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西工大19春《税法》在线作业参考答案

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常见问题

1、西工大19春税法在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 25 道试题,共 100 分)1.符合减免契税规定的纳税人，应在签订土地房屋权属转移合同后（）日内，向土地.房屋所在地的征收机关办理减免税手续。A.7B.20C.15D.10答案:D2.某企业拥有a、b两栋房产，a栋自用，b栋出租。a、b两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元，2005年4月底b栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由a栋搬至b栋办公，同时对a栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租b栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。A.22.72万元B.16.32万元C.18.24万元D.15.04万元答案:D3.下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税B.纳税人的总.分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已

2、征的消费税，也可直接抵减应纳税额答案:A4.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的免征土地增值税。A.40B.30C.20D.10答案:C5.营业税的起征点适用于（）。A.合资企业B.单位与个人C.单位D.个人答案:D6.由受托方代征代扣增值税.消费税.营业税的单位和个人，按规定不征收城市维护建设税的是（）。A.外商投资企业和外商企业B.国有企业C.事业单位D.个体工商户及其他个人答案:A7.某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117元，则其应纳（）消费税。（税率为8%）A.8万元B.9.36万元C.10.2万元D.17万元答案:A8.刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则刘老师本月应缴纳多少所得税（）。A.190元B.185元C.157元D.135元答案:D9.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（）。A.被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补B.按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补C.企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完

3、的亏损不得重组的企业进行弥补D.企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补答案:D10.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（）。A.营业税B.消费税C.所得税D.增值税答案:A11.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商吕50台，每台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件，（B商品账面含税单价为23.40元/件）A.B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（）。注：销项税额（468023.40）5017%(1+17%)A.34170元B.34000元C.33830元D.32830元答案:A12.下列项目应征收消费税的有（）。A.销售教学书籍B.销售冰箱C.进口小轿车D.生产食品答案:C13.王某2000年6月1日将其自有房屋对外出租，每月租金2000元，则王某该年应缴纳（）房产税。A.560元B.480元C.1680元D.1176元答案:A14.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.特许权使用费所

4、得C.权益性投资所得D.动产转让所得答案:B15.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税答案:C16.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（）。A.减征30%B.减征20%C.减半征税D.免税答案:C17.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）。A.暂减按15%的税率征税B.减半征税C.免税3年D.免税2年答案:A18.某商场采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入5850元；取得旧货物若干件，收购金额为2340元。该货物适用税率为17%。此项业务应申报的销项税额是（）。A.510元B.33830元C.1392.30元D.1190元答案:D19.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.车辆购置税B.资源税C.消费税D.增值税答案:B20.在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（）。A.纳税人直接向受赠人的捐赠B.税收滞纳金C.对外担保支出D.与纳税人生产经营有关的业务招待费答案:D21.下列（）不属于税收法律关系的主体。A.纳税人B.征税机关C.国家D.国务院答案:D22.下列资源产品中，不征收资源税的是（）。A.铁矿石原矿B.原盐C.原油D.原木答案:D23.职工王某1998年12月份取得工资收入1000元，一次性领取奖金3000元，王某应纳的个人所得税为（）。A.355元B.335元C.215元D.10元答案:B24.大庆油田7月份生产原油50万吨，销售30万吨，适用税额每吨9元，则该油田缴纳（）资源税。A.720万元B.450万元C.270万元D.180万元答案:C25.谋生产企业地处县城，本期出口自制产品按规定退回增值税10万元，本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元.消费税40万元，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为（）。A.4.9万元B.3.5万元C.3万元D.4.2万元答案:B

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