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出纳业务操作第三版 高翠莲)课件库存现金清查的核算

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  • 上传时间:2019-09-23
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    • 1、,库存现金清查,4 现金清查的实施,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,4 现金清查的实施,1 现金清查的工作思路,现金清查的工作过程思路,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,4 现金清查的实施,2 现金清查的种类,现金清查的种类,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,4 现金清查的实施,3 现金清查的内容,3.1 库存现金的实有数额和账面数额是否相符,3 现金清查的内容,3.2 库存现金是否按现金管理暂行条例的规定用途支出,比如,支付某单位的款项,金额40 000元,超过了转账结算金额起点,用现金支付。,3 现金清查的内容,3.3 库存现金余额是否超过银行所规定的库存现金限额,超过限额的现金 及时存入银行,3 现金清查的内容,3.4 有无白条抵库情况,白条是指不合法的 借据或收据。,清查现金时 发现一张这样的借款单,没有相关人员的审批,是出纳自行借出的款项,因而没有入账,导致现金短款,这张借款单即是白条子。,1 现金清查的工作思路,2 现金

      2、清查的种类,3 现金清查的内容,4 现金清查的实施,4 现金清查的实施,4.1 核对现金日记账余额与库存现金实有数额,保证账簿 记录正确,4 现金清查的实施,4.2 填制现金盘点表,一式三联 存根联、记账联、批复联,4 现金清查的实施,4.3 现金清查结果账务处理,4 现金清查的实施,现金清查结果处理实例,2013年10月20日,海蓝公司进行现金清查,发现现金盘亏200元,并发现支付给太原面粉厂的货款30 000元采用现金支付。12月31日,经公司经理会议批准,短款200元由出纳人员自行赔偿,财务科应自查现金支付的范围,杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。,典型任务,4 现金清查的实施,步骤一 编制“现金盘点表”,记账联,4 现金清查的实施,步骤二 制单人员编制付款凭证,出纳登记日记账,4 现金清查的实施,步骤三 10月31日,根据批复制单人员编制转账凭证,现金盘点表 单位名称:海蓝公司 2013年10月20日,会计机构负责人 :赵秀 盘点人:张江 出纳员:李红,批复联,4 现金清查的实施,步骤三 10月31日,根据批复制单人员编制转账凭证,4 现金清查的实施,步骤四 收到李红赔款,制单会计编制收款凭证,出纳登记 日记账,4 现金清查的实施,步骤五 收到赵秀罚款,制单会计编制收款凭证,出纳登记 日记账,

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