组决定。5.制度管理内容与方法5.1. 机构设置全面预算管理组织体系由公司成立的综合计划领导小组、财务部、各相关预算责任部门三个层次组成。5.1.1. 综合计划领导小组是组织决策领导公司综合计划管理体系内全面预算管理的组织机构,主要负责拟定预算编制与管理的目标与原则，审议预算方案和预算调整方案，审定、下达预算，协调解决预算编制与执行过程中出现的重大问题，根据预算执行情况提出考核和奖惩意见。5.1.2. 财务部是在综合计划领导

5、小组指导下，负责落实预算的编制原则、指导和规范预算的编制方法，审核预算的编制质量和跟踪预算的编制进度；监督预算执行状况，及时向综合计划领导小组提交预算执行情况分析报告，在实际执行情况与预算相差甚远时，向综合计划领导小组提交预算调整方案。5.1.3. 各相关预算责任部门由综合计划领导小组根据集团各职能部门的工作性质及各经济指标与各职能部门的关联程度指定，负责归口管理的各项经济指标的分解、初步审订和汇总工作，并对归口经济指标前后变动原因进行分析；跟踪归口管理的各项经济指标的执行情况，并向运营管理部提交预算执行分析报告。负责本部门业务涉及的各经济指标预算的编制、上报、执行等工作。5.2. 全面预算范围全面预算管理作为公司综合计划管理体系的重要组成部分，是对公司预算期内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对预算执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。预算由经营性预算、资本性预算和财务预算共同构成。具体工作内容包括：5.2.1. 根据公司战略规划，制订预算期内经营目标；5.2.2. 在综合计划管理体系基础上编制公司预算；5.2.3. 按程序审查、批准公司

6、预算；5.2.4. 在综合计划管理体系内全面执行公司预算；5.2.5. 对预算执行过程进行监督和调控；5.2.6. 编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；5.2.7. 预算执行部分的业绩进行考核评价，奖惩兑现。5.3 全面预算管理的任务5.3.1. 组织落实公司经营班子会议确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施；5.3.2. 明确公司内部各部门的全面预算管理职责与权限；5.3.3. 对公司预算执行情况进行控制、监督、分析与考评。5.4.全面预算管理的基本原则5.4.1. 量入为出，综合平衡；5.4.2. 效益优先，确保重点；5.4.3. 全面预算，过程控制；5.4.4. 权责明确，分级实施；5.4.5. 严格考核，奖惩兑现。6. 全面预算的内容和责任分工6.1. 编制内容与责任分工公司的各项预算本着“管什么业务,编制什么计划”,“谁归口管理，谁编制预算草案”的原则确定各项预算草案的编制责任单位如下：6.1.1. 售楼收入预算由营销部归口管理并编制；6.1.2. 物业租赁收入由综合部归口管理并编制；6.1.3. 投资收益预算由企业发展部归口管理并编制；6.1.

7、4. 其他收入由企业发展部归口管理并编制；6.1.5. 房屋开发成本预算由工程部及企业发展部归口管理并编制；6.1.6. 工资预算由综合部归口管理并编制；6.1.7. 其他薪酬预算由综合部归口管理并编制；6.1.8. 福利费预算由综合部归口管理并编制；6.1.9. 职工教育经费由各部门根据本部门培训计划编制，由综合部归口管理；6.1.10. 折旧费预算由财务部归口管理并编制；6.1.11. 工程设计费预算由技术部归口管理并编制；6.1.12. 安全环保费预算由工程部归口管理并编制；6.1.13. 财务费用预算由财务部归口管理并编制；6.1.14. 办公费预算由各部门根据本部门实际情况编制，由综合部归口管理；6.1.15. 差旅费预算由各部门根据本部门实际情况编制，由财务部归口管理；6.1.16. 业务招待费预算由各部门根据本部门实际情况编制，由财务部归口管理；6.1.17. 车辆费预算由综合部归口管理并编制；6.1.18. 水电费预算由综合部归口管理并编制；6.1.19. 行政维护费预算由综合部归口管理并编制；6.1.20. 物业管理费预算由综合部归口管理并编制；6.1.21. 零星工

8、程费预算由工程部归口管理并编制；6.1.22. 税费预算由财务部归口管理并编制；6.1.23. 党群工会活动费由综合部归口管理并编制；6.1.24. 其他费用由各部门根据实际情况编制，由综合部归口管理；6.1.25. 投资计划预算由企业发展部归口管理并编制；7. 预算的编制程序、方法和时间全面预算编制流程图见附录E7.1. 年度预算的编制年度预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：7.1.1. 下达目标：公司每年10月25日前确定下一预算年度的经营目标；公司综合计划领导小组根据公司预算年度的经营目标，于每年10月31日前确定公司下一年度预算编制的原则和要求，制定公司下一年度预算编制纲要下达各部门。7.1.2. 编制上报：各部门及责任部门按照公司综合计划领导小组下达的预算目标和政策，结合本部门实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本部门下一年度综合计划-部门预算草案，于11月15日前报送公司运营管理部。7.1.3. 审查平衡：运营管理部会同企业发展部对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并于11月30日前反馈

9、给有关归口管理部门予以修正。7.1.4. 审议批准：公司运营管理部在有关归口管理部门修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司全面预算草案，于12月15日前上报公司综合计划领导小组讨论审批。7.1.5. 下达执行：经办公会议审议批准的年度总预算，由综合计划领导小组在综合计划管理体系下组织落实，逐级下达各部门。7.2. 预算方式公司采用动态预算方法，即“按年编制、季度分解、动态调整”。7.3. 预算的编制方法预算以零基预算为主，零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算。但资本预算如涉及跨年度预算，其预算额度允许结转下年。8. 预算的实施与控制8.1. 预算的实施8.1.1. 全面预算作为综合计划管理体系的重要组成部分，一经批准下达，即具有指令性，各部门就必须认真组织实施。将预算指标层层分解，从横向纵向落实到各部门，形成全方位的预算执行责任体系。8.1.2. 各归口部门要严格执行日常各项费用的预算，努力完成利润和现金流量指标。8.1.3. 公司建立预算报告制度，各归口管理部门必须按财务部的要求定期报告预算的执行情况 。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现

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