出纳业务操作第三版 高翠莲)课件库存现金清查的核算
22页1、,库存现金清查,4 现金清查的实施,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,4 现金清查的实施,1 现金清查的工作思路,现金清查的工作过程思路,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,4 现金清查的实施,2 现金清查的种类,现金清查的种类,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,4 现金清查的实施,3 现金清查的内容,3.1 库存现金的实有数额和账面数额是否相符,3 现金清查的内容,3.2 库存现金是否按现金管理暂行条例的规定用途支出,比如,支付某单位的款项,金额40 000元,超过了转账结算金额起点,用现金支付。,3 现金清查的内容,3.3 库存现金余额是否超过银行所规定的库存现金限额,超过限额的现金 及时存入银行,3 现金清查的内容,3.4 有无白条抵库情况,白条是指不合法的 借据或收据。,清查现金时 发现一张这样的借款单,没有相关人员的审批,是出纳自行借出的款项,因而没有入账,导致现金短款,这张借款单即是白条子。,1 现金清查的工作思路,2 现金
2、清查的种类,3 现金清查的内容,4 现金清查的实施,4 现金清查的实施,4.1 核对现金日记账余额与库存现金实有数额,保证账簿 记录正确,4 现金清查的实施,4.2 填制现金盘点表,一式三联 存根联、记账联、批复联,4 现金清查的实施,4.3 现金清查结果账务处理,4 现金清查的实施,现金清查结果处理实例,2013年10月20日,海蓝公司进行现金清查,发现现金盘亏200元,并发现支付给太原面粉厂的货款30 000元采用现金支付。12月31日,经公司经理会议批准,短款200元由出纳人员自行赔偿,财务科应自查现金支付的范围,杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。,典型任务,4 现金清查的实施,步骤一 编制“现金盘点表”,记账联,4 现金清查的实施,步骤二 制单人员编制付款凭证,出纳登记日记账,4 现金清查的实施,步骤三 10月31日,根据批复制单人员编制转账凭证,现金盘点表 单位名称:海蓝公司 2013年10月20日,会计机构负责人 :赵秀 盘点人:张江 出纳员:李红,批复联,4 现金清查的实施,步骤三 10月31日,根据批复制单人员编制转账凭证,4 现金清查的实施,步骤四 收到李红赔款,制单会计编制收款凭证,出纳登记 日记账,4 现金清查的实施,步骤五 收到赵秀罚款,制单会计编制收款凭证,出纳登记 日记账,
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